国际采购课程论文企业国际采购的风险管理及分析.doc

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目录： 1.国际采购风险管理1.1供应商风险1.2合同风险 1.3货币，价格，汇率等资金风险1.4不完全合同风险和非关税壁垒风险2.1预测和合同保护条款2.1.1规范合同范本减少风险2.1.2合同规范及合同条款制度的完善2.2灵活规避资金风险2.2.1汇率波动2.4企业管理和采购制度的完善3.总结企业国际采购风险管理及防范措施摘 要：国际采购是指利用全球的资源，在全世界范围内去寻找供应商，寻找质量最好，价格合理的产品(货物与服务)。国际采购跨越了国界，在一个或几个市场中购买产品/货物或服务的过程。这种国际化采购可以使公司以有竞争力的方式进行管理，在全球市场上成功地运营，国际级采购是国际贸易中不可缺少的组成部分，其采购过程的复杂性又导致风险控制具有过多的不确定性。如何定量分析国际采购风险并有效控制, 对于降低采购成本, 增加企业利润有重大作用。本文分析企业进行国际化采购过程中的主要风险因素，并探讨了相应的控制方法。关键词：国际采购风险 防范措施影响企业国际采购的因素有很多，比如供应商的选择，交货时间的准时性，不断的催单，政治问题，隐含成本过高，汇率波动，付款方式，质量，关税，单证费用，法律问题，语言，文化和社会习惯等。总得来说就是包括两个方面，一个事企业采购管理的内部风险，另一个是来自国际市场的外部风险。由于国内采购和国际采购最大的不同就在于国外采购的国际外部风险的不定因素，因此，本文主要分析的是国际采购的外部风险。一、国际采购风险管理1、供应商风险客观地讲，供应商的生产经营同样面临许多风险，如自然灾害、经济危机、长期罢工，在此情况下，供应商可能终止供货。但是，在市场中，不乏有这样的供货商:生产技术不高，经营管理不善，不能按时按质交货，偷工减料，以次充好，以及恶意延误交货等。上述诸多情况会影响企业的物资供给质量、期限，从而对企业经营造成风险。进行有效采购的关键问题在于如何选择高效、负责的供应商，但是这一点由于各种原因，实施起来相对较难。在国际采购中，因为地域、语言、文化的差异，获得供应厂商的基本信息和背景资料甚至会有所偏差，有些采购方为了获得最快而且真实的数据资料，会选择供应商所在地进行考察，上述的问题让缺乏经验的采购商会感到困惑，达不到预计的效果，期间的费用也随之增加，使采购的成本加大。如何寻找最好的供应商呢？供应商开发及选择中的风险及应对策略 我国目前对于供应商管理的研究和实践起步较晚，对供应商进行评价的标准和选择时采用的方法缺乏科学性，其主要目标是短期利益性的价格驱动型。有些企业虽有一套供应商评价与选择的方法体系，但其评价指标多为主观型、定性型的指标，受人的主观因素影响较大，其努力的方向也是提高自己的利益，而不是改善自己的工作从而实现与供应商的双赢。风险一：供应商评价指标抽象，无法定量分析1.对拟开发的供应商，公司虽有“供应商评价表”，表上也有一套评价指标，但全是诸如“管理制度是否健全”、“管理层水平与能力”、“技术人员素质”、“是否能保证售后质量”等定性的抽象评价指标，评价过程中无法尽量避免人为主观因素的影响，无法对供应商进行具体的定量分析。2.只选择一家供应商进行表面化、程序化的评价，无法对多家候选供应商进行对比选择。应对：1.向拟开发的新供应商索取近三年的经审计过或经其他部门审核过的财务报表及纳税申报表、工商执照等资料，从“资本结构”、“资产负债率”、“销售利润率”、“存货周转率”、“注册资本”、“欠税额”等经济指标上进行多年的对比分析，从具体的定量的角度对供应商进行评价。2.选择多家供应商进行多方面的评价，不仅进行软环境方面的比较，还要在硬指标上进行比较，这样也可设立备选供应商团队。