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年终奖验证各阶层生存状态 有人吃肉有人喝汤 中国网2011-12-30 11:56 打印|转发|评论 年底红包，多少羡慕嫉妒恨时光荏苒，岁月蹉跎。不知不觉间，2011年即将走过。忙碌了一年的人们，自进入12月便开始了年终奖的各种讨论及猜测。在贴吧，微博网友们纷纷以晒年终奖的方式品味着所有快乐以及忧愁。2011年，通胀压力下物价节节攀高，进入下半年CPI指数有所下降，但消费支出压力丝毫没有得到缓解，特别是集中到年底流水似的花销更叫人隐隐作痛。在现实的生存压力之下，上班族对年终奖可谓是望穿秋水。目前，部分国有企业已公布了大手笔的年终奖计划，公务员依然是铁板一款，民企则是花样百出，也有企业在发多少的问题上绞尽脑汁，与缴税临界点进行着巧妙回旋。2011年这一年中各行业及各阶层的生存状态都在年终奖上得到了验证。有技巧的发放自9月1日起，新个税法正式实施，工资、薪金的免征额调至3500元，并根据既有规定，出于减轻个人纳税负担考虑，国家对年终奖采取了优惠计税的特殊方式。但在发放的过程中往往会因多发1元钱而被划到高一档税率，最后拿到手里的钱反而大大减少的情况每年都有发生，发放年终奖需要仔细的盘算一番，避免临界点。有网友在调侃到发钱还成了个技术活。目前，相关专业人士总结出了年终奖缴税的几个临界点，大致分为18000、54000、108000等几个档次，不同的临界点对应着不同的税率和计算方法。以两个人的年终奖分别是18000元和18001元为例，假设两个人的基本工资都是3500元。其中一位要纳的税额计算方法是：18000/12=1500元。对应税率为1级的3%，速算扣除数为零，应纳税额为180003%=540元，除去纳税额后，实际到手的年终奖金额为17460元。而另一位的计算方法是，因为18001/12的商数大于1500元，所对应税率及速算扣除数为第2级，分别为10%、105，应纳的税额=1800110%-105=1695.1元，税后所得16305.9元，相比第一位实际到手的年终奖少了1154.1元。今年11月份，北京市为追求居民收入增长能够达到7的目标，要求国企提前发放年终奖。这就等于一年发了两次年终奖，所缴税额或将成倍增长，交税过多也就失去了年终奖的本质意义，所以很多企业都对此格外小心。为了避免年终奖缴税带来的烦恼，南京国信税务师事务所董事长孙洋建议：企业需要请税务师提前合理安排好金额，尽量避开那些临界点数额。除了计算员工税前收入，仍要计算税后的收入，防止出现不升反降的情况。中央财经大学税务学院副院长张广通则向记者讲到：若想从根本上解决问题，必须改变个人所得税的收取方式，改成按年计税，按次预交，多退少补的形式。按年计税就是个人所得税要根据你这个人的年收入来计算，年终奖和工资收入的组成部分，一年一统计，就不会出现分开计算的问题。如果每年只收一次税，工作量就会很集中，这样也不利于纳税的均衡性，所以可按月预缴一定的费用，还是由单位来代收代缴。到了年底汇算清缴，每个人都要申报一年的收入，再计算出应缴纳的所得税额，然后多退少补。这样的所得税制度，才应该是未来税制改革的方向。国企叫人眼红国企富得流油以及旱涝保收的生存法则吸引了更多人的前往，这不仅表现在平时消费的大手笔，年终奖上更是毫不含糊，从普通员工的几万到高管的十几万，国企的年终奖水平遥遥领先于一般企业，不免叫人羡慕嫉妒恨。此时，烟草，石油，煤炭，电力等垄断性行业成为公众口诛笔伐的众矢之的，而一汽27个月工资的年终奖，则再一次引爆大众的情绪。朱晓丽是红柳林煤矿集团的中层管理员。红柳林这个词在当地本身就带有一种神奇的魔力，它是陕西煤业化工集团有限公司在神府开发区规划的大型矿井。根正苗红的国企加转型新公司的潜在发展愿景，让朱晓丽每每谈起大红包就眉飞色舞-我们领导说了，今年虽然整个经济环境不景气，但红柳林的士气不能倒。今年要给我们封大红包，比起一级主管买高级跑车，我的也只够买个10多万的吉利美人跑了！而朱晓丽的一个同学在长庆采气二厂工作-就是壳牌下面的那个，做的和朱晓丽一样的中层，4个管理分了62万的年终奖。每逢年底，国企员工从上至下口径一致，严谨对外很少泄露年终奖的相关信息，在记者的再三劝说之下赵女士才透露了自己的年终奖情况。