同城通办业务办税指南.doc

同城通办”业务办税指南来源：日期：2011-12-28“同城通办”业务办税指南一、 概述1、问：什么是“同城通办”？答：“同城通办”是指纳税人可以不受主管税务机关的限制，就近到市区各国税办税服务大厅办理常规涉税事务的全新办税模式。实现“同城通办”以后，纳税人在办理“同城通办”范围内的涉税业务时，不必非到主管税务机关办理不可，而是可以选择杭州市国家税务局城区各局（不包括萧山、余杭区）的任何一个办税大厅前往办理即可。2、问：目前已纳入“同城通办”常规涉税事项的有哪些？答：根据目前信息化基础和管理现状，确定以下七个事项作为“同城通办”常规涉税事项，即：申报征收（通报通缴）：包括增值税、消费税、内（外）资企业所得税（季度）、个人储蓄利息所得税等包括代扣代缴税款在内的各税种的申报征收（含扣款或税票打印）；抄税认证（通抄通认）：包括一般纳税人征收期内IC卡抄税、一般纳税人增值税专用发票、运输发票认证以及认证结果通知书打印；发票购销（即通售通验）：包括增值税专用发票、增值税普通发票以及普通发票的验旧和领购，但不包括个体工商户和申请定印衔头发票的企业，以及超过核定用量以上的发票验旧供新；代开发票：普通发票代开（免税农产品除外）和小规模纳税人代开增值税专用发票；税务咨询：税收政策上门咨询服务的受理；纳税证明开具：包括已纳税证明和换开完税证明的开具；发票轻度违章的简易处罚等。3、问：哪些业务目前不适用“同城通办”？答：1、纳税人逾期申报，以及一般纳税人逾期抄税和申报纳税；2、防伪税控系统专用设备的初始发行、金税卡变更发行（如调整最大开票限额、购票限量等）、注销发行、税控IC卡更换、维护授权、注销报税、纳税人丢失防伪税控专用设备的处理、丢失防伪税控系统开具的专用发票处理及其他需由主管税务机关核实处理的业务；3、一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税发票抵扣联和发票联凭发票复印件认证及抵扣联认证结果为无纳税人档案的业务。4、一般纳税人增值税专用发票临时增量手续；5、内、外资企业所得税的年度申报和汇算清缴；6、各税种的委托代征；7、对适用一般程序的违反发票管理法规行为的处罚；8、个体工商户的领购发票；9、申请定印衔头发票企业的验旧供新；10、各税种的逾期申报以及处罚；11、发票领购簿的申请以及普通发票的增量申请；12、跨税种抵缴；13、其他需要由主管税务机关办理行政许可或行政审批、审核的涉税业务。4、问：办理“同城通办”业务是否需要资格审批？答：不需要资格审批。5、问：如何办理“同城通办”业务？答：纳税人办理“同城通办”常规涉税业务时，按要求备齐有关资料后，自行选择杭州市国家税务局城区各局（不包括萧山、余杭区）的任何一个办税大厅前往办理即可。6、问：目前“同城通办”涉税业务的税务机关包括哪些？答：包括上城区国家税务局、下城区国家税务局、江干区国家税务局、拱墅区国家税务局、西湖区国家税务局、滨江区国家税务局和开发区分局的办税服务厅。7、问：如何申请开具已纳税证明？答：如果纳税人自己的需要，要求税务机关开具已纳税证明的，可持税务登记证（副本）到杭州市国家税务局城区各局（不包括萧山、余杭区）任何一个办税大厅的“全程服务台”办理即可。税款所属期在2004年1月1日以前的纳税证明仍需到主管税务机关办理。8、问：使用“一户通”方式缴纳税款的纳税人如何换开完税证明？答：使用“一户通”方式缴纳税款的纳税人，如果需要纸质完税凭证，可凭开户银行打印的“一户通”系统同城委托收款凭证（付款通知），到杭州市国家税务局城区各局（不包括萧山、余杭区）任何一个办税服务厅“申报征收”窗口换开税收电子转账专用完税证。