《货款结算篇》PPT课件.pptVIP

SUPPLEMENT,EXPORT QUOTATION ACCOUNTING,价 格 核 算,报价核算,还价核算,成交核算,报价核算基础,成本 COST 增值税额=不含税的货价*增值税率 采购成本(购货成本)=含税成本（发票额） =货价+增值税额=货价*(1+增值税率) 退税收入=货价*退税率 实际成本=采购成本-退税收入 含税成本*（1+增值税率-退税率） （1+增值税率）,=,例 火车牌足球 每只购货成本为117元(含17%VAT) 足球出口可以有8%的出口退税 计算足球的实际成本,运费核算,运费构成 基本运费 附加费 运费计算 根据货物名称在运价表中查货物分级表及运费的计算标准 根据装运港目的港找航线后根据货物分级表中货物的级别查基本运费 查附加费 根据基本运费 附加费计算每1FT的运费 计算总的运费件杂货,1-件杂货运费核算,LCL 计费单位 每FT FCL 计费单位 每箱,LCL FCL,20英尺 17500KG 25M3 40英尺 24500KG 55M3,2-集装箱货,例 BEAR IN BALLET COSTUME MESNS: 80*48*40CM GROSS/NET WEIGHT: 10.5KGS/8KGS 计算一个20尺的集装箱可以装多少货物?,保险费核算,保险金额 = CIF(CIP) * (1+保险加成率) 保险费 = 保险金额 * 保险费率,垫款利息(interest) = 采购成本 * 月利息率 银行费用(banking charges) = 出口报价 * 银行费用率,垫款利息及 银行费用核算,出口定额费用 = 采购成本 * 定额费用率,定额费用核算,包装费 国内运杂费 出口商检费 报关费 港区港杂费,佣 金,佣金 = 含佣价 * 佣金率 含佣价 = 净价/(1-佣金率),出口关税,出口货物应纳关税 = 完税价格 * 出口关税税率 出口货物完税价格 =FOB/(1+出口税率) =(CFR-运费) /(1+出口税率) =(CIF-运费-保险费) /(1+出口税率),利润,成本利润率,销售利润率,利润率,1) 利润=成本*利润率 价格=成本*(1+利润率) 2) 利润=价格*利润率 价格=成本/(1-利润率),容成贸易公司收到日本冈岛株式会社求购17公吨冷冻水产（计一个20英尺集装箱）的询盘，经了解该级别水产每公吨的进货价格为5600元人民币（含增值税17%）；出口包装费每公吨500元；该批货物国内运杂费共计1200元；出口的商检费300元；报关费100元；港区港杂费950元；其他各种费用共计1500元。容成公司向银行贷款的年利率为8%；预计垫款时间2个月；银行手续费为0.5%（按成交价格计），出口冷冻水产的退税率为3%；海洋运费从装运港青岛（QINGDAO）至日本神户（KOBE）一个20英尺冷冻集装箱的包箱费率是2200美元，客户要求按成交的110%投保，保险费率0.85%；冈岛会社要求在报价中包括其3%的佣金，若容成贸易公司的预期利润是10%（以成交金额计），人民币对美元汇率为8.25比1，试报出每公吨水产出口的FOB、CFR和CIF价格。,报价核算,CASES,1)实际成本(PER MT) =5600-5600/(1+17%)*3% =5600-143.5897 =5456.4103 或 =5600*(1+17%-3%)/(1+17%) =5600*1.14/1.17 =5456.4103,2)费用(PER MT) A-国内费用 =500+(1200+300+100+950+1500)/17 =738.24 B-垫款利息 =(5600*8%)/6=74.67 C-银行手续费 =报价*0.5%,C-客户佣金 =报价*3% D-出口运费 =2200/17=129.4118美元=1067.6473元 E-出口保费 =CIF报价*110%*0.85%,3)利润(PER MT) =报价*10%,FOBC3% =实际成本+国内费用+垫款利息+佣金+银行手续费+预期利润 =5456.41+812.91+报价*3%+报价*0.5%+报价*10%,FOBC3%=,=878.52美元/吨,CFRC3% =实际成本+国内费用+垫款利息+出口运费+佣金 +银行手续费+预期利润 =5456.41+812.91+1067.65+报价*3% +报价*0.5%+报价*10%,CFRC3%=,5456.41+812.91+1067.65,1-3%-0.5%-10%,=1028.13美元/吨,CIFC3% =实际成本+国内费用+垫款利息+出口运费+佣金 +银行手续费+出口保费+预期利润 =5456.41+812.91+1067.65+报价*3% +报价*0.5%+报价*110%*0.85%+报价*10%,CIFC3%=,5456.41+812.91+1067.65,1-3%-0.5%-110%*0.85%-10%,=1039.36美元/吨,当容成贸易公司向日本冈岛株式会社报出水产的价格后，随即收到日本商人的还价，每公吨CIF神户的还价990美元，其中包括3%的佣金，请根据还价计算 1）如果接受客户还价，容成贸易公司每出口一公吨水产可以获利多少元人民币？总利润为多少？利润率是多少？ 