国际收支申报培训-主体部分.ppt

国际收支申报培训,国家外汇管理局张掖市中心支局 2010.05,国际收支统计体系的整体架构,间接申报金宏系统 国际收支申报体系 直接申报 贸易信贷调查 抽样调查体系 旅游外汇收支调查 运保费调查,一、间接申报概述,间接申报的范围,1、非银行金融机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项 注：判断标准资金是否跨境 包括跨境人民币收付 包括通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款（如西联汇款、速汇金、通济隆汇款） 由于汇路原因引起的跨境收支、银行自身及银行之间发生跨境收支以及非银行机构和个人的外币现钞（包括出国取现）存取不作间接申报 2、境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款 人民币收付暂不申报,限额申报规定,通过金融机构发生的国际收支交易，金额在等值2000美元以下（含2000美元）的对私涉外收入款项，交易主体可免于填写涉外收入申报单，但涉及贸易出口收汇、非居民项下的对私涉外收入款项不实行限额申报。 对于实行限额申报的收入款项，银行仍应按照操作规程的要求报送基础信息。,申报原则,交易主体申报原则； 解付银行/结汇中转行申报原则。,申报单的填写及录入规范,单位基本情况表 交易对方项 国别 账号 交易附言,单位基本情况表,组织机构代码：应与中华人民共和国组织机构代码证书保持一致。 单位名称：与代码证书、营业执照名称保持一致。 单位地址：指机构的通讯地址，规范录入为XX省XX市XX区XX路XX号。 所属外管局代码：为企业注册地外汇局代码。,交易对方项,交易对方项：是指涉外收入的对方付款人及对外付款的对方收款人。 交易对方项应与交易合同中对方名称、对外付款通知书、SWIFT电文等一致。 交易对方项不得漏报。 严格审查付款人带“BANK”字样的涉外收入申报单。,国别,是指收/付款人常驻国家或地区，而不是指收/付款银行所在的国家或地区。 境内居民与境外机构或非居民个人在境内银行开立的离岸账户、非居民账户发生的交易，其国别申报为开立离岸账户、非居民账户的境外机构或非居民个人常驻的国家或地区。,账号,申报原则：账号的填报应根据记账凭证据实申报。 结汇、购汇的应填报人民币账户账号； 现汇的应填报外汇账户账号； 对非本银行开户单位或个人以人民币直接购汇后对外支付的，其账号可填写本行的结售汇专用账户的账号； 汇入资本金应申报资本金账户账号； 汇入外债的应申报外债专用账户； 对持现钞转汇对外对外支付的，账号统一申报经办行的现金户账号。,交易编码（8大类）,货物贸易 服务 收益 经常转移 资本账户 直接投资 证券投资 其他投资,目前使用的交易编码采用六位数字层次编码法 大类 中类 小类 细类 2 01 01 1 客运收支 海运收支 运输有关的服务收支 服务,交易附言,交易附言必须精确描述交易性质，不能笼统的按照国际收支交易编码使用指南中交易内容进行填写。如：交易编码302013，附言不能用“对母/子公司、附属及关联方贷款利息收入”来描述。 交易附言不能过于简单，如“佣金”、“运费”、“预付”,交易编码准确 交易附言填报要求规范、明确,模具 专业制造模具的厂商将其成品出口至国外，该模具为一般商品，应申报在“一般货物一般贸易收入”项下，国际收支交易编码为“101010”。 国外企业委托国内企业加工模具，如果原料为国外企业从境外提供或者国内企业从境外购买，加工成品出口到境外，则属于来料加工装配贸易或进料加工贸易，国内企业收取的款项应当申报在“用于加工的货物来料加工装配贸易出口或进料加工贸易项下的成品出口”项下，国际收支交易编码分别为“102010”和“102030”；如果原料为境外企业在境内购买之后再提供给国内加工企业进行加工，加工后的成品出口到境外，则境内加工企业在收到款项时应当申报在“一般货物一般贸易收入”项下，国际收支交易编码为“101010”。 国外母公司向境内模具加工厂商支付模具加工费，模具交由境内子公司使用和拥有时，则该模具费应当申报在“直接投资外国来华直接投资直接投资企业与直接投资者之间借贷及其他往来外国母公司、附属或关联方与国内外商投资企业之间的其他资金往来”项下，国际收支交易编码为“602023”，交易附言注明：母公司代子公司支付模具加工费。 由此可见，模具是一种普通的产品，对模具费和模具加工费性质的判断要取决于具体的交易方式。