9.问：“同城通办”后，办税服务厅的服务时间是否调整？ 答：“同城通办”以后，各办税服务大厅在正常工作日的服务时间不变，但为了保证票、款的安全，每日发票的发售时间截至到下午4点30分。月末，如遇双休日，各办税服务大厅将派人值班，办理增值税专用发票认证业务。每月征期实行中午值班制度，有值班人员处理申报征收类业务。二、申报征收1、问：推行“同城通办”后，纳税人如何办理增值税、消费税纳税申报？”答：推行“同城通办”后，纳税人在法定的期限（节假日顺延）内进行增值税、消费税申报。纳税人可选择网上申报，也可就近选择杭州市国家税务局城区各局（不包括萧山、余杭区）的任一办税服务大厅“申报征收”窗口进行申报。2、问：推行“同城通办”后，一般纳税人到办税服务大厅“申报征收”窗口办理增值税申报时需附哪些资料？答：推行“同城通办”后，一般纳税人携带下列相关资料到办税服务大厅“申报征收”窗口办理纳税申报：（1）增值税纳税申报表及其附列资料（表一、二、三、四）；（2）资产负债表、损益表；（3）运输发票、海关完税凭证、废旧物资销售发票、农产品收购发票抵扣清单；（4）重点税源调查表（列入重点税源的企业）;（5）使用防伪税控系统的纳税人须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的，须报软盘）；（6）从事成品油零售的纳税人须报送成品油购销存情况明细表。3、问：推行“同城通办”后，小规模纳税人到办税服务大厅“申报征收”窗口办理增值税申报时需附哪些资料？答：推行“同城通办”后，小规模纳税人应携带下列相关资料到办税服务大厅“申报征收”窗口办理纳税申报：（1）增值税小规模纳税人纳税申报表；（2）资产负债表、损益表；4、问：推行“同城通办”后，消费税纳税人到办税服务大厅“申报征收”窗口办理消费税申报时须附哪些资料？答：推行“同城通办”后，消费税纳税人携带下列相关资料到办税服务大厅“申报征收”窗口办理纳税申报：（1）消费税申报表及其附表（金银饰品购销存月报表）；（2）资产负债表、损益表5、问：申报填报数据与税务局系统数据不一致怎么办？答：纳税人填报的申报表数据与税务局系统数据不一致时，需到主管税务机关办说服务厅“申报征收”窗口核实后再办理申报。6、问：发现申报错误如何纠正？答：纳税人发现当月申报有误，可以到主管税务机关申请更正，或到原受理申报的税务机关申请更正。7、问：发现申报缴纳错误，多缴了税款如何申请退税？答：纳税人发现多缴税款，应到主管税务机关申请退还多缴的税款。8、问：推行“同城通办”以后，逾期申报如何办理？答：推行“同城通办”以后，逾期申报的纳税人必须到主管税务局办理申报。9、问：在涉外企业所得税申报纳税事项上，哪些项目已列入“同城通办”服务范围？答：涉外企业所得税（季度）预缴的申报纳税、涉外企业所得税的代扣代缴税款的缴纳已列入“同城通办”范围。10、问：如何办理企业所得税（季度）纳税申报？答：纳税人持以下资料到杭州市国家税务局城区各局（不包括萧山、余杭区）的任何一个办税大厅办理上门申报：（1）企业所得税（季度）纳税申报表；（2）资产负债表；（3）损益表。三、抄税认证1、问：推行“同城通办”后一般纳税人增值税如何进行抄税申报？答：征收期内（一般是5号前），一般纳税人自行持税控IC卡（或报税软盘）、其他抵扣凭证信息采集软盘到城区国税局（不包括萧山、余杭区）办税服务大厅“申报征收”窗口抄税申报。未按规定期限抄报税的，须到主管税务机关办理。2、问：一般纳税人无法正常抄报税怎么办？