东台市2013年会计继续教育营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定.docx

东台市2013年营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定一、单项选择题（本类题共5小题，每小题10分，共50分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.该设计公司当期进项税额是（ ）。A.8000 B.11000 C.14000 D.15000A B C D 答案解析：500028571.437%14285.717%8000（元）。2.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（ ）和（ ）两档低税率。A.11%和3% B.11%和6%C.6%和3% D.3%和0%A B C D 答案解析：11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。3.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（ ）。A.600万元 B.520万元 C.582.52万元 D.504.85万元A B C D 答案解析：应税服务年销售额600（13%）582.52（万元）。4.增值税的纳税期限，分别为（ ）。A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度A B C D 答案解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。5.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（ ）专栏。A.销项税额B.进项税额C.待抵扣进项税额D.营改增抵减的销项税额A B C D 答案解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。二、判断题（本类题共5小题，每小题10分，共50分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用作为增值税计税依据。（ ）对 错 答案解析：试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。2.试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。（ ）对 错 答案解析：应是36个月内不得再申请免税、减税。3.试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应直接送达税务事项通知书，不需重新认定。（ ）对 错 答案解析：应税货物及劳务的销售额与应税服务的销售额，应分别按各自标准判断是否符合一般纳税人认定的条件。试点前已经取得一般纳税人资格的纳税人，如果其兼营应税服务，则不需重新申请认定。4.营改增试点地区纳税人将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，可以以差额作为计税金额。（ ）对 错 答案解析：对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减