她在一家国有企业财务部工作，她们单位不到300人，虽然单位效益一般，但正式职工每年几万元的年终奖是雷打不动的，甚至那些常年有病或因其他原因休息在家的职工，也可领几千块。在不同的国有企业，有着不同的薪酬结构和制度。企业一般是在每年春节放假的当月发放，原则上按照员工的上年表现、业绩、对公司的贡献大小按比例计算发放奖金。一位某国有企业人力资源主管告诉记者。目前，有的国有企业普通员工与高管之间的薪酬相差高达数百倍，而国有企业年终奖顶部与底部差距也正在拉大，最低的接近1万元，最高的可达几十万元。张先生是北京某设计研究院的一位中层领导，他告诉记者，他每年的年终奖是10万元。虽然平时每月的工资不高，但是到年底都补回来了，跟效益好的外资企业差不了多少。记者的一位朋友在县级的电力部门工作不到一年的时间，平均月工资在4000元左右，虽然该系统今年狂呼亏损，可年终奖却发了4万。这样的年终奖对于民营企业的员工而言几乎是天文数字。很多网友表达着自己的感慨：如果民营企业的年终奖在4万，可以理解，因为其身处充分竞争的环境之下，而国企得到的是全民的支持，在不完全竞争下，企业经营情况受到一定程度的保护，为什么待遇会比一般企业的高？这样的质疑多年来从未间断过。公务员不温不火近年，公务员热潮一浪胜过一浪，很多人选择加入公务员行列看重的就是稳定的收入，宽松的工作环境，渐渐变成了现代的一种生存方式。相对而言，公务员的年终奖虽比不上垄断企业的那般洒脱，却也高于社会平均水平。在北京某区直单位的一位公务员透露每到年终，上级会对区内各个单位进行年终考核，考核结果分为两类。一类单位职工不分级别，奖金为9500元，二类单位职工奖金9000元，在乡镇工作的公务员因为有进乡补贴，可能还会多些，有1万3左右。此外，每位职工年底还会多发一个月工资。而今日统计的北京地区企业人均年终奖为5008元，位居全国之首。相较之下，北京公务员的年终奖要高出企业职工平均水平不少。不过，公务员待遇在不同地区之间也有较大差异，其他地区公务员的年终奖要明显比北京等大城市的公务员少。在东北某县人事局工作的一名公务员向记者介绍，相比其他工作，自己的收入处在中间水平，单位的年终奖实行的是分档制，第一档10000元、第二档8000元、第三档6000元，自己年底大概能多领到8000元。但他透露，各个单位的情况大不一样，比如土地局、工商、税务、法院相比要高一些，也有部分单位会多发一个月的工资，同时每年也会发大米、豆油、猪肉作为年终福利，折合起来每年也就几百块钱，但是有总比没有的好。说后莞尔一笑。民企花样多民营企业规模大小不一，仅少数企业独占行业的领头羊，大多数都还处在成长阶段，在复杂多变的经济环境下时刻经受着种种考验，发出的年终奖自然也是千奇百怪。微博上爆出六位数的年终奖，只是民营企业中不可多得的一个奇迹，多数民营企业的年终奖都还是在低水平徘徊，也没有具体明确的年终奖章程。往往会根据企业的效益、个人表现以及老板的心情所决定。我们年终发的都是绩效奖金，多的有2万，少的则一分没有。北京某公关公司的孙经理告诉记者。在他看来，这其实根本就不是一般意义上的年终奖，这都是根据年初制定的计划完成情况来确定的，也就是分红。孙先生说，我们严格按照员工的贡献大小来分配绩效奖金，福利型的年终奖金我们是一分没有的。反观小企业的情况则很不乐观。小张工作在北京的一家进出口贸易公司，公司里有60多人，因为今年生产企业的集体倒闭，导致出口业务急剧下降。他向记者诉苦道：公司也是艰难度日，老板也不说有也不说没有，每次看见老板憔悴的样子，不知道自己是否该提及年终奖一事。公司里有一个月连工资都发不出来，据说还借了高利贷，而年终奖一事他估计也几乎泡汤了。现在就业压力也大，能有一份工作已经很不容易了，生存是第一位的。网友也爆出了五花八门的年终奖。有的发馒头，意为着蒸蒸日上，有的发十二个红包，每个红包装一块钱，意为月月有红利，更有老板要给员工逐个洗脚作为年终奖，对过往一年的辛苦表示感谢。最令员工无奈甚至感到愤怒的则是有些企业发烂苹果、烂带鱼，即将过期的酸奶应付了事。很多老板发不出或不想发年终奖，选择用花哨的形式来为自己开脱，除了无奈还是无奈。可怜的那群人回顾过往的2011年，总有一群人因所处行业不景气，整体市场环境的糟糕而艰难度日，年终奖变成了一种奢望。今年，全国开始全力狙击房价，各地相继出台限购政策。