中国税制习题.doc

第一章 税制概论一、名词解释1.税收制度2.税制要素3.征税对象 4.纳税人5.间接税 6.税制结构二、单项选择题1. 广义的税基是指（ ）。A计税依据 B税源 C征税对象 D税本2.（ ）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。A征税对象 B税目 C税率 D纳税期限3. 缴纳税款的主体是（ ）。A纳税人 B扣缴义务人C负税人 D税务机关4. 征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（ ）税率。A名义税率 B实际税率C边际税率 D平均税率 5. 起征点属于（ ）减免。A税率式 B税基式C税额式 D税基加税额式6. 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（ ）。A税收基本法和税收普通法 B税收程序法和税收实体法C流转税法和所得税法 D国内税法和国际税法7. 下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。A房产税 B营业税 C资源税 D印花税8. 下列各项中，表述正确的是（ ）。A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品9下列比例税率中不属于差别比率税率的是（ ）。A产品差别税率 B行业差别税率C地区差别税率 D期限差别税率10. 我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。A间接税为主体 B直接税为主体C间接税和直接税双主体 D无主体11. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（ ）。A纳税义务人 B税目 C征税对象 D税率12. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（ ）。A价内税 B价外税C从价税 D货币税三、多项选择题1比例税率在具体运用上可分为（ ）。A统一比例税率 B差别比例税率 C定额税率 D幅度比例税率2我国现行税率主要有（ ）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率3目前采用定额税率的有（ ）。A资源税 B车船税 C城镇土地使用税 D土地增值税4下列说法正确的有（ ）。A征税对象是区分不同税种的主要标志B税目是征税对象的具体化C个人所得税采用超率累进税率D纳税义务人即纳税主体5下列相关法律属于税收实体法的有（ ）。A中华人民共和国企业所得税法B中华人民共和国个人所得税法C中华人民共和国税收征收管理法D中华人民共和国增值税法6制约一国税制结构的主要因素有（ ）。A经济因素 B政策因素C管理因素 D文化因素7我国现行的货物和劳务税包括（ ）。A增值税 B消费税C营业税 D关税8税收分类标准的选择原则包括（ ）。A同一逻辑标准原则 B反映现象本质的原则C反映特定问题的原则 D可比性原则 9税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（ ）。A单一型税制 B复合型税制C直接性税制 D间接性税制10下列税种属于中央与地方共享税的有（ ）。A增值税 B消费税C城市维护建设税 D个人所得税11. 中国现行税制中采用的累进税率有（ ）A. 全额累进税率 B.超率累进税率C. 超额累进税率 D.超倍累进税率12. 税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。A税收基本法 B税收实体法C税收程序法 D国内税法四、判断题1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ）2. 纳税环节指对处于运动过程中的征税对象，选择应当交纳税款的环节。（ ）3. 纳税期限是指税款缴库期限。( )4. 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（ ）5. 免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。( )6. 税率式减免是指直接通过降低税率的方式来实行税收减免。( ) 7. 我国的税收征管法在税法体系中起着税收母法的作用。 ( ) 8. 违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。（ ）9.税收分类是指按一定的标准对组成税收制度的税种进行归类，以说明各类不同税种之间的差别。（ ）10. 减税和免税也是税率的一种表现形式。（ ）五、简答题1. 广义的税收制度包括哪些内容？2. 税法与其它部门法的不同体现在哪几点？3. 