银行会计练习三外汇业务.doc

外汇业务的核算（一）1、请根据下列业务作出相应的会计核算分录。所用汇价见汇率表。 1.4月8日，客户林南持HK1000现钞，要求兑换人民币。 会计分录为：借：贷：借：贷： 2、4月8日，王兵经批准，将其活期存款美元账户支取US1000，换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。（英镑的符号为） 会计分录为：借：贷：借：贷：借：贷： 3、客户马明3月26日持去年3月1日开立的1年期定期存单US$3000，存单标明利率2.25%，逾期部分按活期外汇存款利率0.99%，客户要求：本金转为定期2年的存款，利息存入活期人民币存款户。 计算利息： 到期利息= 过期利息= 会计分录为：借： 贷：借：贷：借：贷： 4、美国H公司通过纽约中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某纺织品迸出口公司购进纺织品，信用证金额US80万元，我国银行于3月6日收到并审核信用证条款无异议，通知纺织品进出口公司。 3月20日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。银行审单无误，计算议付费US$16000，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户。 4月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。 会计分录为： 收入： 借： 贷： 付出： 借： 贷： 贷： 借： 贷： 5、信谊股份有限公司向开证行申请开立不可撤销即期信用证，金额HK$150万元，向香港P公司购买诊疗仪器。我行向进口商收取开证金额10的外汇保证金，进口商购汇支付。信用证开出后委托香港中国银行通知出口商。 香港中国银行议付单据后，加收银行费用HK$30000，向我行索汇。我行收到全套进口单据后付款。 要求：作出开立信用证并收取保证金和审单付款的处理。审单付款分别按“单到国内付款”和“国外审单借记”两种付款方式进行处理（国外审单借记的利息假设为HK$18000）。 （1）开立信用证 借： 贷： 借： 贷： 借： 贷： （2）审单付款 单到国内付款方式： 借： 贷： 借： 贷： 借： 借： 贷： 国外审单借记： 借： 贷： 借： 贷： 借： 借： 贷： 借： 贷： 借： 贷： 6、信谊股份有限公司4月28日向银行申请贷款US$200万元，期限3个月，约定7月28日由信谊股份有限公司从美元户偿还，利率采用1个月浮动，于季末月20日结息后由外汇存款户支付，余息于到期时与本金一并归还。假设美元贷款利率：4月28日为3.9%，5月1日为3.96%，6月1日为3.87%，7月1日为3.78%。 发放贷款： 借： 贷： 6月20日结息： 利息= 借： 贷： 7月28日归还本息： 利息 借：贷： 贷： 7、3月4日，钢厂向开户银行申请外汇贷款50万美元，期限半年，转入美元外汇存款账户；9月4日钢厂从美元外汇存款账户偿还贷款本息，利率采用3个月浮动利率，利息按季计算并转入贷款本金。假定3月4日美元3个月浮动利率为3.6%，6月4日美元3个月浮动利率为3.69%。 3月20日计算利息并转账： 利息 会计分录为： 借： 贷： 6月20日计算利息并转账： 利息= 会计分录为： 借： 贷： 9月4日计算利息并收回贷款： 利息 会计分录为： 借： 贷： 贷：外汇业务的核算（二）要求做出会计分录：1.、某进出口公司本日存入外汇活期存款帐户（港币户）现钞HK$20000。2、某进出口公司存入其外汇活期存款帐户（欧元户）EUR10000。3、某外贸公司本日从某活期外汇存款帐户中支取现钞HK$5000，办理转帐。4、某外贸公司本日从其活期外汇存款帐户中支取现钞GB50000兑换人民币。办理转帐。5、某进出口公司将国外汇入汇款US$2000转入其活期外汇存款帐户，办理转帐。6、某进出口公司将国外汇入汇款EUR10000元结汇，转入其人民币存款帐户。7、某客户要求将其收到的汇入汇款US$9000元存入其在中国银行开立的港币存款帐户。8、客户张某持存折及支取凭条，从其活期外汇存款帐户中支取HK$2000元，兑换人民币现金9、某银行12月20日计算外汇存款利息JP￥1200，转入其活期外汇存款帐户。10、某外贸公司从其活期外汇存款帐户中支取US$10000汇往国外，办理转帐。11.、某外贸公司将国外汇入汇款US$100000元转存定期存款，办理转帐。