,捐赠 境内某涉外酒店收到境外汇入款，该笔汇款附言注明用于境内某个乡镇水灾后经济重建，则该笔款项应当如何申报？ 如果该笔汇入的捐赠款主要用于建设或购置大规模建筑项目（如机场、码头、道路、医院和其他建筑物）的捐赠或援助；以及用于建设或购置交通设备、机器和其他设备的捐赠或援助，则应当申报在“资本账户资本转移接受与固定资产有关的捐赠及无偿援助”项下，国际收支交易编码为“501020”。 如果该笔汇入的捐赠款主要用于救济遭受水灾的居民的经常性开支，则应当申报在“经常转移接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助”项下，国际收支交易编码为“401000”。,佣金 运输项下的佣金、回扣，应记录在“服务与运输有关的服务运输佣金、代理费”项下，国际收支交易编码为“201040”； 保险项下的佣金、回扣，应记录在“服务保险保险中介服务”项下，国际收支交易编码为“205040”； 贸易佣金应当记录在“进出口贸易佣金” 项下，国际收支交易编码为“211013”。 其他佣金和回扣应当记录在“服务其他商业服务其他”项下，国际收支交易编码为“211090”,运费 运费的申报明确三个要素： 运输方式：海运、空运、陆运 运输种类：货运、客运 方向：进口、出口 滞期费应申报在“经常转移其他赔偿”项下，国际收支交易编码为“402020”，并在交易附言中注明“货船滞期费”；速遣费申报在“经常转移接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助”项下，国际收支交易编码为“401000”，并在交易附言中注明“货船速遣费”。,招投标收支,投标保证金的交易编码问题。 境内企业对境外招标，收到非居民投标人缴纳的投标保证金，其交易性质属于非居民在境内的存款，应记录在“其他投资负债货币和存款境外存入保证金”，国际收支交易编码为“802032”；投标保证金退还时，记录在“其他投资负债货币和存款境外存入保证金调出”，国际收支交易编码为“802032”。 如境内企业参与境外投标，缴纳投标保证金时，交易性质属于存放国外存款，记录在“其他投资资产货币和存款保证金存放境外（包括付款保证金、投标保证金等）”，国际收支交易编码为“801032”；收到保证金退回，属于存放国外存款的收回，记录在“其他投资资产货币和存款保证金调回（包括付款保证金、投标保证金等）”，国际收支交易编码为“801032”。 中标服务费的交易编码问题。 对于投标人竞标成功后向中介单位缴纳的中标服务费，应记录在“服务其它商业服务法律、会计、管理咨询和公共关系服务其它”项下，国际收支交易编码为“211039”。,汇国复【2007】5号 境内企业出售碳排放量指标而收入的款项应当申报在“资本转移非生产、非金融资产的收买/放弃其他无形资产的所有权转让收入”项下，国际收支交易编码为502030，交易附言注明：出售碳排放量指标,一笔收汇系统仅提供两栏可申报的性质，如单笔收汇存在三种交易性质，并且同时包含货物贸易和服务贸易，银行该如何申报？ 答：目前，境内银行涉外收付凭证和外汇金宏系统中的国际收支交易编码（收入支出）提供了两栏，如果一笔涉外收入支出款项为多种交易性质，则在第一行填写最大金额交易的国际收支交易编码，第二行填写次大金额交易的国际收支交易编码；如果涉及进出口核销项下交易，则核销项下交易视同最大金额交易处理。例如：一笔涉外收付款（举例10000美元）有三个以上（含）交易性质，其中最大金额为服务项下交易（5000美元），次大金额（3000美元）和第三大金额（2000美元）均为需要办理进出口核销业务的货物贸易项下的交易。该笔款项填写交易编码时，首先根据货物贸易核销项下优先的原则，在第一栏内填写货物贸易项下较大金额（即3000美元）的交易编码；然后根据金额从大的原则，在第二栏内填写服务项下交易编码，相应金额填写余额，即7000美元，但应在交易附言栏内注明其中5000美元的交易性质和2000美元的交易性质。,二、非居民帐户申报专题,（一）境内非居民通过境内银行与境外所发生收付款（包括外汇和人民币） 对于境内非居民通过境内银行与境外发生的涉外收付款，经办银行应按照通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）的规定办理国际收支统计间接申报。 经办银行应当为其非居民机构客户建立单位基本情况表，并将单位基本情况表信息通过计算机系统报送外汇局。 