2）如果容成贸易公司10%的成交利润不得减少，在其他国内费用保持不变的情况下，公司能接受的国内供货价格应为每公吨多少元人民币？,CASES,还价核算,还价核算 1）利润额(PER MT) =销售收入-实际购货成本-国内费用-垫款利息 -海洋运费 -银行手续费-保险费-佣金 =990*8.25-5456.41-812.91-1067.65- 990*8.25*(0.5%+110%*0.85+3%) =830.5407-362.2286 =468.31元 总利润额 =468*17=7956元 利润率 =468/8167.5*100%=5.73%,990*8.25*(1-10%-1.1*0.85%-3%-0.5%)-738.24-1067.65,1+(8%/6)-(3%/1.17),=,还价核算 2）国内采购价格(PER MT) =销售收入 - 销售利润 - 保险费 - 佣金 - 银行费用 - 国内费用- 垫款利息 - 海洋运费 + 退税收入,=,5247.23元/公吨,最后容成贸易公司与日本冈岛株式会社在水产的价格上达成一致，每公吨1000美元CIF神户，其中包括3%的佣金，水产进货价格不变，其他国内费用不变，请根据成交价格核算 销售总收入(成交总金额) 购货成本总额 出口退税收入 国内费用总额 垫款利息支出 银行费用总额 出口运费总额 外方佣金支出 出口保险费 合同总利润额 成交利润率,CASES,成交核算,6.63%,(9301.61/140250)*100%,9301.61,140250 - 92758.97 - 1269.33 - 12550 -18150 - 1311.34 - 4207.50 - 701.25,701.25,1000*0.5%*8.25*17,4207.50,1000*3%*8.25*17,1311.34,(1000*110%*0.85%)*8.25*17,18150,2200*8.25,12550,500*17+(1200+300+100+950+1500),1269.33,(5600*8%)/6*17,92758.97,(5600/117%)*114%*17,2441.03,(5600/117%)*3%*17,95200,5600*17,140250,1000*8.25*17,计算结果(RMB),计算过程,UNIT 4,PAYMENT OF PURCHASE,主要内容,CHAPTER 10,INSTRUMENT OF PAYMENT,票据,国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。 票据的特性 流通性 无因性 文义性 要式性 主要种类： 汇票(Bill of Exchange) 本票(Promissory Note) 支票(Cheque),票据法,目前世界上影响较大的票据法有两类： 英美法系：1882年票据法 （Bills of Exchange Act，1882） 大陆法系：日内瓦统一法包括： 汇票和本票统一法公约 （Convention Providing a Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes） 支票统一法公约 （Convention Providing a Uniform Law for Cheques）,我国票据法,1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了中华人民共和国票据法，并定于1996年1月1日起施行。,汇票的定义,英国汇票法：由一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。 我国票据法：出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,汇票的主要关系人,出票人(Drawer): 签发并交付汇票的当事人 受票人/付款人(Drawee): 被出票人命令付款的人。 收款人(Payee): 主债权人，是汇票的抬头人，也称受款人,出票人,付款人,受票人,收款人,汇票的绝对记载项目,汇票必须要式齐全，中华人民共和国票据法第22条规定了汇票的必备内容： （1）表明“汇票”的字样 (Bill of Exchange)； （2）无条件支付命令 (unconditional order)； （3）确定的金额 (amount)； （4）付款人名称或商号 (name of drawee)； （5）收款人名称或商号 (name of payee)； （6）出票日期 (date of draft / issue)； （7）出票人签章 (drawers signature)。,汇票的金额,汇票上金额的文字大写和数字小写同时记载，并且二者要完全一致，否则，汇票无效 如使用信用证结算，则汇票金额不得超过信用证金额，除非信用证金额前有“大约”字样。汇票金额也应与发票金额完全一致,付款人名称或商号,付款人只是付款命令的接受者，并不一定付款。