2014年度企业所得税鉴证报告及说明模板.doc

青岛中税网润德税务师事务所有限公司企业所得税年度纳税申报鉴证报告青润德税鉴字2015第099号青岛中韩国际物流有限公司：我们接受委托，对贵单位2014年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和有关政策、规定，按照注册税务师管理暂行办法、注册税务师涉税鉴证业务基本准则和企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：经对贵单位2014年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的企业所得税年度纳税申报表已经按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：序号项目金额1利润总额662,277.532减：境外所得3加：纳税调整增加额218,865.734减：纳税调整减少额5减：免税、减计收入及加计扣除6加：境外应税所得抵减境内亏损7纳税调整后所得881,143.268减：所得减免9减：抵扣应纳税所得额10减：弥补以前年度亏损881,143.2611应纳税所得额12适用税率25%13应纳所得税额14减：减免所得税额15减：抵免所得税额16应纳税额17加：境外所得应纳所得税额18减：境外所得抵免所得税额19实际应纳所得税额20减:本年累计实际已预缴的所得税额68,162.3921本年应补（退）的所得税额-68,162.39注：1、表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。2、具体纳税调整项目及说明详见附件企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明。本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。注册税务师： 青岛中税网润德税务师事务所有限公司所长： 中国 青岛 2015年4 月 22 日附送资料:1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明2.2014年度企业所得税纳税申报表3.税务师事务所执业证复印件企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明一、企业基本情况：（一）成立日期：2007年12月20日 经营期限:46 年；（二）注册地址:青岛经济技术开发区西海岸出口加工区太平洋路9号 ； （三）法定代表人：李康信 ；（四）注册资本:1200.00万美元，其中实收资本1200.00万美元 ； 出资者及其出资比例如下： 单位：万美元出资者应缴出资额应缴出资比例实缴出资额实缴出资比例荣进公社32026.67%32026.67%青岛裕龙东雍国际物流有限公司50041.67%50041.67%鲜光株式会社15012.50%15012.50%共成运输株式会社13010.83%13010.83%韩中物流株式会社1008.33%1008.33%合计1200100%1200100%（五）企业类型：有限责任公司(中外合资)（六）经营范围：普通货运；货物专用运输（集装箱）；货运站（场）经营（道路运输经营许可证 有效期至：2013-09-24；道路运输许可证 有效期至：2013-09-24）。承办陆运进出口货物的国际运输代理业务，包括：仓储中转、集装箱拼装拆箱、报关及报检业务；仓储保管、装卸、分拣、贴标签、配送、拆箱入库、装箱；报关报检代理、国际货物运输代理、货物进出口代理、一般经济信息服务、物流方案设计。（七）营业执照号码：370200410000032（八）企业所得税主管税务机关：山东省青岛市国家税务局；纳税识别号：370296667884756。二、审核事项说明：（一）企业所得税年度纳税申报审核表的鉴证说明：（A100000）1、“主表”中“利润总额计算”、“应纳税所得额计算”、“应纳税额计算”等各项与相关附表核对相符，逻辑关系正确。2、营业税金及附加54,005.61元，其中包括：城市维护建设税 29,079.94元，教育费附加12,462.84元，地方教育费附加8,308.55元,水利建设基金4,154.28元；（二）收入审核表的鉴证说明：（A101010）1、收入的确认：在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时予以确认。2、收入的计量2.1商品销售收入：按从购货方已收或应收的合同或协议价款计量。2.2劳务和建造合同收入：期末合同的结果能够可靠估计的，按完工百分比法计量；不能可靠估计的，已发生的合同成本预计能够得到补偿的，按能够得到补偿的合同成本计量，不能得到补偿的不计收入。2.3让渡资产使用权收入：利息收入按让渡货币资金使用权的时间和实际利率计算确定。使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。3、会计差错调整无4、销售（营业）收入16,501,806.88 元，其中包括：4.1主营业务收入为 16,501,806.88元，包括：提供劳务 16,501,806.88 元。 上述（1）和（2）的收入合计与利润表中的营业收入核对一致。4.2营业外收入314,606.09元，其中包括：确实无法偿付的应付款项312,923.19元,其他1,682.90元。（三）成本支出审核表的鉴证说明：（A102010）1、成本支出的确认在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时予以确认。2、成本支出的计量2.1劳务和建造合同成本：期末合同的结果能够可靠估计的，按完工百分比法计量；不能可靠估计的，按已发生的合同成本计量。2.2让渡资产使用权成本：按已发生数计量。3、会计差错调整无4、销售(营业)成本9,504,879.55元，其中包括：4.1主营业务成本为 9,504,879.55元，包括：提供劳务9,504,879.55元。 4.2营业外支出 2,339.73 元，其中包括：罚没支出2,339.73元。 (四)期间费用审核表的鉴证说明：（A104000）经审核,期间费用构成如下:1、销售费用3,980,342.84 元，明细见A104000。2、管理费用 2,188,429.92 元，明细见A104000。3、财务费用 424,137.79 元，明细见A104000。（五）纳税调整项目审核表的鉴证说明：（A105000）1、资产折旧、摊销纳税调整审核表的鉴证说明：（所得税申报表A105080）1.