答：一般纳税人正常抄报税不成功时，应携带发票记帐联和发票领购簿到主管税务机关处理。3、问：实现“同城通办”后，如何办理增值税专用发票认证业务？答：每月工作日，一般纳税人可持合法取得的增值税专用发票到办税服务大厅“申报征收” 窗口进行认证，领取认证结果通知书。4、问：是否所有增值税专用发票认证业务都可以全市通办？答：不是。一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税发票抵扣联和发票联凭发票记帐联复印件认证及抵扣联认证结果为无纳税人档案的，需回主管税务机关办理，除了以上情况外，其他增值税专用发票认证业务均可通办。5、问：如果需要补打认证结果通知书怎么办？答：纳税人需补打认证结果通知书的，可到城区国税局（不包括萧山、余杭区）办税服务大厅“申报征收”窗口申请补打。四、发票购销1、问：纳税人发票领购资格如何办理？答：纳税人发票领购资格确定业务属于行政许可事项，应到自己的主管税务机关申请取得。2、问：“同城通办”的发票供售包括哪些发票？ 答：“同城通办”的发票供售包括增值税专用发票、增值税普通发票和普通发票的发售。纳税人可选择城区国税局（不包括萧山、余杭区）的任何一个办税服务厅“发票管理”窗口或“全程服务台”办理发票领购和验旧手续。3、问：一般纳税人如何办理增值税专用发票领购业务？ 答：纳税人需持下列资料在城区（萧山、余杭区除外，下同）各办税服务大厅按月供量领购增值税专用发票：（1）税务登记证副本；（2）购票员身份证明（非购票员需提供加盖单位公章的委托书及本人身份证明）；（3）发票领购簿；（4）杭州市国家税务局发票购领申请表；（5）税控IC卡；（6）选择发票号码查询（保留类别代码、发票号码、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志等七个项目）；或最后一份增值税专用发票的记账联、负数发票清单、正数发票废票清单、负数发票废票清单；（7）作废发票全部联次和开具红字发票通知单原件。4、辅导期一般纳税人如何办理增值税专用发票领购业务？答：辅导期一般纳税人领购专用发票需报送下述资料：（1）税务登记证副本；（2）购票员身份证明（非购票员需提供加盖单位公章的委托书及本人身份证明）；（3）发票领购簿；（4）杭州市国家税务局发票购领申请表；（5）税控IC卡；（6）作废发票全部联次和开具红字发票通知单原件；（7）开具增值税专用发票的全部记帐联；（8）选择发票号码查询（保留类别代码、发票号码、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志等七个项目）；（9）正数发票清单；（10）辅导期一般纳税人增购专用发票抵减或差额预缴增值税款申请表5、对购票量超过核定“月供量”的，应在哪里办理增购手续？答：对购票量超过核定“月供量”或“次供量”的，纳税人必须向主管税务机关申请办理增购发票手续。6、问：如何办理增值税普通发票的领购业务？答：纳税人可到城区国税局（不包括萧山、余杭区）任何一个办税服务厅的“发票管理”窗口或“全程服务台”申请领购增值税普通发票，应携带以下资料：（1）税务登记证副本;（2）购票人员身份证明（非购票员需提供加盖单位公章的委托书及本人身份证明）;（3）发票领购簿;（4）杭州市国家税务局发票购领申请表;（5）税控IC卡;（6）选择发票号码查询（保留类别代码、发票号码、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志等七个项目）；或最后一份增值税专用发票的记账联、负数发票清单、正数发票废票清单、负数发票废票清单及作废发票全部联次；（7）开具红字普通发票报备单7、问：如何办理普通发票的领购业务？