如果付款人在汇票上用承兑表示同意按汇票要求付款，则付款人就必须付款，而不能以任何原因拒绝付款 汇票上应明确记载付款人的名称，以便持票人及时向付款人行使付款请求权,出票日期和出票地点,出票日期 确定出票人在签发汇票时有无行为能力 确定出票后若干天付款的远期汇票的付款到期日、提示期限、承兑期限等 出票地点 审查一张汇票是否成立，必须依据出票地的法律,收款人名称或商号-汇票的抬头,限制性抬头（Restrictive) Pay to A Company Only, Pay to A company not transferable 指示性抬头（to order） Pay to the order of Westminster Bank 持票人或来人抬头（to bearer） Pay to bearer,关于持票人或来人抬头,我国票据法规定，必须记载收款人名称 日内瓦统一法也不允许持票人或来人抬头汇票 英国票据法允许签发不记名汇票,汇票的相对记载内容,付款期限 (tenor of payment) 付款地点 (place of payment) 出票地点 (place of draft) 其它条款：利息、付一不付二、禁止转让、免除作成拒绝证书、汇票编号、出票条款等。,付款日期 (tenor of payment),付款日期，又称到期日，是付款人履行付款义务的日期。汇票的付款期限有两种：即期和远期 见票后即付( At sight ) At sight (on demand) pay to the order of 出票后定期付款(计期汇票): at 30 days after date pay to the order of 见票后定期付款(注期汇票): at 30 days after sight pay to the order of 运输单据日后定期付款: at 30 days after date of bill of lading pay to 指定日期付款(板期汇票) (Fixed Date) on 20th ,July 2005 pay to the order of,汇票的分类（一）,按照出票人的不同可分为： 银行汇票（bankers draft） 出票人和付款人都是银行的汇票 商业汇票（commercial draft） 出票人为工商企业或个人，付款人可以为工商企业或个人，也可以是银行,汇票的分类（二）,按付款时间的不同可分为： 即期汇票（sight draft；demand draft） 远期汇票（time draft ；usance draft） After Date After sight(自付款人承兑之日起经过一定期限付款) Fixed Date,汇票的分类（三）,按承兑人的不同 商业承兑汇票 （commercial acceptance draft） 银行承兑汇票 （bankers acceptance draft ）,汇票的分类（四）,按是否附有货运单据 光票（clean draft） 银行汇票一般为光票 跟单汇票（documentary draft） 商业汇票一般为跟单汇票,汇票实例,汇票的使用（票据行为）,出票(to draw) 提示(presentation) 承兑(acceptance) 付款(payment) 背书(endorsement) 拒付与追索(dishonor and recourse),支付工具汇票的使用过程,出票,提示,承兑,付款,即期汇票,付款提示,远期汇票,付款提示,承兑提示,出票（Issue）,动作：签发(Draw)出票人写成汇票并签字； 交付(Deliver)。 出票的效力 出票人 出票完成后，出票人就成为汇票的主债务人。承担担保汇票被承兑和付款的责任，否则，出票人应当承担清偿票款的责任 付款人 没有签字（承兑），对债务没有责任。 收款人 有两个方面的权利：付款请求权和追索权。,提示（presentation）,提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种： 提示付款（presentation for payment）： 汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为 提示承兑（presentation for acceptance）： 远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为 提示必须在法定期限内进行,承兑（acceptance）,承兑是指远期汇票的付款人签章于汇票的正面，承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 远期汇票一经承兑，承兑人成为主债务人，出票人成为从债务人。承兑之后，承兑人不得以与出票人之间欠缺资金关系对抗持票人 我国票据法规定：汇票付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。,ACCEPTED 13TH ,JULY,2004 FOR C COMPANY (SIGNED),付款（payment）,汇票付款人向持票人支付汇票金额以消灭票据关系的行为。 即期汇票见票即付，远期汇票于到期日在持票人提示付款时付款。 汇票一经付款，汇票上的一切债权债务关系即告消灭或结束。