清华大学出版社-会计学基础课后习题答案

清华大学出版社-会计学基础课后习题答案 第二章 会计要素 习题答案P31 习题一 （1）库存现金980元。资产+ （2）向银行借入的短期借款200000元。负债+ （3）银行存款余额163000元。资产+ (4)办公室的文件框等家具价值6820元。资产+ （5）应付商场贷款5000元。负债+ （6）影响旅客收取得住宿费37000元。资产+ （7）库存的各种物料用品价值2200元。资产+ （8）客房用床、桌椅等家具价值32000元。资产+ （9）客房床上用品价值8000元。资产+ （10）投资者投入资金45000元。所有者收益+ 资产=980+163000+6820+37000+2200+32000+8000=250000元 负债+所有者权益=200000=5000+45000=250000元 所以：资产=负债+所有者权益 习题二 1、 资产内部此增彼减400元 2、 资产、负债同时减少1000元 3、 资产与所有者权益同时增加6000元 4、 资产与所有者权益同时增加8500元 5、 资产总额增加1600元，负债增加1600元 习题三 类型经济业务序号 一项资产增加，另一项资产减少（1）（11）（12）（13） （14） 一项负债增加，另一项负债减少（8） 一项所有者权益增加，另一项所 有者权益减少 （7）（9） 一项负债增加，一项所有者权益 减少 / 一项负债减少，一向所有者权益 增加 / 一项资产增加，一项负债增加（5）（6） 一项资产增加，一项所有者权益 增加 （4） 一项资产减少，一项负债减少（2）（3） 一项资产减少，一项所有者权益 减少 （10） 习题四 经济内容资 产 负债所有者 权益 收入费用利润 1因销售产品或提供劳 务而向客户收取的款项 2企业向银行借入期限 在一年以内借款 3企业行政管理部门为 组织生产经营活动而发生 的费用 4企业存入银行的各种 款项 5因购买材料而应付给 供应单位的款项 6投资者投入企业的资 本 7销售产品而实现的收 入 8企业库存的各种材料 9存放在出纳处的库存 现金 10应缴给税务部门的各 种税金 11企业从利润中提取的 用于发展的积累资金 12企业在销售产品时发 生的费用 13企业的营业收入减去 营业成本和期间费用后的 余额 14企业按购货合同规定 预付给供货单位的货款 15企业应付给职工的工 资 第三章 账户和复式记账法 习题答案P52 习题一 1、借：短期借款30500 贷：银行存款30500 2、借：银行存款234000 贷：主营业务收入200000 应交税费-增值税（销）34000 3、借：生产成本126000 贷：原材料126000 4,、借：在途物资100000 应交税费-应交增值税（进）17000 贷：银行存款117000 5、借：原材料100000 贷：在途物资100000 6、借：应付票据30000 贷：银行存款30000 7、借：固定资产92458 应交税费-应交增值税(进)15692 贷：应付账款108000 库存现金150 8、借：银行存款350000 贷：实收资本350000 9、借：应交税费28000 贷：银行存款28000 10、借：应付股利200000 贷：银行存款200000 11、借：长期股权投资80000 贷：银行存款80000 12、借：管理费用1200 贷：其他应收款张三1000 库存现金200 13、借：库存商品105000 贷：生产成本105000 14、借：其他应收款李四1500 贷：银行存款1500 15、借：资本公积100000 贷：实收资本100000 试算平衡表见附表1 习题二 1、 借：其他应收款1200 贷：库存现金1200 2、 借：在途物资100000 应交税费-应交增值税（进）1700 贷：银行存款117000 3、 借：应收账款134000 银行存款100000 贷：主营业务收入200000 应交税费-应交增值税（销）34000 4、 借：固定资产150000 贷：应付账款100000 银行存款50000 5、 借：生产成本110000 贷：原材料110000 6、借：短期借款35000 贷：银行存款35000 7、借：制造费用12500 贷：银行存款12500 8、借：管理费用1200 贷：其他应收款1200 9、借：管理费用1500 制造费用3500 贷：累计折旧5000 10、借：应交税费35000 贷：银行存款35000 11、借：管理费用2700 贷：库存现金2700 12、借：库存现金3000 贷：银行存款3000 13、借：银行存款80000 贷：应收账款80000 14、借：应付账款13000 贷：银行存款13000 15、借：银行存款33000 贷：短期借款33000 附表： 总分类账户发生额及余额试算平衡表 财产名称 期初余额本期发生额期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方 1、库存 现金 5000 03504650 2、银行 存款 200000 584000487000297000 3、应收 账款 80000 80000 4、其他 应收款 6000 150010006500 5、原材 料 150000 100000126000124000 6、生产 成本 30000 12600010500051000 7、库存 商品 