经办银行应将涉外收入申报单境外汇款申请书和对外付款承兑通知书的电子信息通过计算机系统报送给外汇局。 此类收付款的交易性质统一申报在“其他投资负债货币和存款境外存入款项境外存入款项调出”项下，国际收支交易编码为802031，交易附言注明：“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”。,（二）境内非居民通过境内银行与境内居民所发生收付款 境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款，应纳入国际收支统计间接申报的数据采集范围，银行应依据本通知及相关规定完善其银行接口程序的数据采集范围。 境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款，应由境内居民按照通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）的规定进行国际收支统计间接申报，填写涉外收入申报单境外汇款申请书或对外付款承兑通知书，交易性质按照其与非居民之间的实际交易性质进行申报。境内非居民通过境内银行与境内居民发生的涉及进出口核销的境内收付款，境内居民无需再填写出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）境内汇款申请书和境内付款承兑通知书。,境内居民收到境内非居民外汇款项的申报 境内付款银行在办理境内非居民向境内居民付款业务时，应在付款报文的付款附言中注明“”字样（如果是通过境内非居民离岸账户办理付款，则注明“”字样），以便于境内收款银行识别该笔款项的来源并通知境内居民及时办理申报。 境内收款银行在收到上述来自境内非居民的款项时，应当及时通知、督促和指导境内居民办理国际收支统计间接申报。 境内居民在收到境内非居民的外汇款项时，应当填写涉外收入申报单，交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明“收到境内非居民外汇款项”的字样。,境内居民向境内非居民支付外汇款项的申报 境内付款银行在办理境内居民向境内支付外汇款项业务时，应就收款人情况询问该境内居民，以便判断对方收款人是否为境内非居民，如对方收款人为境内非居民，则应当要求该境内居民填写境外汇款申请书或对外付款承兑通知书，交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明“向境内非居民支付款项”字样。,其他事项,自2009年月日起，境内非居民通过境内银行与境内居民发生的外汇收付款应按照本通知规定进行国际收支统计间接申报。 境内非居民通过境内银行与境内居民所发生的人民币收付款业务暂不进行国际收支统计间接申报。 外国驻华使领馆国际组织驻华机构与境外所发生的收付款应当申报在“服务别处未提及的政府服务”的相应项目下。外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境内所发生的收付款无需进行国际收支统计间接申报。,其他事项,境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务无需进行国际收支统计间接申报。 本通知中所提及的“非居民”和“居民”包括机构和个人。“境内非居民”是指通过境内银行办理收付款业务的非居民，包括按照规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行开立账户的非居民。,三、福费廷申报专题,福费廷业务在境内未发生转让时，办理福费廷业务的境内银行应在收到境外款项时通知申报主体办理涉外收入申报。 福费廷业务在境内发生转让时，原始经办银行应及时跟踪境外到款情况；境内受让银行应于收到境外款项的当日将收款日期、币种、金额等信息以书面形式通知原始经办行。原始经办行收到书面通知后，应按书面通知中的收款日期生成申报号码，并于本工作日内通知申报主体办理涉外收入申报。,银行对出口单位提供福费廷、无追索权出口保理贸易融资业务时，对于按照法规规定可以出具核销专用联的，出口单位应当填报出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）。 