北京达到稳中有降的既定调控目标。北京周边的区县开始有所松动，成交量整体下跌，部分小型地产企业开始纷纷退场，而大型地产企业也做好了过冬的准备，地产行业扑朔迷离，彻底告别了暴利的时代，勒紧裤腰带过日子几乎是行内的共识，早年间地产企业高管10几万年终奖的记录如今也变成了美好的回忆。SOHO中国上海分公司欠薪事件闹得沸沸扬扬，讨薪者并爆出不曾领过年终奖。转观今年，地产企业真的难再发出年终奖了。李明在北京市一家地产公司做销售主管已三年多的时间，在前几年房地产火爆时，自己每年的收入在七八万元左右，年终奖也是根据销售业绩直接挂钩，最好的一年曾拿到过3万元左右。记者找到他时正在上班，他说：同事们彼此心知肚明，从没有谈论过年终奖，只要不被解雇就算是满足了，还奢望什么年终奖。虽然年底各项开支加大，但只能自己无限度地压缩，如果依然看不到希望，明年就准备转行，而很多人也有着同样的想法。屈辰一直在为年后跳槽还是年前跳槽犹豫不决。他是一家房地产代理机构的销售经理。公司下半年营业额大幅缩水，他有过3次跳槽经历，都是被别的公司提薪挖走的。如果是在往年，他肯定会等到年后再走，但是今年年终估计没多少油水，晚走早走都差不多。屈辰在基金和股票上下的工夫都快赶上了自己的本职业务。他觉得未来几年房地产行业还会继续被打压，如果有机会，他想尝试下去基金公司工作。我有一个朋友是基金公司的研究员，业绩好时每年都能拿到几乎全年工资的年终奖。只是今年证券整体环境不是很好，他的红包也缩水了不少。就这，据说到手都有30万！你说我们做房地产累死累活图什么。屈辰说，不过我还要继续观望，今年他们普通员工的新年红包还不如我们这个行业的呢。要发年终奖了 当心六大“盲区”2011年12月12日07:56项凤华来源：和讯网 热点专题 手机看新闻 打印 网摘 纠错 商城 分享 推荐 微博 字号 距离春节还有一个多月，“年终奖”成了白领一族们最期待的大礼。不过你想过吗，多发1元年终奖，却可能导致实际到手的钱“缩水”上千元，最多可能少拿上万元。昨天，快报请来税务专家为大家支招，如何躲开这些“危险”的年终奖交税“盲区”。算账多发1元，年终奖少得1154元年终奖的个税是怎么算的？一般而言，根据既有规定，出于减轻个人纳税负担考虑，国家对年终奖采取了优惠计税的特殊方式。具体说来，个人取得的年终奖金主要有两种计算方式：当个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额；先除以12个月，按其商数来确定适用的税率和速算扣除数，年终奖个人所得税=取得的年终奖适用税率-速算扣除数。自从今年9月税法修正后，现行工资薪金所得的9级超额累进税率改为7级，扩大了3%和10%两个低档税率的适用范围。举例来说，市民小刘今年底的年终奖为18000元，他的同事小宋年终奖为18001元(假设两人月工资都超过3500元)。小刘要纳的税额计算方法是：18000/12=1500元。对应税率及速算扣除数为1级的3%、0，应纳税额=180003%-0=540元，除去纳税额后，小刘实际到手的年终奖金额为17460元。多了1元，小宋又得缴纳多少钱？因为18001/12的商数大于1500元，所对应税率及速算扣除数为第2级，分别为10%、105，应纳的税额=1800110%-105=1695.1元，税后所得16305.9元。跟小刘相比，小宋实际到手的年终奖反而少了1154.1元。分析“多发少得”的盲区共有6个南京国信税务师事务所董事长孙洋介绍，实际上，个税各个纳税区间的起点，均为税率变化的“临界点”，比如18000元(150012)、5400元(450012)、108000元(900012)、420000元(3500012)、660000元(5500012)、960000元(8000012)等。当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。当然，纳税人的纳税额也会相应地大幅增加，由此才会出现年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。这被业内称为“盲区”，是我国年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果。