124000 105000 229000 8、固定 资产 85000 92458 942458 9、长期 股权投资 205000 80000 285000 10、管理 费用 1200 1200 11、短期 借款 16500030500 134500 12、应付 票据 4500030000 15000 13、应付 账款 12000 108000 120000 14、应交 税费 280006069234000 1308 15、应付 股利 220000200000 20000 16、主营 业务收入 200000 200000 17、实收 资本 1000000 450000 1450000 18、资本 公积 125000100000 25000 19、盈余 公积 55000 55000 合计165000016500001511350151135020208082020808 第四章 借贷记账法的应用 P96 习题一 【目的】练习资金筹集的核算（不考虑增值税） 【资料】某企业（非股份有限公司）发生下列经济业务： 1.收到大运公司投入的货币资金500 000元存入银行。 2.收到金税公司投入的机器10台，经资产评估作价800 000元。 3.向银行借入期限为6个月的款项200 000元，存入银行。 4.接受大兴工厂投入的一批原材料，双方协议作价20 000元。 5.接银行通知，本月份利息3 600元，以银行存款支付。 6.接银行通知，三个月前借入的90 000元已到期，予以归还。 7.向银行借入期限为2年的款项400 000元存入银行。 8.以银行存款归还3年前借入的800 000元的款项。 【要求】根据上述经济业务编制会计分录。 答案如下： 1. 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 2. 借：固定资产 800 000 贷：实收资本 800 000 3. 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 4. 借：原材料 20 000 贷：实收资本 20 000 5. 借：财务费用 3 600 贷：银行存款 3 600 6. 借：短期借款 90 000 贷：银行存款 90 000 7. 借：银行存款 400 000 贷：长期借款 400 000 8. 借：长期借款 800 000 贷：银行存款 800 000 习题二 【目的】练习采购业务的核算 【资料】某企业发生下列经济业务： 1.以银行存款向成大公司购入A材料100吨，每吨单价100元，增值税率 为17%，材料已验收入库。 2.向美日公司购入B材料200吨，每吨单价150元，增值税率为17%，货 款未付，材料尚未到达。 3.以银行存款向大伟公司预付货款60000元。 4.企业从大伟公司购入C材料500吨，每吨200元，增值税率为17%， 除已经支付的货款外，其余的货款签发了一张为期6个月的不带息商业 承兑汇票。材料已经验收入库。 5.以银行存款归还前欠美日公司B材料购货款35100元。 6.向绿城公司购入丁材料25吨，每吨400元，增值税率为17%，供应商代 垫运杂费500元，款项未付，材料尚未验收入库。 7.一个月后，企业支付向绿城公司购入丁材料的全部货款，材料全部验 收入库。 【要求】根据上述经济业务编制会计分录。 答案如下： 1. 借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700 2. 借：在途物资 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100 贷：应付账款 35 100 3. 借：预付账款 60 000 贷：银行存款 60 000 4.借：原材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000 贷：预付账款 117 000 借：预付这款 57 000 贷：应付票据 57 000 5. 借：应付账款 35 100 贷：银行存款 35 100 6. 借：在途物资 10 500 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：应付账款 12 200 7. 借：原材料 10 500 贷：在途物资 10 500 借：应付账款 12 200 贷：银行存款 12 200 习题三 【目的】练习生产业务核算 【资料】某企业发生下列经济业务： 1.从银行提取现金180 000元，备发工资。 2.以现金180 000元发放工资。 3.经计算，分配工资如下： 甲产品工人工资80 000元； 乙产品工人工资90 000元 车间管理人员工资10 000元 4.领用材料如下 ： 表4-3 材料领用资料 项目 A材料B材料合计 数量金额数量金额 生产产品 耗用 甲产品 乙产品 40吨 60吨 80 000 120 000 35吨 49吨 70 000 98 000 150 000 218 000 车间一般 耗用 1吨2 0002 000 合 计100吨200 00085吨170 000370 000 5.以银行存款支付车间用水电费4 000元。 6.计提车间用固定资产折旧40 000元。 7.以银行存款支付车间的书报杂志订阅费48 000元，分6个月进行摊销。 8.