在实际收到境外款项时，银行应及时通知出口单位按相关规定进行国际收支统计间接申报，出口单位在办理国际收支统计间接申报的同时（同一天内）填写出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）,（从境外收到福费廷项下的出口收汇，请在“本笔款为福费廷项下收汇”选项后打“”。如果境内银行对该福费廷项下的出口收汇已出具了出口收汇核销专用联，请在“已出具出口收汇核销专用联”选项后打“”；从境外收到无追索权出口保理的收汇，请在“本笔款为无追索权的出口保理融资项下收汇”选项后打“”，如果该笔无追索权出口保理收汇有余额，请在“有余款”选项后打“”）。对出口保理有余款仍需出具核销专用联的应填报出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）后出具余款核销专用联。,四、代垫款申报专题,基础交易为居民与居民之间的交易，因非居民代垫人的代垫行为导致资金在居民收款人和非居民代垫人之间发生跨境流动，此时，代垫款项发生时和代垫款项偿还时的资金跨境流动应当视非居民代垫人和居民付款人之间的关系进行申报。 如果两者为附属或关联方，则应当视情况申报在“直接投资我国对外直接投资外国来华直接投资直接投资企业、附属或关联方贷款或其他资金往来”项下，交易编码可能为： “601021”、“601022”、“601023”或“602021”、“602022”、“602023” ； 如果非居民代垫人和居民付款人之间没有任何附属或关联关系，则应当申报在“其他投资其他债权其他债务”的相应项目下，交易编码可能为 “801040”或“802042”）。,基础交易为居民和非居民之间的交易，则代垫款项的交易性质与其基础交易的交易性质相同。 基础交易为居民（付款人）和非居民（收款人）之间的交易，如代垫人为居民，则居民代垫人进行对外付款时应当按照基础交易的性质进行申报，而居民付款人在偿还居民代垫人时无需进行国际收支统计间接申报；如代垫人为非居民，则非居民代垫人在向非居民收款人支付时为非居民之间的交易，不涉及跨境资金流动，无需进行国际收支统计间接申报，居民付款人在偿还垫款时按照基础交易的性质进行申报。 基础交易为居民（收款人）和非居民（付款人）之间的交易，如代垫人为居民，则居民代垫人支付时为居民之间的交易，不涉及跨境资金流动，无需进行国际收支统计间接申报，非居民付款人偿还代垫款项时按照基础交易的性质进行申报；如代垫人为非居民，则非居民代垫人支付时居民收款人应当按照基础交易的性质办理申报，非居民付款人偿还代垫款时为非居民之间的交易，不涉及跨境资金流动，无需进行国际收支统计间接申报。,海外代付,在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进口商的申请开立远期信用证给境外出口商，同时，境内开证行委托一家银行即期付款给境外收益人（即境外出口商），如果代付行是一家境外银行，则在境外代付款项到期后，境内进口商通过境内开证行归还境外银行代付款项时，境内进口商应当在境内开证行（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，交易性质应区分贸易货款和代付款项的利息分别填写相应的货物贸易和收益项下的交易编码。如果代付行是一家境内银行，则在境内代付行对外付款时，境内进口商应在境内开证行（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，原始经办行应及时跟踪境内代付行对外付款情况；境内代付行应于对外付款当日将付款日期币种金额等信息以书面形式通知原始经办行。原始经办行收到书面通知后，应按书面通知中的付款日期生成申报号码，并由客户申报在相应的货物贸易交易编码下。,在国内货物买卖中，境内开证行根据境内买方的申请开立远期信用证，受益人为境内特殊经济区域的卖方。开证行收到符合信用证条款的单据后，在委托一家境外银行即期付款给信用证下的境内受益人时，应要求该境外银行（即境外代付行）在付款电文中注明此笔款项为代付款性质；信用证到期时境内买方再通过开证行向境外代付行支付代付的款项利息以及相关费用。具体申报处理为：境外代付银行付款给境内受益人时，境内受益人应在其解付行结汇中转行办理国际收支统计间接申报，申报在“其他投资负债获得外国贷款获得国外银行及其他金融机构贷款本金”项下，交易编码为“802023”，交易附言注明：代付款项的汇入；在信用证到期日境内买方通过开证行向境外代付行支付代付的款项以及利息时，境内买方应在开证行（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，即分别申报在“其他投资负债偿还外国贷款偿还国外银行及其他金融机构贷款本金”和“收益其他投资收益借款及其他债务利息支出”项下，交易编码分别为“802023”和“302031”，交易附言注明：代付款项汇出。