某公司合同外非商品收入管理规定.doc

制度名称合同外其它业务收入管理规定文件编号财非商品收入007归属体系：（）有限公司经营管理手册财务系统分册文件编号：财非商品收入007撰写单位：（）财务中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级： 机密 一般合计页数：10 页 正文页数：8页附件个数：2个制度正文目录目 录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责25、作业内容26、注意事项87、附件8总裁审批管理研究室审核撰写人1. 目的：为了规范合同外其他业务收入（指广告位收入、加盟管理费、空调安装服务费、其他 服务费收入）的收取流程，控制收入的收取环节，防止收入的流失，特制定本规定。2. 范围： 2.1适用范围：本规定适用总部财务中心、采销中心；各分部财务部及采销部门；物流公司； 2.2发布范围：（）各中心、各部门，各分部，物流公司。3. 名词解释：3.1广告位收入：是指分部利用门店自身的资源，如外立面、橱窗、店内墙、店内柱身等位置，将以上位置出租给供应商用来进行广告宣传而向其收取的租金。3.2空调安装服务费:是指安装队向我方支付的空调安装管理费。3.3加盟管理费:是指合作方本着自愿、平等、公平、诚实守信的原则，成为我方的加盟连锁店，而向我方支付的特许经营权使用费、发展基金会会员费、按每月流水1提成的三项费用的总称。3.4其他服务费包括：A 进场费-此进场费指厂家进入我方场地经营而向我方支付的费用,包括供应商及经营非家电品类的厂家交纳的进场费（如ATM机进场费、收购废旧物资进场费、自动售货机进场费等）。B 租赁费-此场地租赁费指厂家占用我方场地而支付的费用,包括供应商及经营非家电品类商品的厂家交纳的场地租赁费。（如ATM机占地费、收购废旧物资占地费、自动售货机占地费等）。C 厅房费-是指因供应商在卖场内占用面积较大、形象特别突出、商品陈列个性化较强（有别于正常陈列方式）的区域而向其收取的费用。D 网上商城宣传收入- 是指我方利用网站为其他单位提供宣传服务而向其收取的费用。E 临时广告费-是指公司与供应商联合刊登广告、举办新闻发布会等向其收取的合同外费用。F 临时促销费-是指公司与供应商联合促销，经与供应商协商同意而向其收取的赞助费。G 展台制作费-是指公司为规范门店展台标识，统一制作展台而向供应商收取的制作费及由于展台磨损而产生的展示费。H 二次送货费-是指因供应商商品质量原因，发生的应由供应商承担的二次送货费用。I 商品陈列选位费-是指供应商在进入新店时对所经营商品陈列位置提出特殊要求，如挑选优越位置、在门店改造中进行经营位置的调整等，供应商应向我方交纳的费用。J 门店改造费用-是指门店为提升整体卖场形象，改善经营环境由供应商与共同进行门店改造而由其承担的费用。 K 其他费用-如开业花篮、培训费、工服费等。4职责：4.1分部财务收入管理组负责合同外其他业务收入政策的归集、汇总。4.2分部采销部门负责协调供应商缴纳合同外其他业务收入。 4.3分部财务收入管理组通知结算组对合同外其他业务收入进行收取。 4.4分部收入管理组负责每月向总部收入管理部上报合同外其他业务收入的收取情况。5.作业内容： 5.1.合同外收入管理要求： A 所有合同外收入必须与合作厂家签订协议或取得厂家的书面确认。B 所有合同外收入必须由收入会计统一管理，设置合同外收入台帐，详细登记应收、实收和欠收情况。C 所有合同外收入必须做到以收抵支，严格控制不得超支。D 各地必须完成合同内各项收入的收取，不得以合同内的收入抵补合同外收入。半年考核时，如果合同内收入没能按规定足额收取，应先用合同外收入抵补合同内收入。E 对于已挂帐未能按时收回的合同外收入，相关责任人按照合同内欠收的处罚规定加倍处罚。5.2合同外收入管理流程：5.2.1广告位收入管理流程A 广告位租赁协议必须由分部收入主管根据广告位不同类别的标准对协议进行审核，并加盖合同专用章后生效，超出授权标准的必须有总部采销中心总经理的批复。协议一式肆份，签约双方各执两份，分部财务留一份原件存档，另一份原件于每月3日寄至总部财务中心收入管理部，分部采购部和卖场部各留一份协议复印件。B 分部收入会计根据签订的协议内容编制广告位收入政策一览表，同时根据合同政策在广告位收入收取明细表中登记应收金额。