摊销应由本月负担的书报杂志订阅费8 000元。 9.预提车间固定资产租金2 000元。 10.分配制造费用，计入产品生产成本（甲产品工时为300小时，乙产品 工时为500小时）。 11.月末400件甲产品全部完工，产品验收入库，乙产品500件全部没有 完工。 【要求】根据上述经济业务编制会计分录。 答案如下： 1. 借：库存现金 180 000 贷：银行存款 180 000 2. 借：应付职工薪酬 180 000 贷：库存现金 180 000 3. 借：生产成本甲产品 80 000 乙产品 90 000 制造费用 10 000 贷：应付职工薪酬 180 000 4. 借：生产成本甲产品 150 000 乙产品 218 000 制造费用 2 000 贷：原材料 370 000 5. 借：制造费用 4 000 贷：银行存款 4 000 6.借：制造费用 40 000 贷：累计折旧 40 000 7.借：待摊费用 48 000 贷：银行存款 48 000 8.借：制造费用 8 000 贷：待摊费用 8 000 9. 借：制造费用 2 000 贷：预提费用 2 000 10. 借：生产成本甲产品 24 750 乙产品 41 250 贷：制造费用 66 000 11.借：库存商品甲产品 254 750 贷：生产成本 254 750 习题四 【目的】练习销售业务的核算 【资料】某企业发生下列经济业务： 1.销售甲产品200件，单价700元，增值税税率为17%，款项收到存入银 行。 2.销售乙产品400件，单价750元，增值税税率为17%，款项尚未收到。 3.预收北方公司的购货款100 000元，款项已经存入银行。 4.向北方公司销售甲、乙两种产品各100件，单价分别为700元和800 元，除了已经预收的款项外，其余款项签发了一张为期一个月的不带息 的商业承兑汇票。 5.收回某单位以前所欠货款40 000元存入银行。 6.结转已销产品的生产成本。（甲、乙产品的单位生产成本分别为500 元和600元） 7.计算本月应交城市维护建设税5 000元。 8.以银行存款支付广告费10 000元。 9.以银行存款支付销售产品的运杂费计15 000元。 【要求】根据上述经济业务编制会计分录。 答案如下： 1. 借：银行存款 163 800 贷：主营业务收入 140 000 应交税费应交增值税（销项税额） 23 800 2. 借：应收账款 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税额） 51 000 3. 借：银行存款 100 000 贷：预收账款 100 000 4. 借：预收账款 175 500 贷：主营业务收入 150 000 应交税费应交增值税（销项税额） 25 500 借：应收票据 75 500 贷：预收账款 75 500 5. 借：银行存款 40 000 贷：应收账款 40 000 6. 借：主营业务成本 450 000 贷：库存商品甲产品 150 000 乙产品 300 000 7. 借：营业税金及附加 5 000 贷：应交税费应交城建税 5 000 8. 借：销售费用 10 000 贷：银行存款 10 000 9. 借：销售费用 15 000 贷：银行存款 15 000 习题五 【目的】练习财务成果的核算 【资料】某企业发生下列经济业务： 1.行政管理部门领用辅助材料3 500元。 2.提取现金6 000元备发工资。 3.以现金6 000元发放工资。 4.分配行政人员工资6 000元。 5.计提厂部使用固定资产的折旧2 500元。 6.将本月销售收入结转（共计20万元）“本年利润” 7.将本月销售成本（10万元）及各种费用结转“本年利润”。（资料见习 题四） 8.按25%计算应交所得税，并结转“本年利润”。 9.按10%的比例计提法定盈余公积。 10.按净利润的40%计算应付给投资者的利润。 【要求】根据上述资料编制会计分录。 答案如下： 1. 借：管理费用 3 500 贷：原材料 3 500 2. 借：库存现金 6 000 贷：银行存款 6 000 3. 借：应付职工薪酬 6 000 贷：库存现金 6 000 4. 借：管理费用 6 000 贷：应付职工薪酬 6 000 5. 借：管理费用 2 500 贷：累计折旧 2 500 6.借：主营业务收入 200 000 贷：本年利润 200 000 7.借：本年利润 112 000 贷：主营业务成本 100 000 管理费用 12 000 8.借：所得税费用 22 000 贷：应交税费应交所得税 22 000 9.借：利润分配提取法定盈余公积 6 600 贷：盈余公积 6 600 10. 借：利润分配应付现金股利 26 400 贷：应付股利 26 400 习题六 【目的】练习工业企业完整经济业务的核算 【资料】某企业只生产一种产品，2008年11月份有关交易如下： 1.11月1日，投资者投入资本金100万元，款项已存入银行。 2.11月2日，企业从银行借入10万元为期一年的借款，款项已存入银 行。 3.11月5日，从X公司购入一批A材料，不含税的价款为20万元，增值税 率为17%，材料入库，款项以银行存款付清。 4. 11月10日，从Y公司又购入一批A材料，不含税的价款为30万元，增 值税率为17%，材料入库，款项尚未支付。 5. 