不过随着年终奖总额的增加，增加税额和增加的奖金之间的差会越来越小，直到两个刚好相抵(或称“平衡点”)时，这种情况会消失，重新回到奖金增加的幅度大于纳税额提高的幅度的状态，即多发奖金税后也能多得。因此，找出每一级税率对应的“临界点”和“平衡点”，就能帮你有效地躲开“多发少得”的情况。比如，当小宋的年终奖为18001元，比小刘少拿钱，但当小宋的年终奖超过19283.33元时，这种情况将得到扭转，真正实现“多拿多得”。这个19283.33，就是这一级的“平衡点”。按照税务专家计算，这6个盲区分别为：18001元-19283.33元、54001元-60187.50元、108001元-114600元、420001元-447500元、660001元-706538.46元、960001元-1120000元。支招企业可找专业人士提前规划孙洋建议，企业在发放年终奖时，需要合理安排好金额，尽量避开那些“临界点”数额。除了计算员工税前收入外，还要计算税后的收入，防止出现“不升反降”的情况。企业如果想规避这方面的问题，最好找一个税务师事务所提前进行相关安排。不过，即使白领发现自己的年终奖正好进了“盲区”，想要重新调整年终奖，还是存在一定操作上的难度。据孙洋介绍，目前我国的个税是由企业代扣代缴，一般员工工薪也是按照薪酬制度来结算的。企业财务人员往往没有时间去一一核算员工的年终奖是否处于“盲区”。一般来说，如果是规模较小的公司，可以通过协商等方式将年终奖避过“盲区”。但不少大公司的薪酬制度比较严格，员工的薪酬发放无法临时变更，如果员工个人想调整，可行性不是很大，只能“认栽”了。不过如果是企业中高层，这一问题则比较好解决：中高层收入结构较为多样化，企业财务可以通过规划，调整好年终奖金额。“陷阱”怎么躲？拆开奖金或调整工资奖金配比分拆后填到工资少的月份何芸(化名，北京某文化公司会计，从业超过十年)：我们发半年奖的时候偶尔会有，一般会出现这种情况的也都是领导了，我们就跟他打个招呼，然后看一下他哪几个月工资比较少，就拆成四五个月的，填进去。这个操作肯定会增加我们的工作量，但这个办法也不是都管用，如果年终奖有那么高的单位，平时工资可能也不少，如果这么操作的话，反而可能扣的税更多。调整工资和奖金配比马靖昊(财税专家)：想解决这个问题，其实财务人员可对企业的整体薪酬做一个纳税筹划，计算一下工资和奖金的分配比例。比如，如果一个员工的名义工资是10000元，加五险一金的话，企业的用工成本是14410元，但扣完个税和五险一金之后，员工实际拿到手的现金只有7454元。所以在考虑个税缴纳问题的时候，单纯考虑年终奖，不如把整体薪酬情况综合筹划。综合“陷阱”如何填？按年计税，按次预交，多退少补张广通(中央财经大学税务学院副院长)：想从根本上解决问题，必须改变个人所得税的收取方式，改成“按年计税，按次预交，多退少补”的形式。“按年计税”就是个人所得税要根据你这个人的年收入来计算，年终奖和工资都是你的收入，一年一统计，就不会出现分开计算的问题。但如果每年只收一次税，工作量就会很集中，这样也不利于纳税的均衡性，所以可按月预缴一定的费用，还是由单位来代收代缴。这个预交费用因人而异，可以通过你上一年的个人所得税算出一个数来，例如你去年每月平均下来要缴纳2000元的个人所得税，那么下一个年度，每月就先预缴2000元；到了年底汇算清缴，每个人都要申报一年的收入，再计算出你应该缴纳的所得税额，然后多退少补。这样的所得税制度，才应该是未来税制改革的方向。综合声音灵落FalingSoul：咋发钱是个技术活。瞬间浮华：看到这些年终奖，俺躲角落擦汗去。来自亿万纪元外的蘑菇：我的年终奖都不用纳税，我好想纳税啊。jlijames：虽与己无关，也没有仔细研究。大致看了下，问题主要出在年终奖不是“分段计税”。若果真如此，这税制设计得真丢人。那一瞥的凌乱：不知你用不用得着，反正我用不着。XU_Stephen：你处于临界区域内，和财务搞好关系，让财务帮你捐点！当然前提是知道你得到多少！青铜剩斗士：年终有风险，发奖需谨慎。综合相关下月若14天全加班加班费最少1676元快报讯(记者 项凤华)节日就要接二连三地来啦，过完圣诞节，我们就要与2011年挥手告别，然后迎来2012年的元旦和春节。记者昨天采访发现，面对即将到来的1月，上班族们几家欢乐几家愁：有人嫌14天假期太少，特别