C广告位收入的收取由分部采购部门负责，每月分部收入会计将广告位收入的收取情况明细表提供给分部采购部门，以督促并监督分部采购部门向供应商收取。D收入会计于每月3日上报广告位收入收取明细表、汇总表，在上报总部的同时抄分部采购部门和分部销售部门各一份，以便相关部门进行催收和协调管理。E公司收取的广告位收入，会计作为“其他业务收入广告位收入”进行核算。5.2.2加盟管理费用管理流程 A明确加盟管理费用的具体项目包括：特许经营权使用费、发展基金会会员费、每月销售流水提成。（具体内容各分部根据合同规定执行）.B加盟合同签订时，由收入主管盖章后留一份原件、一份复印件，原件寄总部财务中心收入管理部，复印件分部留档保存。C收入会计必须认真查阅已签合同，根据合同内容进行归集、汇总，编制*分部加盟管理费政策一览表，并按合同规定的收费项目在政策一览表中注明收费项目的收取标准、收取期间和收取方式。D分部收入会计将已到收取期限的应收金额明细提供分部加盟部，由分部加盟部负责收取加盟管理费。E由分部财务经理负责，每季度组织财务人员对加盟店销售流水进行审核（限于收取流水提成的加盟店），出具书面核查报告，核查收入报表应收挂帐准确性，并监督收取。F对于由总部直接收取的发展基金会员费，由总部收入管理部每月将明细传真至各分部，分部据此登记发展基金会会员费的实收金额，同时在报表中作备注（标记为：总部已收回）。每月末“发展基金会员费”的本月实收金额在月末帐表核对差异调节表的减项反映；本报表的填报要求同“市场推广费”的填报方法。G公司收取的加盟管理费，会计作为“其他业务收入加盟管理费收入”进行核算5.2.3空调安装服务费管理流程A分部收入会计依据我方与空调安装队签定的空调机安装、维修合同编制空调机安装政策一览表，登记相关的收入政策。B安装服务费由分部售后服务部门负责向供应商收取。每月由售后服务部门向分部财务提供本月空调安装数量以及应收金额。C该费用每月收取一次，本月收取上月的费用，由分部售后向财务提供收取情况汇总表，财务负责对实收的金额进行审核。D分部收入会计负责每月3日前向总部财务中心收入管理部上报空调安装服务费相关报表。E公司收取的空调安装服务费收入，会计作为“空调安装服务费”进行核算5.2.4网上商城广告费收入收取流程A合同的签订须按照网站广告合作协议书范本的格式和内容签订，分部收入主管在审核盖章时，必须由使用人提供分部总经理签字的合同专用章用印审批表、网站广告合作协议书原件（共4份），按照合同章使用规定盖章，并留一份正本存档（合同编号由总部电子商务部统一编写）。B合同政策的归集与整理 合同签订盖章生效后，分部收入会计应及时归集和整理合同政策一览表，为登记收取提供依据。C收入的收取记录 分部收入会计在协议签订后，应及时将应收取的总费用列入收入报表中，格式按（）分部其他服务费明细表格式填列，收入项目填写“网络宣传收入”，实际收到时记录实收；月末汇总收入报表时，一并计入“其他服务费”项目中。D收入欠收的管理 协议签订后五个工作日后仍未交纳，收入主管应通知分部电子商务员，由电子商务员向对方进行催收，收入主管监督并督促分部电子商务员收取。E月末分部帐表核对 “网络宣传收入”在会计核算中作为其他服务费下设的三级科目，因此月末收入报表进行账表核对时，统一在其他服务费中进行核对，不再作为一个项目单独核对。F 公司收取的网上商城广告费收入，会计作为“其他业务收入其他服务费-网络商城广告费”进行核算5.2.5临时促销费（含优惠券，下同）的管理5.2.5.1临时促销费的审批A各地举办促销活动需要向厂家收取合同外的临时促销费，必须事先向厂家协商一致，签订促销协议书或书面确认函，明确厂家承担促销费（优惠券）的金额、收取方式、收回时间等内容。签订促销协议书或书面确认函的原件交财务保存，作为财务记账和向厂家收取费用的依据。凡是没有厂家促销协议或书面确认函的，一律不得支付。B各地的促销活动方案必须上报总部销售中心审批或备案，在促销活动方案中应列明促销方式、预计实现收入、预计发生费用、预计费用率、预计厂家收回费用和收回时间、预计公司承担费用等内容。同时附列厂家承担费用明细表报财务中心。5.2.5.2临时促销费的使用A各地收取的临时促销费可用来购买促销礼品、奖品、优惠券、印制宣传品等。B临时促销费的使用必须严格按收取数进行控制，不得超支。5.2.5.3临时促销费的收取A收入会计根据厂家的促销协议或书面确认函在收入台帐上登记应收金额，并按规定的收取时间、收取金额填制货款结算单交结算会计收取或扣收。