11月12日，生产车间生产产品领用A材料20万元，车间一般消耗领用 A材料 5万元，管理部门领用A材料 12万元，销售部门领用A材料 3万 元。 6.11月14日，分配本月职工工资。其中生产工人工资10万元，车间管理 人员工资2万元，行政管理人员工资3万元。 7.11月15日，以银行存款支付前欠X公司的款项15.1万元。 8.11月24日，该月的产品全部完工，验收入库。 9.11月20日，向红星公司销售一批产品，不含税的价款为30万元，增值 税率为17%，款项尚未收到。该批产品的成本为15万元。 10. 11月25日，向红塔公司销售一批产品，不含税的价款为50万元，增 值税率为17%，对方开出了一张为期6个月的商业汇票。该批产品的成 本为20万元。 11.11月25日，以银行存款支付产品的广告费2万元。 12.11月27日，销售一批修理用备件，售价3万元，增值税率为17%，款 项已存入银行。该批修理备件的成本为2万元。 13.11月28日，以银行存款支付当月的短期借款利息2万元。 14.11月28日，企业以银行存款支付希望工程捐赠款10万元。 15.11月28日，以银行存款支付管理人员的办公用品费2万元。 16.11月30日，结转本月的各项损益，计算本月利润总额。 17.11月30日，计算丙结转本月应缴的所得税，税率为25%。 18.11月30日，将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。 19.11月30日，按本年实现的净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润 的50%向股东分派现金股利。 20.11月30日，把“利润分配”各明细账户冲销转账。 【要求】根据上述资料编制会计分录。 答案如下： 1. 借：银行存款 1 000 000 贷：实收资本 1 000 000 2. 借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000 3. 借：原材料 200 000 应交税费应交增值税（进项税额） 34 000 贷：银行存款 23 400 4. 借：原材料 300 000 应交税费应交增值税（进项税额） 51 000 贷：应付账款 351 000 5. 借：生产成本 200 000 制造费用 50 000 管理费用 120 000 销售费用 30 000 贷：原材料 400 000 6. 借：生产成本 100 000 制造费用 20 000 管理费用 30 000 贷：应付职工薪酬 150 000 7. 借：应付账款 151 000 贷：银行存款 151 000 8. 借：生产成本 70 000 贷：制造费用 70 000 借：库存商品 370 000 贷：生产成本 370 000 9. 借：应收账款 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税额） 51 000 借：主营业务成本 150 000 贷：库存商品 150 000 10. 借：应收票据 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费应交增值税（销项税额） 85 000 借：主营业务成本 200 000 贷：库存商品 200 000 11. 借：销售费用 20 000 贷：银行存款 20 000 12.借：银行存款 351 000 贷：主营业务收入 30 000 应交税费应交增值税（销项税额） 5 100 借：其他业务成本 20 000 贷：原材料 20 000 13. 借：财务费用 20 000 贷：银行存款 20 000 14. 借：营业外支出 100 000 贷：银行存款 100 000 15.借：管理费用 20 000 贷：银行存款 20 000 16. 借：主营业务收入 800 000 其他业务收入 30 000 贷：本年利润 830 000 借：本年利润 710 000 贷：主营业务成本 350 000 其他业务成本 20 000 财务费用 20 000 管理费用 170 000 销售费用 50 000 营业外支出 100 000 17.借：所得税费用 30 000 贷：应交税费应交所得税 30 000 18.借：本年利润 90 000 贷：利润分配未分配利润 90 000 19.借：利润分配提取法定盈余公积 9 000 贷：盈余公积 9 000 借：利润分配应付现金股利 45 000 贷：应付股利 45 000 20. 借：利润分配未分配利润 54 000 贷：利润分配提取法定盈余公积 9 000 利润分配应付现金股利 45 000 第六章 会计凭证 习题答案 P131 习题一 限 额 领 料 单 领料部门 年 月 日 发料仓库 计划产量 产品名称 ：甲产品 单位消耗定额 编号 材料 类别 编号名称规格计量 单位 单价全月 领用 限额 全月使用 数量金额 A材 料 千克20元/ 千克 50050010000 供应部门负责人（盖章）生产计划部门负责人（盖章） 日期请领实发限额 结余 退库 数量领料 单位 负责 人 数量发料 人 领料 人 数量退库单 号 280 80 420 785 85 335 1285 85 260 1780 80 170 2585 85 85 3085 85 0 仓库负责人： 生产计划部门负责人： 习题二 （1） 