12、中国银行某分理处收到某开户单位进出口公司交来的保证金US$2000，从其外汇存款帐户支付，办理转帐。13、某银行收到开户单位的转帐支票，金额RBM￥1000元，款项用途支付信用证保证金，经审核无误，办理转帐。14、中国银行某分理处向某进出口公司发放贷款US$500000，直接用以支付进口信用证项下货款，办理转帐。15、某进出口公司一年期短期外汇贷款到期，金额US$500000，利息US$10000，从其外汇存款帐户取款偿还本息，办理转帐。16、中国银行无锡分行向化工进出口公司发放短期外汇贷款一笔，金额US$200000，用于支付进口货物款项，银行接到国外代理行寄来的单据审核无误转帐。17、客户张平申请将国外汇入汇款US$10000转存定期存款，办理转帐。18、无锡外运公司委托开户银行中国银行无锡分行电汇US$20000给中行北京分行开户单位北京外运公司，无锡分行如何处理帐务。19、中国银行北京分行收到中行无锡分行电汇款US$20000,转入北京外运公司外汇存款帐户，办理转帐。20、中行某分理处根据机械进出口公司申请，对香港中行开出不可撤销即期I/C一笔，金额为HK$200000，用于购买设备办理转帐。21、中行某分理处收到跟单汇票HK$200000,经审查单证相符，从机械进出口公司帐户中付款，按当日牌价结汇，办理转帐。22、某进出口公司申请开证，金额为US$200000，从其活期外汇存款帐户支付50000美元保证金，办理转帐23、中行某分理处对L/C进行修改，增加金额US$5000，办理转帐24、中行某分理处本日收到国外银行开来L/C，金额US$100000进行登记、并通知出口单位大华外贸公司。25、某进出口公司交来进口商付款的US$50000，汇票及有关单据，审查后寄国外开证行。26、该银行收到国外银行寄来的贷方报单，金额50000美元，结汇后转入该出口公司的人民币存款帐户。（联行关系） （一）托收（进口代收） 1、中国银行大连分行收到国外某行寄来的汇票及代收单据。金额US$10000，办理转帐。 2、某进出口公司收到开户银行送交的进口代收单据通知书及所附单据，金额US$100000，确认无误后，通知银行办理结汇和对外付款，办理转帐。（联行关系）（二）出口托收1、 中行无锡分行受某贸易公司委托，向香港中行办理出口托收，金额HK$20000。2、 当收到对方贷方报单时，办理结汇。(三)出口押汇和福费廷业务1、 中国银行无锡分行收到中远外贸公司出口押汇申请书，要求银行叙做一笔HK100000的出口押汇，经审单证、单单完全一致，银行同意做出口押汇。押汇息HK150，银行费HK220，于当日结汇。不收结汇手续费。2、 8月15日中行无锡分行受理美菱贸易公司办理福费廷业务的申请书和美国花旗银行承兑的汇票，金额US$100000，汇票于8月3日承兑，11月3日承兑到期。无锡分行的福费廷利率假设为4.6%，福费廷费率为票据面额的1，议付手续费率为1.3，11月10日杭州分行收到承兑汇票款项。 （四）汇款业务1、江南大学莱姆顿学院将国外汇入汇款GBP10000结汇，转入其单位活期人民币存款帐户。2、中行上海分行11月30日收到富华进出口公司申请，从其活期外汇存款帐户中电汇US$100000到美国花旗银行交某外商，电汇款从其港币帐户划拨，按规定收取汇款金额2的人民币手续费，办理转帐。货币名称现汇买入价现钞买入价卖出价基准价中行折算价发布时间英镑1480.91449.681492.81482.921482.9216:57:22港币101.27100.46101.66101.43101.4316:57:22美元788.4782.2791.56789.95789.9516:57:22瑞士法郎625.92612.72630.95628.9516:57:22新加坡元500.77490.21504.8502.5916:57:22瑞典克朗107.81105.53108.67108.0416:57:22丹麦克朗133.33130.52134.4133.916:57:22挪威克朗118.13115.64119.08118.2416:57:22日元6.65526.51486.70866.67366.673616:57:22加拿大元698.45683.72704.06699.8516:57:22澳大利亚元598.19585.58603599.7716:57:22欧元993.87972.911001.85998.17998.1716:57:22澳门元98.797.8799.0798.8716:57:22菲律宾比索15.7115.3715.8315.79