风险二：供应商选择依据单一，没有进行比质、比价的“多向”选择机制供应商评价部门对拟开发的供应商进行抽象的评价后，只提供其最后选中的一家供应商的样品由质量管理部进行样品质检，质量管理部也只对供应商评价部门提供的惟一一家供应商的样品进行质检，没有对多家候选供应商的样品进行质检后进行性价比较。某种程度上，只要样品质量符合要求，候选供应商就不存在被淘汰的风险，这样就无法体现“竞争”的原则。应对：1.供应商评价部门应提供两家以上候选供应商由质量管理部进行样品检验，质量管理部对供应商样品进行质检后，在比质比价并进行综合考核的基础上，商请供应商评价部门最终确定供应商。2.对公司需长年采购、且采购量较大、单位采购成本较高的原料，可考虑经公司管理层集体决策进行供应商优选。3.对市场竞争激烈、货源充足且质量品质有保证的采购项目可采用公开招、投标方式进行采购。风险三：供应商报价时的弄虚作假1.供应商评价部门根据自己的喜好，选择有明显差距的两家供应商（如样品质量、送货距离、企业规模等）给质量管理部门进行样品质检或进行报价选择。2.由两家有关联关系的公司进行报价或投标，造成竞价假象后由其中一家报价较低的公司成为正式供应商。3.负责供应商报价资料接收的职工可能会向某供应商透露其他竞争供应商的报价，而使该供应商能以微弱的价格优势取胜，造成竞价失实。应对：1.选择供应商时适当考虑供应商的实际情况，避免有明显差距的供应商对同一采购项目进行报价对比.2.通过多渠道（网络、报纸、杂志、行业公报等）了解对同一采购项目进行报价竞争的公司之间有无关联关系。3.同一采购项目的供应商报价资料分别由不同的责任人接收，并在同一时间交由部门负责人签章证实无误后，在考虑性价比的基础上决定供应商及其采购价格。4.对同一采购项目，规定统一的报价截止日期或统一的报价时间5.进行供应商价格对比选择时，参考其他途径（网络、报纸、杂志、行业公报等）取得的采购项目的现行价格信息，结合供应商的送货距离，考虑符合公司规格要求和质量标准的采购项目的报价的真实性，防止出现采购项目质价不配比的问题。6.可考虑由质量管理部门（实际接收材料的质量抽检部门）、原材料仓库（实际接收材料的数量是否短缺知晓部门）、供应商交货期限管理部门（采购需求交货期限与供应商实际交货期限的管理部门）或材料使用部门（实际接收材料使用情况的了解部门）等不同的部门推荐供应商然后进行优选。2、合同风险 国际采购合同的制定比国内采购合同制定要复杂，考虑的因素多，主要有：（1）各国拟定合同时，语言沟通不便，也许会导致合同相关条款的理解偏差和错误。采购合同轻率签订会引起日后双方的纠纷，必须列明所有事项，比如产品的性能，供货时间，数量，价格以及其他问题的解决。忽视上述任一条款都可能导致采购的失败。由此可见，合订立合同必须相当谨慎，按规矩走程序；（2）由于合同订立者未严格按法律规定办事，导致企业蒙受巨大的损失。如情况不明，育目签约;违约责任约束简化，口头协议，君子协定;鉴证、公证合同比例过低等等。(3)合同行为不正当。如卖方采取不正当手段，对采购人员行贿，套取企业采购标底;给予虚假优惠，或以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品，导致合同风险。(4)采购合同日常管混乱。如合同残缺现象时有所闻，以致履行时找不到合同文件，使企业难以判别对方是否违约，同时企业自身也常常因为合同管理混乱造成违约而被对方追究。3、汇率等资金风险价格管理风险主要指货币风险，汇率风险，利率风险，成交价格偏高，价格条款不利，支付方式不当等。如果跨国采购方没有对整个供货环境的市场平均价格的深刻了解，经常会出现交易价格高于市场平均价格，造成成本偏高。浮动汇率和固定汇率的选择也尤为重要，要把握汇率走势。