编制银行存款付款凭证 （2） 编制转账凭证 （3） 编制银行存款付款凭证 （4） 编制转账凭证 （5） 编制银行存款付款凭证 （6） 编制银行存款收款凭证 习题三 （1） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月1日 银付字第1号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付税费应交税费 1000 （2） 银行存款收款凭证 借方科目：银行存款 2009年10月3日 银收字第1号 摘 要贷方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 收到投资者投入资 本金 实收资本 100000 （3） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月3日 银付字第2号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付材料款材料采购 11000 （4） 现金付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年10月4日 现付字第1号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 职工预借差 旅费 其他应收款刘强1000 （5） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月4日 银付字第3号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 提取现金库存现金 1500 （6） 现金付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年10月6日 现付字第2号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 职工报销交 通费 管理费用交通费50 （7） 现金收款凭证 借方科目：库存现金 2009年10月6日 现收字第1号 摘 要贷方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 收赔偿款其他应收款王玉200 （8） 现金收款凭证 借方科目：库存现金 2009年10月6日 现收字第2号 摘 要贷方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 收回多余差 旅费 其他应收款王晓100 （9） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月6日 银付字第4号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付前欠购 料款 应付账款 10000 （10） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月7日 银付字第5号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付报刊征 订费 待摊费用报刊征订费1200 （11） 银行存款收款凭证 借方科目：银行存款 2009年10月12日 银收字第2号 摘 要贷方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 借款存入银 行 短期借款 100000 （12） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月12日 银付字第6号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付前欠购 料款 应付账款明光工厂5000 （13） 银行存款收款凭证 借方科目：银行存款 2009年10月14日 银收字第3号 摘 要贷方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 收到前欠货 款存入银行 应收账款长城工厂10000 （14） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月15日 银付字第7号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 提取现金库存现金 150000 （15） 现金付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年10月15日 现付字第3号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付工资管理费用 150000 （16） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月17日 银付字第8号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付电费制造费用 30000 （17） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月20日 