,背书（endorsement）,以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的重要方式 构成背书的两个动作： 写成背书在汇票背面或粘单上 交付 背书后债权转让给被背书人（受让人） 我国票据法规定转让汇票只能通过背书的方式,一般转让背书的种类,记名背书（Special Endorsement） 又称特别背书。 Pay to the order of D Company. For B Company, Shanghai（签字） 空白背书（Endorsement in Blank） 又称无记名背书。 限制性背书（Restrictive Endorsement） Pay to D Company only. For B Company, Shanghai （签字）,关于背书,我国票据法第30条规定，背书必须记载被背书人名称。 背书的绝对应记载事项：被背书人名称和背书人签章。,限制性抬头与限制性背书的效力,限制性抬头- 如果出票人在票据上记载“不得转让”字样，收款人不得转让票据，这种票据不具有流通性。 限制性背书- 如果背书人在票据上记载“不得转让”字样，票据本身并不因此记载而丧失流通性，其后手仍可再作背书转让，只是该记载的背书人对后手的被背书人不承担保证责任。,背书的效力,对背书人（Endorser） 将票据的权利转移给被背书人 担保承兑及担保付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。 对被背书人（Endorsee） 获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但回头背书对被背书人原有的后手无追索权。,B,C,D,E,F,贴现（Discount）,一些承兑后尚未到期的远期汇票，由银行或贴现公司或金融公司从票面金额中扣减一定贴现息后，将票款的净额付给持票人。这种以未到期的票据换取现金的做法称为“贴现”。,例某公司持有一张经银行承兑的期限为90天的银行承兑汇票，票面金额为500万美元，为提前取得现金，该公司欲将汇票拿到市场上贴现，当时市场上的贴现率为10%，在贴现时须缴纳的手续费为150美元。问：该公司贴现后可取得多少金额？,贴现后金额 =票面金额-(票面金额*贴现率*贴现期）+有关费用 =5000000-（5000000*10%*90/360)+150 =4874850美元,拒付（dishonour ）/退票,拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。 其它拒付形式：付款人拖延、逃避不见票、死亡、宣告破产导致事实上的付款不可能。,追索（ recourse）,汇票被拒付时，持票人对其前手（背书人、出票人）有请求偿还汇票金额及相关费用的权利。 条件： （1）持票人已在法定期限内向付款人提示承兑或提示付款； （2）遭到拒付； （3）在遭到拒付后的法定期限内作成拒绝证书，并通知前手。,追索的顺序,德国法规定，只能向其直接背书人发出拒付通知，并由该前手逐个往前通知。（递次通知） 英国票据法规定，持票人须将拒绝事由通知其直接背书人或任何他拟之追索的前手；,出票人A,受票人,收款人B,受让人C,追索,追索,拒付,背书,提示,出票,本票（Promissory Note）,英国票据法：一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。 中华人民共和国票据法第73条：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,支付工具本票的概念,债权人 （受票人）,债务人 （出票人）,出票,付款,付款时间、付款地点付款金额、出票日期出票人签章等,出票人（maker），即付款人（主债务人） 受票人：即收款人，也是主债权人,本票的必备内容,（1）表明本票的字样； （2）无条件支付的承诺； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章；,本票的种类（一）,一般本票：出票人是工商企业或个人的本票，也叫商业本票。 银行本票：出票人是银行的本票。 我国票据法中的本票均为银行本票。,本票的种类（二）,一般本票： 即期本票：见票即付的本票。 远期本票：承诺于未来某一规定的或可以确定的日期支付的本票。 银行本票均为即期本票。 我国票据法规定，只允许开立自出票日起，付款期限不超过2个月的银行本票。,本票和汇票的区别,支票（cheque）,以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。 出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。,支付工具支票的概念,银行存款人 （出票人）,银行 （受票人）,出票,付款,受款人,付款时间、付款金额出票日期、出票人签章等,承担支付责任,支票的必备内容,（1）表示支票的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章。