固定资产管理制度范本.doc

企业制度 CW/ZB 05.004-2005中国交友中心集团有限公司（财务管理制度系统）2005.12.13固定资产管理制度 2005-12-13实施 2005-12-13发布 起草部门：财务部起草人：姚 华固 定 资 产 管 理 制 度第一部分 总 则一、 固定资产是公司总资产的重要组成部分，它是实现利润目标的重要手段。确保这部分资产的安全、完整和收益是提高公司资产经营效益的重要内容。为实施固定资产全过程的系统管理，提高固定资产的使用效益，特制定本制度。二、 固定资产管理的基本原则,树立以效益为中心的管理思想，对固定资产进行全面的、全过程的系统管理。固定资产管理过程应遵循以下几条基本原则。1. 统筹规划原则：固定资产的购置、更新、调拨、改造、报废，应由公司统一规划。2. 重点扶持原则：固定资产的投向倾斜于公司确定的重点产业。3. 有偿使用原则：各使用部门使用公司的固定资产应作为公司对该使用部门的投入，在核算该部门的投入产出时,折旧费用纳入其成本计算。4. 责任制原则：各部门的固定资产要设置专职人员或领用人员负责管理。谁使用、谁管理、谁负责。5. 跟踪监控原则：公司各相关部门应对固定资产的安全、完整和收益进行跟踪监控保证其完整和安全。6. 奖惩原则：对固定资产经营效益高的部门予以奖励。对造成固定资产损失的部门和人员进行惩罚。第二部分 固定资产标准及分类三、 固定资产的标准及其分类（一）固定资产标准固定资产是指使用年限在一年以上的，单位价值在2000元人民币以上的房屋、建筑物、机器、办公设备、工具、器具等。不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。（二）固定资产分类公司固定资产按经济用途可分为生产类固定资产和办公类固定资产。1. 生产类固定资产，是指直接参与生产过程或服务于生产过程的各种固定资产，如技术部、产品运营部门使用的服务器、群发器、交换机、测试手机等设备及其他通用设备、专用设备等。（测试手机由产品运营部进行管理）2. 办公类固定资产，是指不参加或不直接服务于生产过程的固定资产，如办公用主机、显示器、打印机、家具用具、运输工具等。第三部分 固定资产购置与及领用四、 固定资产的购置与领用1. 公司购置固定资产应坚持统筹规划的原则。固定资产采购应严格执行预算审批的固定资产采购计划，未经批准不得盲目采购，以免造成设备闲置不用，资金浪费的情况。2. 固定资产购置部门（技术部、人事行政部）在编制固定资产采购预算时应对各部门提交的固定资产采购需求进行核实，以确定所购置的固定资产是企业生产经营所必须的；质量、性能等方面能适应生产技术要求；采购价格合理。3. 生产类固定资产的购置应本着效益、统筹的原则，由各使用部门编制购置需求，由技术部门调配资源，汇总购置计划后，编制固定资产购置预算表，报请公司领导批准。4. 办公类固定资产的购置由各部门向人事行政部提出申请，人事行政部根据现有资源进行合理调配，确实需要采购的，编制固定资产购置预算表，报请公司领导批准。5. 公司生产类、办公类固定资产分别由技术部、人事行政部门的采购人员按批准的采购计划进行购置。6. 固定资产到货后，采购部门应根据购置计划对固定资产进行验收，点收数量、查验质量,合格后，开具固定资产验收单作为接受所购置固定资产的依据, 并粘贴上固定资产标签。固定资产标签在财务领取，由财务部统一编号。采购部门根据固定资产验收单和销货发票填制付款申请单，付款申请单上应列明所购置固定资产的编号，转交财务部办理结算。7. 生产类固定资产，采购经办人员应及时交技术部专职人员进行验收并同时将固定资产的有关资料编号入库，建立固定资产登记表，入库登记后，再办理相应的领用手续；8. 办公类固定资产，采购人员交由人事行政部门的有关责任人办理入库登记及领用手续。9. 财务部根据固定资产购置预算表、验收单等文件，对付款申请单进行审查，审查内容包括是否预算范围内；审批手续是否齐备；支付价款是否合理，核实无误后安排付款。10. 各部门领用的固定资产应作为公司对其进行的投入，使用人必须对所领用的固定资产进行管理，确保资产的安全、完整,因个人原因损坏或遗失，照价赔偿。