答：纳税人可到城区国税局（不包括萧山、余杭区）任何一个办税服务厅“发票管理”窗口或“全程服务台”申请领购普通发票，应携带以下资料：（1）税务登记证副本；（2）购票员身份证明（非购票员需提供加盖单位公章的委托书及本人身份证明）；（3）发票领购簿；（4）杭州市国家税务局发票购领申请表；（5）上次购买的普通发票。8、问：个体工商户领购发票，是否实行“同城通办”？ 答：个体工商户领购发票暂不实行“同城通办”。个体工商户如要领购发票，需到主管税务机关办理。9、问：如何办理退票？答：纳税人如果发现领购的增值税专用发票或普通发票存在错售、次版等问题，需要进行退票处理的，按照“谁售票谁退票”的原则，到发票发售机关申请退票处理。10、问：普通发票缴销业务可以通办吗？ 答：不可以。普通发票的缴销，应回主管税务局办理。11、问：发票违章如何处罚？答：纳税人存在发票违章行为，属非立案查处并且可以按简易程序处理的发票违章处罚，可以由受理税务机关进行处理；应按一般程序处理或立案查处的发票违法违章行为，纳税人应回主管税务机关接受处罚。五、代开发票1、问：小规模纳税人代开增值税专用发票需要哪些资料？是否需要审批？答：小规模纳税人可以到城区国税局（不含萧山、余杭区）的任办税服务厅申请代开专用发票，需携带以下资料：（1）税务登记证副本；（2）购货方税务登记证（副本）复印件或一般纳税人资格证书复印件（3）填报代开增值税专用发票缴纳税款申报单并预缴税款；（4）发票专用章或财务专用章（5）该笔业务税收缴款书复印件小规模纳税人代开专用发票无需审批。2、问：代开增值税专用发票需要作废或重开如何办理？答：如果代开增值税专用发票出现错误，需要作废或者重开的，必须回原受理机关办理。对于申请作废或重开的发票，按照总局的相关规定办理。代开发票退回或作废产生的退抵税问题，必须回纳税人主管税务机关办理。3、问：纳税人因临时发生涉税业务，如何申请办理开具普通发票？答：城区纳税人（不包括萧山、余杭区）因临时发生涉税业务，取得经营收入，可自行选择城区国税局（不包括萧山、余杭区）任何一个办税大厅前往办申请代开普通发票即可。应提供以下资料：（1）申请方单位或个人有效身份证明（2）购货方或应税劳务购入方相关业务证明、付款证明（对缴纳增值税的个人销售除工业产品、工业性加工、花木以外的其他货物和劳务一次申请开票额1000元以下，含1000元，可以免于提供）。外来经营业户的，需报送当地税务机关开具的固定业户外出经营活动税收管理证明单4、问：纳税人申请代开普通发票后，当月又发生了退货，如何处理？答：纳税人申请代开普通发票后，当月又发生了退货，应到原代开普通发票的税务机关办理有关手续。5、问：纳税人申请代开普通发票后，隔月又发生了退货，如何处理？答：纳税人申请代开普通发票后，隔月又发生了退货，应到主管税务机关办理有关手续。临时经营的纳税人应到原代开普通发票的税务机关办理有关手续。6.问：实行定期定额的个体工商户，如何申请代开普通发票？ 答：实行定期定额的个体工商户，如要到非主管税务机关申请代开普通发票，在第一次开票前，首先必须到主管税务机关办理有关手续，才能实行“同城通办”。进一步方便纳税人办理涉税事项，提高我市国税部门的纳税服务水平和效能，成都市国税局将从今年11月1日起，在我市中心城区全面推行涉税业务“同城通办”。问：什么是“同城通办”？