说明边际税率与平均税率的联系与区别。4. 简要说明我国现行税制体系。第二章 中国税收制度的历史沿革一、名词解释1.商品流通税2.产品税3.固定资产投资方向调节税 4.农业税二、单项选择题1.新中国成立后颁布的最重要的税收文件是（ ）。A关于统一全国税政的决议 B全国税政实施要则 C海关进出口税则 D全国各级税务机关暂行组织规程2.1953年工商税制修正最重要的内容是（ ）。A试行商品流通税 B修订货物税 C修订营业税和所得税 D修正其他各税3. 1958年改革税制减少纳税环节，取消（ ）环节的征税。A工业销售 B农产品采购 C商业批发 D商业零售4. 1973年把企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税等合并为（ ）。A工商所得税 B工商税C城市房地产税 D车船使用牌照税5.我国第一个涉外税法是（ ）。A中华人民共和国个人所得税法B中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 C中华人民共和国外国企业所得税法D中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 6. 我国集体企业所得税实行（ ）税率。A十级超额累进 B八级超额累进C35比例 D40比例7. 开征资源税之初，是（ ）计征。A从量定额 B从价定率 C按产品销售利润率 D从量定额和从价定率8. 固定资产投资方向调节税本着长线产品与短线产品有别，设置了（ ）的差别税率征收。A二个档次 B三个档次 C四个档次 D五个档次9我国于（ ）开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。A1984年 B1985年C1986年 D1987年10.1994年税制改革中（ ）的改革被列为流转税制改革的核心内容。A增值税 B消费税C营业税 D关税11. 全国人大常委会第十九次会议决定废止中华人民共和国农业税条例，规定从（ ）起，全国全面取消农业税。A2004年1月1日 B2005年1月1日 C2005年7月1日 D2006年1月1日12. 个人所得税自起，将工资薪金所得的每月800元的费用扣除标准上调至每月1600元。（ ）。A2005年10月 B2006年1月C2007年1月 D2008年3月三、多项选择题11950年6月工商税制调整的主要内容包括（ ）。A简化税种 B简并税目 C降低部分税率 D改进征收管理办法21958年实行的工商统一税由下列（ ）合并而成。A商品流通税 B货物税 C印花税 D工商业税3第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（ ）。A产品税 B增值税 C营业税 D盐税4两步利改税是在（ ）分两步进行的。A1981年 B1982年C1983年 D1984年5在1985年至1988年之间我国连续开征了（ ）等所得税。A国有企业所得税 B集体企业所得税C私营企业所得税 D城乡个体工商业户所得税 6我国从1986年10月起恢复征收房地产税，房地产税的计征方法有（ ）。A按房产余值的1.2按年计征 B按租金收入的12按年计征 C按房产余值的1.5按年计征 D按租金收入的5按年计征7建筑税规定了（ ）的三档差别比例税率。A5 B10C20 D30 8我国于1984年起先后开征了（ ）奖金税。A国营企业 B集体企业C行政单位 D事业单位91994年税制改革中流转税改革的目标是按照（ ）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。A公平 B中性C透明 D普遍征收101994年个人所得税改革内容是扩大个人所得税的适用范围，将原来的（ ）合并为统一的个人所得税，实现中外个人按照同一部税法缴纳个人所得税。A个人所得税 B个人收入调节税C城乡个体工商业户所得税 D奖金税11.2004年以来的新一轮税制改革的基本原则是（ ）。A.简税制 B. 宽税基C.低税率 D. 严征管12.2000年以来新开征的税种有（ ）。A燃油税 B烟叶税C物业税 D车辆购置税四、判断题1. 1953年修正税制将货物税的计税价格由不含税价改为按含税价计税。（）21958年建立了独立的工商税。（ ）3. 经过1973年的简化税制改革，我国在较长时间实际征收的只有9种税。( 1 )4. 1958年起明确涉外企业征收工商统一税、城市房地产税、车船使用牌照税。（ 0）5. 第一步“利改税”对有盈利的国营大中型企业根据实现的利润，按33的比例税率征收所得税。( 0 )6. 个人收入调节税只对中国公民的个人收入所得征收。 ( 1) 7. 耕地占用税专款专用，用于发展农业生产，实行一项性征收。( 1 ) 8. 1994年企业所得税改革的目标是调整并规范国家与企业的分配关系，统一内资企业所得税，促进企业经营机制的