五、 固定资产入帐价值1. 自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出作为固定资产原值。2. 购入的固定资产，按实际支付的买价，加上包装费、运输费和安装费和交纳的有关税金等作为原值。3. 其他单位投资转入的固定资产，按评估确认价值作为固定资产净值。4. 在原有的固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的价值加上由于改建、扩建而发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入记帐。5. 在清查财产中盘盈的固定资产按重置完全价值作为原值入帐。6. 公司用借款购建的固定资产，在购建期内发生的借款利息支出，外币折合差额等，做为该项固定资产价值记帐，在固定资产尚未交付使用，或者已交付使用，但尚未办理竣工决算之前发生的借款利息和有关费用，应当计入固定资产价值。办理竣工手续后的借款利息及外币折合差额支出列入财务费用核算。第四部分 固定资产折旧六、 固定资产折旧（一） 计提固定资产折旧的范围1、 房屋和建筑物;2、 在用的机器设备、仪器仪表、运输工具;3、 融资租入的固定资产;4、 以经营租赁方式租出的固定资产。下列固定资产不提折旧：1、 未使用、不需用的机器设备；2、 以经营租赁方式租入的固定资产；3、 在建工程项目交付使用前的固定资产；4、 已提足折旧继续使用和未提足折旧前报废的固定资产（所谓提足 折旧是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额）5、 国家规定不计提折旧的其他固定资产。（二） 折旧方法1、 公司固定资产折旧采用平均年限法（直线法）：2、 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的确定： 1预计净值、残值率年折旧率 折旧年限月折旧率年折旧/12月折旧额固定资产原值月折旧率净残值率按固定资产原值的5%确定。（三） 折旧年限固定资产折旧年限表固定资产类别一、办公类固定资产折旧年限（一）、房屋。建筑物1、生产用房屋302、非生产用房屋30（二）通用设备1、机械设备52、动力设备53、传导设备54、工具及其它生产用具5（三）专用设备1、电力专用设备122、配电线路14（四）、运输设备1、微型车、摩托车52、普通型小轿车、大货车53、豪华型小轿车5固定资产类别一、办公类固定资产折旧年限（五）、其他1、计量标准器具及量衡器具。55、打印机56、复印机57、电话交换机、移动无线电话、传真机（不包括有线电话及电话有线电话及电话初装费）58、高档家具类（包括高档办公桌、沙发等）59、空调器、冷藏柜510、投影仪、电视机、录相机、卡拉OK机511、保险柜等其他5二、生产类固定资产1、自动、半自动化控制设备52、电子计算机及外设（包括主机、显示器、硬盘、软驱、显示卡、打印卡）53、汉卡、FAX、网卡、磁带机54、其他5（四） 计提折旧的程序各部门使用的固定资产由财务部计提折旧，记入领用部门的费用。第五部分 固定资产日常管理七、 固定资产的移转、升级和更新、盘盈盘亏及报废（一） 固定资产的移转1、 生产类及办公类固定资产分别由技术部和人事行政部统一调配，当固定资产使用信息（如使用部门、存放地点、保管人等）发生变化时，由转入部门填写固定资产调拨单，报人事行政部审批。公司严禁私下处置及调配固定资产。2、 每月月末技术部及人事行政部将固定资产变动信息汇总后发送财务部，财务部根据信息变动汇总表更新帐簿记录。（二） 固定资产的升级和更新1、 固定资产的升级和更新，采取事先预算审批，按批准后的预算实报实销或待摊办法进行核算，大修理费用不另设大修理基金。2、 采用待摊办法的，其摊销期限应与大修理周期相同。（三） 固定资产的盘盈盘亏固定资产实行定期盘点制度，每年年终盘点一次。盘点结果应填固定资产盘盈盘亏报告，按生产类、办公类分别报送技术部、人事行政部登记。同时送财务备案，由财务部报公司领导批准后，再作相应的帐务处理。