答：“同城通办”是指纳税人可以不受经营地点和所属主管国税机关的限制，选择到国税部门的任意一个纳税服务场所办理涉税事项，从而打破传统的地域限制，实现涉税事项的实时高效办理和办税流程的规范统一，形成“管理分区域、服务不分区”的纳税服务新格局。问：为什么要推行“同城通办”？答：“同城通办”是成都国税今年以来在深入推进税收征管服务创新转型工作中推出的一项服务新举措，也是继网上申报、自助缴税后的又一纳税服务特色产品。之所以推出“同城通办”，主要有三个方面原因：首先，推行同城通办是纳税人对国税部门的服务需求。我市国税部门现共管理纳税人26.2万户，其中中心城区18.6万户，占比达71%。中心城区纳税人中，企业纳税人11万户，个体工商户7.6万户。这11万户企业纳税人就是此次同城通办推行的范围和对象。在实际工作中，较为普遍地存在企业办税人员的工作地点、居住地点和办税地点不在同一城区的现象。过去，办税人员只能到企业的主管国税机关办理涉税事项，经常出现多次跑路、跑长路的情况。而推行同城通办后，办税人员可以就近选择办税点办理涉税事项，从而实现了类似银行的办事服务模式。其次，推行同城通办是国税部门加强纳税服务规范化标准化建设，提高服务水平的内在要求。推行同城通办，要求各个办税服务厅要设置相同的办税窗口、实现相同的办税职能、采用相同的办税程序等，为纳税人提供规范、统一、标准的纳税服务，让纳税人感受无差别的服务待遇。因此，推行同城通办，能够进一步促进我市国税部门加强纳税服务规范化标准化建设，不断提高纳税服务水平。再次，推行同城通办也是国税部门信息化建设不断加强、深化的必然结果。近年来，国税部门税收信息化建设的力度进一步加大，业务覆盖广度进一步拓展，目前已全面实现了各类涉税信息的全市集中管理、及时录入更新和快速传递查询，为纳税服务突破时间、空间限制创造了条件。同时，税务、金库、银行等多个部门共同建设开通的“税库银”系统又有效解决了税款实时划缴入库的问题。因此，实现同城通办是水到渠成的必然结果。问：此次“同城通办”在什么范围内推行？答：此次“同城通办”是在我市中心城区，包括锦江区、成华区、武侯区、青羊区、金牛区以及高新区的企业纳税人（不含个体工商户）中推行。从2011年11月1日起，以上纳税人在中心城区范围内办理具体涉税事项时，可以自主选择办税地点。目前，中心城区可供选择的办税地点共有7个，分别是：1、锦江区国税局办税服务厅，地点：锦江区福字街88号。2、成华区国税局办税服务厅，地点：成华区东风路二段2号。3、武侯区国税局办税服务厅，地点：武侯区武科东二路17号。4、青羊区国税局办税服务厅，地点：青羊区万和路11号。5、金牛区国税局办税服务厅，地点：金牛区沙湾路67号。6、高新区国税局办税服务厅（南区），地点：高新区天府大道北段18号A座3楼。7、高新区国税局办税服务厅（西区），地点：高新西区天目路2号1楼。问：此次推行的“同城通办”具体包括了哪些涉税业务？答：此次纳入“同城通办”的涉税事项均为即办事项，即是指资料齐全、手续完备、符合办理条件、可以在办税服务厅当场办结的涉税事项。具体包括以下四大类14项业务：1、申报征收同城通办（适用于通过“税库银”系统缴税的纳税人。因资金结转原因，对使用现金和POS机刷卡缴税的业务暂不纳入）（1）增值税一般纳税人的申报期内增值税纳税申报；（2）增值税小规模纳税人的申报期内增值税纳税申报；（3）企业所得税申报期内的季度纳税申报；（4）消费税申报期内的纳税申报；（5）税收通用缴款书的开具。2、报税认证同城通办（1）增值税一般纳税人申报期内的防伪税控IC卡抄报税；（2）增值税专用发票认证；（3）货物运输发票认证；（4）机动车销售发票认证；（5）认证结果通知书打印。