部分会计分录by肥红.doc

部分实用会计分录（：肥红）1，预借差旅费 借：其他应收款-* 贷：库存现金2，报销差旅费 借：制造费用 管理费用 贷：其他应收款-*3，报销差旅费，收到交回现金（比预借花费的少）差旅费 借：制造费用 管理费用 库存现金 贷：其他应收款-*4，报销差旅费，支付现金（比预借花费的多） 借：制造费用 管理费用 贷：其他应收款-* 库存现金5，购入材料，未入库，已付款（未付款 贷：应付账款-*公司）借：在途物资-*材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款6，材料已验收入库借：原材料-*贷：在途物资-*7，生产领用材料借：生产成本-*产品 制造费用 管理费用材料贷：原材料-*产品8，结转完工入库借：库存商品-*产品贷：生产成本-*产品9，结转已销产品成品借：主营业务成本贷：库存商品-*产品10，销售产品，确认收入（货款未收 借：应收账款）借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）11，计提本月工资借：生产成本-*产品 制造费用 管理费用贷：应付职工薪酬-工资12，计提本月福利费 借：生产成本-*产品工资、福利制造费用 管理费用贷：应付职工薪酬-职工福利13，现金发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金14，提现借：库存现金贷：银行存款15，借入短期借款借：短期借款贷：银行存款16，借入长期借款借：长期借款贷：银行存款17，存款购入无形资产借：无形资产贷：银行存款18，投资者投入资金，存入银行借：银行存款贷：实收资本19，收到投入设备借：固定资产贷：实收资本20，存款偿还前欠货款借：应付账款-*公司贷：银行存款21，现金支付材料运费、装卸费借：在途物资-*材料贷：库存现金22，计提折旧借：制造费用 管理费用贷：累计折旧23，现金购解款单、支付利息、手续费的费用借：财务费用贷：库存现金24，预提本月利息借：财务费用贷：应付利息25，支付本月和已预提利息借：财务费用 应付利息贷：银行存款26，计提电费借：生产成本-*产品 制造费用 管理费用 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-*27，存款支付电费借：应付账款-*贷：银行存款28，现金购买办公用品借：制造费用 管理费用贷：库存现金29，结转制造费用借：生产成本-*产品贷：制造费用30，收到前欠货款，存入银行借：银行存款贷：应收账款-*31，以银行存款支付广告费借：销售费用贷：银行存款32，存款购入固定资产借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款33，存款办理信用卡 借：其他货币资金-信用卡 贷：银行存款34，存款购入为期6个月的股票、债券、基金（一年以下交易性金融资产，一年以上长期股权投资） 借：交易性金融资产 贷：银行存款6个月后盈利 6个月后亏本 借：银行存款 借：银行存款贷：交易性金融资产 投资收益 投资收益 贷：交易性金融资产 35，计提已销售产品的消费税借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税36，经批准，转销无法支付的应付账款借：应付账款-*贷：营业外收入37，以银行存款缴纳罚款、捐赠支出、滞纳金（经营以外的支出）借：营业外支出贷：银行存款接受外商捐赠、罚款收入、中奖（经营以外的收入）借：银行存款贷：营业外收入38，结转本期收入、收益类账户到本年利润借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益贷：本年利润39，结转损益类中成本、费用至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成本结转本期损益 营业税金及附加 营业税金及附加 营业外支出 销售费用 管理费用 财务费用 所得税费用40，计算本月应交所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税41，结转所得税借：本年利润贷：所得税费用42，提取盈余公积借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积 -法定公益金43，支付投资者利润借：利润分配-应付股利贷：应付股利/应付利润44，结转本年利润借：本年利润（盈利）借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-未分配利润贷：本年利润（盈亏）45，结转利润分配借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取盈余公积 -应付股利46，存款交纳税金借：应交税费-应交消费税 -应交所得税贷：银行存款47，以存款支付股利借：应付股利贷：银行存款48，购入材料开出商业汇票，已入库借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付票据49，出租收到押金、收到员工押金、社保、借入临时资金借：库存现金/银行存款贷：其他应付款50，以转账支票一张支付给A公司，该款项为下月货款借：预付账款贷：银行存款51，借入为期6个月的款项，直接偿还给B公司借：应付账款贷：短期借款补充：应收账款：先