银付字第9号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付水费制造费用 900 （18） 现金付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年10月21日 现付字第4号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付差旅费管理费用 50 （19） 银行存款收款凭证 借方科目：银行存款 2009年10月24日 银收字第4号 摘 要贷方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 收到货款存 入银行 主营业务收 入 甲产品55800 （20） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年10月28日 银付字第10号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付所得税 费 应交税费所得税费50000 习题四 （1） 转字1# 借：材料采购甲材料 40000 应交税费应交增值税（进项税）6800 贷：预付账款舞阳工厂 46800 银付字1# 借：材料采购乙材料 90000 应交税费应交增值税（进项税）15300 贷：银行存款 105300 （2）银付字2# 借：材料采购甲材料 4000 乙材料 9000 贷：银行存款 13000 （3）转字2# 借：原材料甲材料 44000 乙材料 99000 贷：材料采购甲材料 44000 乙材料 99000 （4） 现付字1# 借：其他应收款周游 1000 贷：库存现金 1000 （5）现付字2# 借：管理费用 40 制造费用 60 贷：库存现金 100 （6）转字3# 借：生产成本A产品 50600 B产品 46200 制造费用 5500 管理费用 3300 贷：原材料甲材料 33000 乙材料 72600 （7）银付字3# 借：应付账款 3800 贷：银行存款 3800 （8）转字4# 借：管理费用 600 贷：其他应收款 600 现收字1# 借：库存现金 400 贷：其他应收款 400 （9）现付字3# 借：银行存款 300 贷：库存现金 300 （10）银收字1# 借：银行存款 50000 贷：应收账款友谊公司 50000 （11）银收字2# 借：银行存款 58000 贷：预收账款佳信公司 58000 （12）现收字2# 借：库存现金 36 贷：其他应收款 36 （13）银付字4# 借：管理费用办公费 636 贷：银行存款 636 （14）银付字4# 借：库存现金 35000 贷：银行存款 35000 （15）现付字4# 借：应付职工薪酬 35000 贷：库存现金 35000 （16）银付字5# 借：预付账款龙宫工厂 80000 贷：银行存款 80000 （17）银付字6# 借：生产成本A产品 6100 B产品 4540 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：银行存款 15640 （18）银付字7# 借：管理费用电话费 1000 贷：银行存款 1000 （19）转字5# 借：生产成本A产品 15000 B产品 14000 制造费用 2800 管理费用 3200 贷：应付职工薪酬 35000 （20）转字6# 借：生产成本A产品 2100 B产品 1960 制造费用 392 管理费用 448 贷：应付职工薪酬 4900 （21）转字7# 借：制造费用 532 贷：原材料乙材料 532 （22）转字8# 借：财务费用 500 贷：预提费用 500 （23）转字9# 借：制造费用 1758 管理费用 600 贷：累计折旧 2358 （24）银付字8# 借：短期借款 100000 预提费用 1500 贷：银行存款 101500 （25）银收字3# 借：银行存款 420 贷：财务费用 420 （26）银付字8# 借：财务费用 120 贷：银行存款 120 （27）转字10# 借：应付帐款云雾工厂 800 贷：营业外收入 其他 800 （28）转字11# 借：其他应付款润丰公司 1020 贷：营业外收入 其他 1020 （29）转字12# 借：生产成本A产品 6488 B产品 6554 贷：制造费用 13042 （30）转字13# 借：库存商品A产品 80288 B产品 73254 贷：生产成本A产品 80288 B产品 73254 （31）银付字9# 借：销售费用广告费 18190 贷：银行存款 18190 （32）转字14# 借：应收账款汇达公司 163800 贷：主营业务收入 B产品 140000 应交税费应交增值税（销项税）23800 （33）转字14# 借：预收账款宏远公司 140400 贷：主营业务收入 A产品 120000 应交税费应交增值税（销项税）20400 （34）银付字10# 借：销售费用 600 贷：银行存款 600 （35）转字15# 借：主营业务成本 137484.40 贷：库存商品A产品 64230.40 B产品 73254 （36）转字16# 借：营业税金及附加 4420 贷：应交税费城维税 3094 教育费附加 1326 （37）银收字4# 借：银行存款 138000 