B结算会计根据收入会计填制的货款结算单向厂家收取，并通知收入会计进行收回的登记。5.2.5.4临时促销费的核算及考核A临时促销费的核算按现行的会计核算制度执行，支出的临时促销费作为“其他业务支出-其他服务费”核算，收回时作为“其他业务收入”核算。B在收入报表中，单独编报“临时促销费”报表，反映各项合同外收入的应收、实收、欠收情况。5.2.6临时广告费的管理：5.2.6.1临时广告费的审批A各地与厂家联合刊登广告或举办新闻发布会需要向厂家收取合同外的临时广告费，必须先向厂家协商一致，签订合作协议书或书面确认函，明确厂家承担费用的金额、收取方式、收回时间等内容。签订合作协议书或书面确认函，原件交财务保存，作为财务记账和向厂家收取费用的依据。凡是没有合作协议或书面确认函的，一律不得付款。B各地的活动方案必须上报总部销售中心审批或备案，在活动方案中应列明合作方式、预计发生费用、预计厂家收回费用和收回时间、预计公司承担费用等内容。同时附列厂家承担费用明细表报财务中心。5.2.6.2临时广告费的使用A各地收取的临时广告费只能用来刊登广告或新闻发布会支出。B临时广告费的使用必须严格按收取数进行控制，不得超支。5.2.6.3临时广告费的收取A收入会计根据厂家的合作协议或书面确认函在收入台帐上登记应收金额。并按规定的收取时间、收取金额填制货款结算单交结算会计收取或扣收。B结算会计根据收入会计填制的货款结算单向厂家收取，并通知收入会计进行收回的登记。5.2.6.4临时广告费的核算与考核A临时广告费的核算按现行的会计核算制度执行，支出的临时广告费作为“其他业务支出-其他服务费”核算，收回时作为“其他业务收入”核算。B在收入报表中，单独编报“临时广告费”报表，反映各项合同外收入的应收、实收、欠收情况。5.3代收代支收入项目管理规定：5.3.1代收代支收入项目包括：临时广告费、临时促销费、展台制作费、二次送货费、门店改造费。5.3.2内部账目设置：收入会计应按规定建立代收代支项目台帐，在台帐和内部管理报表中，“其他服务费支出”下按核算内容统一设置如下明细项目，其名称和核算内容与“其他业务收入其他服务费”中的相关项目一致（见对其他业务收入项目核算内容的管理规定），具体为：1、临时广告费；2、临时促销费；3、展台制作费；4、二次送货费；5、门店改造费；5.3.3管理规范：A各分部须建立健全内部其他业务收支台帐，在台帐中须按总部规定的代收代支项目对发生的的每一笔代垫支出真实记录、逐笔反映，并保证收入和支出项目一一对应，做到“以收抵支，收支平衡”。B 各地在发生代收代支项目时相关部门应严格按照总部规定的审批手续办理，并严格控制不得超支，否则由此产生的一切责任由审批人承担，在财务环节，对发生的代垫支出费用会计必须严格遵循总部规定的审批流程，按支出项目的性质报归口管理中心和财务中心审批，但对于是否超支费用会计不负相关责任，所有代垫支出须取得厂家书面确认，厂家确认函应反映到品类，并由分部收入会计集中管理，发生代垫项目支出时，费用会计应落实该笔支出是否已收到厂家确认函，同时应取得收入主管签字确认，否则费用会计应不予支付，严禁在没有取得厂家确认时支出，严禁将支出费用列入应收帐款、其他应收款等往来帐户。C建立“其他业务支出项目”台帐，由费用会计负责登记，月末报送分部收入会计，由收入会计负责汇总登记“代收代支项目”台帐，保证各收入项目与支出项目一一对应。5.3.4考核规定：对上述代收代支项目不再列入费用预算统一考核，每月末各分部须将“代收代支项目”台帐上报总部财务中心收入管理部，作为对分部代收代支项目考核的依据。5.4合同外收入的形式及计处算(附件7.1)5.5合同外收入报表种类及报送方式(附件7.2)5.6合同外收入各项报表填报说明5.6.1广告位收入明细表A收入项目：2004年将核算广告位收入的会计科目由三级科目更改为二级科目，即由“其他业务收入-市场推广费收入-广告位收入更改为“其他业务收入-广告位收入”。B收取时间：按广告位协议中规定的收取标准及收取时间登记应收金额并向供应商进行收取。5.6.2其他服务费收入明细表A收入项目：在其他服务费收入报表登记的收入项目包括：进场费收入、场地租赁费、二次送货费、厅房费、展台展示费、临时广告费、临时促销费、商品陈列选位费、门店改造费等其他收入。B报表格式：在品类项目中增加“其他”一项，用来填列无法按品类及供应商分类的其他收