（四） 固定资产的报废1、 确定报废的固定资产，使用部门应填写固定资产出售及报废申请单并由部门经理和经办人签名，交固定资产管理部门（技术部、人事行政部）审查。生产类固定资产由技术部提出报废申请。2、 固定资产管理部门（技术部、人事行政部）组织财务部门、技术部门、使用部门对申请报废的设备进行技术、经济鉴定，确定符合报废条件后，在申请审批表上签署报废的技术经济依据或意见。各部门必须持认真态度，对所签署的意见负责。3、 管理部门、财务部门、使用部门根据报废固定资产清单注销固定资产。八、 固定资产管理的分工（一） 技术部1、 技术部每月末汇同有关部门编制公司生产类固定资产的采购、更新、改造、调配、报废计划，并组织监督各使用部门用好、维护好固定资产，并保证其安全和完整。2、 负责建立生产类固定资产台帐。组织和监督生产类固定资产的实物管理，根据有关凭证，及时登记增、减台帐，保持帐物准确可靠。3、 定期会同有关部门对生产类固定资产进行清查，做到帐、卡、物一致。4、 负责该部分固定资产在公司内的统一调配。调剂、平衡公司各使用部门的闲置固定资产，充分发挥固定资产效益。5、 组织对生产类固定资产报废的技术审查工作，及更新后废旧设备的入库工作。员工离职时负责其所掌管生产类固定资产的清查核实工作。（二） 人事行政部门1、 人事行政部门每月末汇同有关部门编制公司办公类固定资产的采购、更新、改造、调配、报废计划，并组织监督各使用部门用好，维护好固定资产，并保证其安全和完整。2、 负责建立办公类固定资产台帐。组织和监督办公类固定资产的实物管理，根据有关凭证，及时登记增、减台帐，保持帐物准确可靠。3、 定期会同有关部门对该部分资产进行清查，做到帐、卡、物一致。4、 负责办公类固定资产在公司内的统一调配。调剂、平衡公司各使用部门的闲置固定资产，充分发挥固定资产效益。5、 组织对办公类固定资产报废的技术审查工作，及更新后废旧设备的入库工作。员工离职时负责其所掌管办公类固定资产清查核实工作。（三） 财务部门1、 负责固定资产价值的核算工作，并对实物的增、减使用保管等情况进行经常性监督。2、 组织有关部门，定期清查，保证帐、卡、物三相符。3、 参与对报废固定资产金额的核实和审查工作，并做到及时销帐。（四） 使用部门1、 负责固定资产的实物管理，并组织好使用、保养工作，保证固定资产经常处于完好状态，即办公设施完好无损，管线畅通和机器设备运转正常。2、 负责对员工进行正确使用公司财产，自觉维护公司财产完好的培训。对设备实行“谁使用、谁维修、谁保养”的原则，做好台台设备有专人保养，建立部门固定资产台帐，做到帐、卡、物一致。3、 对各类固定资产负有使用和保养权，未经批准不得报废、拆毁、外借外调。对资产的购入、更新、改造、报废等均应履行各项手续，按申请手续办理。第六部分 固定资产盘点九、 盘点工作组织1. 财务部确定盘点日程、范围及相关事项，发布盘点通知。2. 被盘单位建立盘点小组并提供盘点人员名单，盘点小组组长由部门主管担任。3. 财务部根据各被盘单位提供的盘点人员名单制定盘点计划，为使盘点工作不与公司正常运营相冲突，必要时可召开盘点工作协调会。4. 财务部召开盘点工作说明会，说明盘点工作组织，人员安排,初盘/复盘日程安排。十、 盘点人员1. 盘点人员必须熟悉整个盘点程序，表格及工作指令，如有疑问，应随时向财务部提出，请示解释。2. 受派之盘点人员必须确实盘点，实地盘点数量应详细填录于盘点清册之盘点栏内，各相关盘点表单，初、复盘人员均需签名确认。3. 盘点人员必须确定实际固定资产是否与盘点清册各项记载完全相符，如有不符，应立即查明更正。十一、 盘点资料准备1. 固定资产标签与盘点清册，由财务部提供，各盘点单位按时提报需求数量。2. 盘点人员将固定资产标签按规定要求进行张贴,并将确实盘点相关内容记载于盘点清册上，并在清册上签名。3. 复核人员在进行抽查时如发现盘点清册上信息有错误，复核人员有权要求盘点人员就某区域或某项之固定资产，重新再点以确定其盘点信息真实可靠。复核人员对各部门盘点工作应稽核：（1） 盘点清册信息与实际情况是否有错；（2） 是否有漏盘和重复盘点之情形（3） 各项固定资产的存放地点是否标示清楚（4） 保管人是否明确4. 复核完成后，由盘点部门依据盘点清册，填制固定资产有帐无物