企业通过采购希望得到质优价低的物资，而供应商希望得到最大收人。供应商在竞标过程中，常通过“围标”来获取暴利，使企业物资采购得不到公开竞标的利益，引起采购风险。另一方面，物资的价格会随国际市场的供求关系的变化而不断波动，市场中同类物资价格的下降即意味着企业资金的更多付出，即所谓库存物资的潜在价格风险。在世界市场上，国际贸易惯用的支付手段很多,如信用证、电汇、付款交单、税交单。面对如此多的货币、支付方式以及汇率和利率的不断变动，采供方一定要谨慎选择，4、关税壁垒风险这类风险主要有:其一,是在对国际贸易不太熟悉的情况下,容易面对不完全合同,以及缺乏恰当处理措施;其二,繁复的贸易手续和形形色色的非关税壁垒所带来的风险。24天/年。一般大规模的公司员工分工明确,一旦项目主管休假,则给进口带来的时间损失是无法估算的。因此在制定本企业的生产计划和安排进度时,一定要考虑到类似的不确定因素,以免发生不必要的损失。（3）政治、制度风险一些国家因政治变动,贸易政策法令不断修改,常常使经营贸易的厂商承担很多政治变动带来的风险。如关税措施和非关税措施。各国都设有海关,对于货物进出口都有许多规定。货物出口,不但要在输出国家输出口岸履行报关手续,而且出口货物的种类、品质、规格、包装和商标也要符合输入国家各种规定。关税是进出口商品经过一国关境时,由政府所设置的海关向其进口商所征收的税收。关税是通过海关执行的,在税率上一般就高不就低。出口许可证制就是各国政府限制某些产品出口制度经常使用的。出口许可证:是指出口国家规定某些商品出口必须事先领取许可证,才可出口,否则一律不准出口。办理出口许可证的周期往往不可预测,有的为68周,有的为一年,更有石沉大海、遥遥无期,被限出口。这给跨国采购造成的障碍是巨大的。二、国际采购风险的防范1、预测和合同保护条款（1）规范合同范本减少风险无论是采购方还是供应方,进行采购合同的谈判时,都在积极地为己方争取更多的利益。供应方进行全球采购时,需要仔细推敲和审核采购合同条款,采取适当的策略来减少采购合同风险。比如尽量做到将达成的共识全部固化在合同条款中,使用规范的采购合同范本,设定采购合同的保护性条款等。尤其是设置合同保护性条款,有利于双方妥善解决某些未来发生的不确定情况,而不会发生分歧。尤其对于那些期限较长的采购合同、需要分期支付款项或未来一次性支付款项的合同,这条策略非常重要。（2）合同规范及合同条款制度的完善必须规范合同范本，结合采购方所在国的法律和要求，制定一种双方都满意的不会引起歧义的采购合同标准和格式；设定合同保护条款；完善日常管理制度，严格管理规章，保证合同管理的有序性；对物资采购合同台账、合同汇总及信息反馈的审计监督。2、灵活规避资金风险（1）汇率波动为了避免由于参与国际市场而面临汇率波动带来的利润损失,参与全球采购的供应企业可从预防和纠正两方面入手,做好此类风险规避工作。纠正策略主要是通过运用一些金融工具来抵消或者避免汇率波动带来的风险。常用的方法是运用外汇市场进行套期保值和通过采购合同中规定浮动汇率相关条款等方式。比如双方协定币值调整合同条款，采取共享分担货币波动风险；建立多方询价和招标机制；调整采购批量增加价格谈判能力；选择适当的合同货币和适当的付款时机；跟踪货币流向，了解汇率和利率的波动规律，为价格的制提供数据基础；（2）价格风险价格在货物发运和付款期间的波动,会引起“价格风险”。为了避免该种风险,也可以采用类似用采购合同浮动汇率规避汇率风险的方法。即通过在采购合同中规定相关条款,明确当价格波动在超出某个范围时,需按新的价格支付相关款项。该方法也有与浮动汇率相似的特点,就是有一部分风险是不能被消除的,供购双方需协商决定该价格波动点。（3）运营资本损失风险由于付款不是同货物发运同步的,所以可能因这段时间该款项未到而使公司的净现值减少,从而造成运营资本的减少。