,五、转让信用证,外汇金宏系统上线后，转让信用证的国际收支申报及核销专用信息申报应如何操作？ 转让信用证的国际收支申报及核销操作分两种情况处理： （一）如第一受益人全额收取货款后再向第二受益人划拨的，应由第一受益人全额申报为出口项下的收汇。然后银行根据转让信用证的相关约定将款项从第一受益人账户划转到第二受益人的待核查账户，第二受益人进行境内收汇核销专用信息申报。第一受益人应当到外汇局办理收汇注销。 （二）如银行将款项分别直接划入第一受益人和第二受益人账户的，应由第一受益人和第二受益人分别进行申报，均申报在“货物贸易”项下。第一受益人应当到外汇局办理收汇注销。,六、网上申报,企业申请开通/关闭网上申报业务，可以到开通了网上申报业务的任一银行网点办理。 开通业务办理后，银行为企业打印“网上申报用户信息”通知单，包括企业业务管理员（即ba用户）的登录用户名、初始登录密码和注意事项等。,企业业务管理员（即ba用户）初次登录系统时，需要使用“网上申报信息”通知单上的初始登录密码登录。初次成功登录系统后，按照系统提示，进入修改初始密码界面，必须将初始密码进行修改，并妥善保管，以防止被人盗用。 企业业务管理员（即ba用户）登录系统后可以为企业创建业务操作员。,企业开通或关闭网上申报遵循“一开全开，一关全关，次日生效”的原则: （1）“一开全开”指企业到某个银行网点开通网上申报后，则企业在其他银行网点的业务也可以通过网上申报办理，无需逐家开通。关闭网上申报与此相同，即“一关全关”。 （2）“次日生效”指企业能够进行网上申报的数据是从企业办理开通日期的第二天起（包括第二天）新发生的业务数据；如果关闭网上申报，则以前未申报的业务数据和从关闭日期的第二天起（包括第二天）的所有业务数据只能通过纸质方式申报。,关闭网上申报后的业务办理： 企业关闭网上申报后，不能通过企业版进行任何和申报业务相关的操作，如数据录入和查询等，但系统仍保留该企业的管理员用户和操作员用户。若该企业再次开通网上申报，管理员不必重建操作员用户，只需重新分配角色。 一旦关闭网上申报，企业版未申报的数据需要通过银行进行纸质申报。同样，关闭网上申报次日之后（包括次日）的业务数据也只能通过银行纸质申报来完成。如果企业关闭网上申报后又进行了开通操作，而且银行尚未纸质申报，则企业可以对以前企业版未申报的数据通过网上申报来完成。,如何登录外汇金宏系统（企业版）,在IE浏览器地址栏中输入/asone，然后回车，会出现登录首页。 在首页右侧用户登录框中，输入企业的组织机构代码、用户代码和用户密码（详见银行为企业打印的“网上申报用户信息”通知单），然后单击“登录”按钮，登录企业版。 企业的业务管理员和业务管理员创建的业务操作员可以登录系统，用户密码要妥善保管，以防被人盗用。,注意事项：,登录页面的组织机构代码、用户代码、用户密码区分大小写字母，若其中包含了字母，则在输入时要注意区分大小写字母。 特别注意：企业业务管理员的用户代码为ba，而不是BA。 用户密码的规范性要求：密码长度必须大于或等于八位，密码中必须包含数字（0-9）、大写和小写英文字母，例如Pwer3412。,进行网上申报时，国家代码、交易编码等栏位均须手工录入，如何方便快捷地找到对应的代码？ 一方面用户可以通过“公共代码查询”中的“国家地区代码”获取国家（地区）代码信息，可以通过“公共代码查询”中的“涉外收支交易代码”中获取交易编码信息，并且在日常工作中不断地加以熟悉。 另一方面，在申报单录入界面，诸如国家代码、交易编码、相应币种等公共代码信息，用户只需录入第一个字母或数字，系统自动会出现选择菜单，用户可以快速定位所需代码。示例如下图所示：,1.在“付款人常驻国家（地区）代码及名称”代码栏位中输入字母U，即出现以U字母开头的国家（地区）代码及名称选择列表。,2.在交易编码栏位中输入“1”，即出现以“1”开头的交易编码选择列表。,七、直接申报,汇兑业务统计申报 金融机构对境外资产负债及损益申报 境内金融机构直接投资申报统计 境内银行非居民人民币账户统计 中资金融机构外汇资产负债统计,汇兑业务统计申报,汇兑是指与人员进出我国国境相联