3、发票领购同城通办（1）已核定版式和用量内的增值税专用发票验旧和购新；（2）已核定版式和用量内的增值税普通发票验旧和购新；（3）已核定版式和用量内的其他普通发票验旧和购新。4、税务咨询同城通办纳税人除可以通过12366纳税服务热线、成都国税门户网站、电话、函件等方式咨询涉税问题外，也可以在中心城区的各办税服务厅现场咨询各类涉税问题。问：推行“同城通办”后是否会对纳税人的税收管理关系和税款的解缴造成影响？答：不会造成影响。“同城通办”保持两个不改变：一是不改变纳税人属地管理的原则；二是不改变税款入库的金库和预算级次。问：纳税人办理“同城通办”业务时需要审批手续吗？答：纳税人在办理“同城通办”涉税事项时，不需要向国税机关申请任何资格审批，但应携带税务登记证副本原件和经办人本人身份证原件，以便国税机关进行身份验证。同时，纳税人办理具体的涉税事项时，还应携带该涉税事项所需的相应资料。长江商报消息 除非正常事项及出口退税申报，其余事项均可通办，连锁企业和代账会计最受益本报讯（记者 吴凌 通讯员 吴源 陈巍 叶翩 实习生 李敏 杨玲玲）今起，武汉市国家税务局19家办税服务厅将向全市33万户纳税人“敞开大门”，实现涉税业务“同城通办”。纳税人可不受地域限制，无需资格审批，就近到任何一家办税服务厅办理税务登记、纳税申报、税款征收、发票验旧及购新、报税认证、税收证明、纳税咨询、资料发放等8大类49项涉税业务。连锁企业税务人员从40人减少到4人“虽然现在很多业务都可以进行网上申报，但有些业务必须要去所在区局办理。”昨日，在武汉市江岸区国税局，湖北世纪愿景商贸有限公司（湖北周黑鸭食品有限公司旗下子公司）财务负责人方晖介绍，以前该公司财务人员最大的业务量是购买新发票，周黑鸭在全市有200多家门店，涵盖了武汉13个城区。公司除专人负责网上申报之外，还安排两个人专门跑涉税业务，他们要在每个区局购买发票，然后再送到各相应的门店，“同城通办真的给我们这种连锁企业减轻了不少负担。”对中百超市有限公司而言，涉税业务“同城通办”带来的最大便利是，以后办理“税务登记”时不用跑到各区局。据该公司财务负责人江婷介绍，目前该公司在武汉市有600多家便民超市，并且计划以每年100家的速度扩张。“网上申报和同城通办业务开通后，我们公司负责税务事项的工作人员从40人减少到4人。”江婷说。可实现错峰、错厅办理除给连锁企业带来便利外，该项业务另一大受益方就是代账会计。“我们公司主要就是替小规模企业做代账业务，工作人员除了要满城区跑，还经常要去黄陂、蔡甸等远城区。”昨日，到江岸区国税局办税服务厅咨询“同城通办”业务的财务人员介绍，“我现在就可以在离家最近的办税大厅办理多家公司的业务，还可通过手机税企通查看大厅人流情况，选人少的时候再去。”据了解，国内目前只有杭州、天津等为数不多的城市可以实现办税“同城通办”。与这些地区相比，武汉市可办理的业务范围更广。据武汉市国税局介绍，除了逾期税务登记、企业所得税清算、缴纳稽查查补税款等非正常办理事项，以及出口退税企业申报业务仍需到主管税务机关办理外，其余事项均可全城通办。目前，武汉市国税纳税户已从2010年末的20.2万户激增到现在的33万户，且跨区经营普遍存在。武汉市国税局局长刘崇俊表示：“同城通办不仅能满足纳税人就近办税的需求，还能解决目前我市部分中心城区区局企业多、业务量大，纳税人扎堆办税、办税服务厅超负荷运作的问题，实现错峰、错厅办税。”昨日，江岸区国税局办税服务厅为中百超市有限公司办理通办业务。本报记者 孙辰 摄武汉国税打造“税企通”手机服务平台20