贷：应收账款汇达公司 138000 （38）银付字11# 借：营业外支出子弟学校经费 1800 罚款 500 贷：银行存款 2300 （39）现付字5# 借：应付职工薪酬职工福利 95 贷：库存现金 95 （40）银收字5# 借：银行存款 150000 贷：实收资本 150000 （41）银付字12# 借：固定资产 73958 应交税金应交增值税（进项税）11900 贷：银行存款 85858 （42）银付字13# 借：固定资产 79600 贷：银行存款 79600 （43）现收字3# 借：库存现金 68 贷：营业外收入 68 （44）银收字6# 借：银行存款 1500 贷：其他应付款佳信公司 1500 （45）转字17# 借：固定资产 79000 贷：实收资本 79000 （46）转字18# 借：固定资产 35000 贷：实收资本 35000 （47）转字19# 借：盈余公积 60000 贷：实收资本 60000 （48）转字20# 借：本年利润 176018.40 贷：主营业务成本 137484.40 营业税金及附加 4420 管理费用 12824 财务费用 200 销售费用 18790 营业外支出 2300 转字21# 借：主营业务收入 260000 营业外收入 1888 贷：本年利润 261888 （49）转字22# 借：所得税费用 21467.40 贷：应交税费应交所得税 21467.40 （50）转字23# 借：本年利润 21467.40 贷：所得税费用 21467.40 (51) 转字24# 借：本年利润 64402.60 贷：利润分配未分配利润 64402.60 转字25# 借：利润分配提取法定盈余公积 6440.26 贷：盈余公积 6440.26 （52）银付字14# 借：应交税费应交增值税 22100 城维税 1547 教育费附加 663 应交所得税 22000 贷：银行存款 46310 第七章 习题一 （1） 有错误，会计科目使用错误，使用红字更正法更正； 借：管理费用 200 贷：库存现金 200 借：管理费用 200 贷：银行存款 200 （2）有错误，金额少登记，使用补充登记法更正； 借：管理费用 3600 贷：银行存款 3600 （3）有错误，会计科目使用和金额都有错误，使用红字更正法更正； 借：管理费用 9000 贷：银行存款 9000 借：待摊费用 6000 贷：银行存款 6000 （4）有错误，账簿登记有错误，使用划线更正法更正；在账簿登记87 字样上划线，在上面填写正确数字78。 习题二 1.（1） 现金付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年1月1日 现付字第1号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 借差旅费其他应收款王明500 （2） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年1月2日 银付字第1号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 提取现金库存现金 4000 （3） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年1月4日 银付字第2号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 缴纳税金应交税金 2800 （4） 银行存款收款凭证 借方科目：银行存款 2009年1月5日 银收字第1号 摘 要贷方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 借款存入银 行 短期借款 80000 （5） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年1月6日 银付字第3号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 提取现金库存现金 46000 （6） 现金付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年1月7日 现付字第2号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 发放工资应付职工薪 酬 46000 （7） 现金付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年1月7日 现付字第3号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 车间办公费制造费用 190 （8） 银行存款收款凭证 借方科目：银行存款 2009年1月10日 银收字第2号 摘 要贷方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 收前欠货款短期借款 95000 （9） 银行存款付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年1月11日 银付字第4号 摘 要借方科目过账 金额 一级科目二级或明细 科目 支付维修费制造费用 5800 （10） 现金付款