经过分析得知,要想避免此类风险,关键在于把已经发生的延期付款交易作为前提,尽可能地减少未来现金流出的流量。方法之一就是,同样期限或者更长地延迟自己的供应商付款期限,以抵消收款延迟带来的运营资本损失风险。但是,这样做可能会形成恶性循环,破坏采购方同供应方的关系,从而可能导致供方降低服务质量,为生产顺利进行埋下隐患。3、跨越非关税壁垒非关税壁垒主要有直接和间接两种。从短期策略上看,应对直接非关税壁垒,企业可采取如下措施有:第一,注重搜集信息,加强对进口数量限制的跟踪研究;第二,加强对外直接投资,绕过进口数量限制等非关税壁垒;第三,对出口的各个环节加以研究,机智灵活地逃避进口数量限制壁垒。而要应对间接非关税壁垒,首先是企业需要自身苦练“内功”,要在产品的标准上与国际接轨,这也是我国产品登上国际擂台的前提。其次,我国政府和企业也要主动收集和掌握国外对华贸易政策的发展趋势、正在实施或拟订中的与贸易相关的措施,建立和完善贸易壁垒通报和快速反应机制。从某种意义上讲,有些国家对我国设置种种壁垒,作为对等措施,我们国家也可以采用相应的方式来予以回击,因为每个国家都可以根据本国的国情来制定相应的产品质量标准。当设置壁垒方受到同样的损失时,就会迫使它调整原先的措施,消除贸易壁垒,从而实现双方贸易关系的正常化。当然,这种情况属于无奈之举。我国应该充分发挥在国际消费大国的强权需求优势，通过多种方式积极主动的融全球定价体系，力争拥有参与权、发言权和调控权，并逐渐成为全球定价中心，以影响国际价格，摆脱被动接受价格的局面，尽量降低货币的风险成本。4、企业管理和采购制度的完善(1)确定现代物资采购行为准则。 (2)精选供应商，建立稳定的供应商队伍。 (3)注明履约保障条款。在国际企业采购业务的合同中，如果只有违约责任而没有严格的履约保障条款，则很难保证合同物资的质量、价格、期限要求。(4)优化采购程序，制订合理的采购计划。采购不仅有成本的控制，而且有人力、时间的限制，对此可采用网络图来优化采购程序，提高采购效率。另外，还要制定较合理的采购计划，确定采购的经济批量和最佳采购期限，为达到这一目标可根据经验判断、相关性分析、目标规划等统计、统筹方法来进行决策。(5)加强管理，定期培训，提高采购人员的综合素质，有效提高采购效率，减少误差缓解风险。三、总结在当前竞争激烈的国际市场环境中，不乏一招失误而破产的前车之鉴，因此企业在生产经营过程中，应该始终保持清醒的头脑，加强风险管理，否则可能会给企业造成重大损失。而采购是企业生产经营的初始环节，直接关系到企业生产的成本和利润，因此对采购环节进行有效风险管理相当重要。VaR 风险管理是有效地风险管理工具，VaR 用于采购中，能够将风险量化，为企业决策提供较好的依据，在国际采购中引入期货合约，实现期货与现货的对冲，能够大大地降低企业在国际采购中的成本风险，使企业在国际市场竞争中居于有利地位。解决跨国采购国外先进技术和产品风险的根本方法是努力提高我国科技创新和开发的能力虽然积极引进国外先进技术和产品,博采众长,为我所用,是我们目前必须坚持的一项基本政策;同时我们又要清楚地知道,先进的技术是用金钱买不来的,必须依靠我们自己去开发和创新。如果不能创新,只是步人后尘,势必受制于人。我们必须在学习、引进国外技术的同时,坚持不懈地努力提高国家的自主创新能力。这是我国跟上世界科学技术飞速发展步伐的惟一正确选择。 罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀肄莃螃蚆肃蒅薆羄膂膄荿袀膁芇薄螆膀荿莇蚂腿腿薂蚈膈芁蒅羇膈莃蚁袃膇蒆蒃蝿膆膅虿蚅芅芈蒂羄芄莀蚇袀芃蒂蒀螆节节蚅螁衿莄薈蚇袈蒇螄羆袇膆薇袂袆芈螂螈袆莁薅蚄羅蒃莈羃羄膃薃罿羃莅莆袅羂蒇蚁螁羁膇蒄蚇羀艿蚀羅羀莂蒃袁聿蒄蚈螇肈膄蒁蚃肇芆蚆蕿肆蒈葿羈肅膈螅袄肄芀薇螀