,出票人的责任,票据上的责任：出票人对收款人担保款项被支付 法律上的责任：出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。空头支票的出票人要负法律上的责任。,三种票据的比较,CHAPTER 11,REMITTANCE & COLLECTION,汇付（remittance ）,汇付又称汇款(forward transfer)：付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。 汇付包括三种形式：电汇（T/T）、信汇（M/T）和票汇（D/D）,进口商,出口商,银行,国际货物买卖合同,办理汇款,支付款项,汇付方式当事人,汇付方式涉及四个基本当事人： 汇款人（remitter）： 即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方 汇出行（remitting bank）： 通常是进口人所在地的银行 汇入行（receiving/paying bank）： 通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行 收款人（payee/beneficiary）： 通常是出口人，买卖合同的卖方,支付方式国际汇付的当事人,Remitter 汇款人 （进口商）,Remitting Bank 汇出行,Payee 收款人 （出口商）,Paying Bank 汇入行,申请书,进出口合同,委托付款,解付汇款,支付方式汇付的种类,Remitter 汇款人 （进口商）,Remitting Bank 汇出行,Payee 收款人 （出口商）,Paying Bank 汇入行,信汇委托书,进出口合同,委托付款,解付汇款,信汇（Mail Transfer，M/T）,支付方式汇付的种类,Remitter 汇款人 （进口商）,Remitting Bank 汇出行,Payee 收款人 （出口商）,Paying Bank 汇入行,电汇委托书,进出口合同,委托付款,解付汇款,电汇（Telegraphic Transfer，T/T ）,支付方式汇付的种类,Remitter 汇款人 （进口商）,Remitting Bank 汇出行,Payee 收款人 （出口商）,Paying Bank 汇入行,购买银行汇票,进出口合同,通知汇入行,解付汇款,票汇（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D ）,邮寄银行汇票,提示银行汇票,票汇与电（信）汇的区别,票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款。 电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，涉及的当事人较少，而票汇的收款人可背书转让汇票，可能涉及较多的当事人。,汇付特点,基于商业信用，银行只提供服务 资金负担不平衡，某一方资金负担较重 顺汇法（forward transfer票汇的结算工具与资金流向一致）,汇付的使用,在国际贸易中，汇付通常用于： 预付货款（Payment In Advance） 订货付现（Cash With Order） 凭单付汇（Cash against Documents） 货到付款（Cash On Delivery） 定金、货款尾数、佣金和费用等支付 大宗货物分期付款和延期付款,汇付条款之一,The Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T（M/T or D/D）not later than . The Buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advance by T/T to reach the sellers not later than .,汇付条款之二,20% of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through telegraphic transfer within one month after signing this contract. Payment by T/T: payment to be effected by the buyer shall not be later than . days after receipt of the documents listed in the contract.,托收（collection）,托收是出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。,托收当事人,委托人（principal）： 即出票人，通常是买卖合同的卖方。 托收行（remitting bank）： 即委托人的代理人，通常是出口地银行。 代收行（collection bank）： 即托收行的代理人，通常是进口地银行。 付款人（drawee, payer）： 即受票人，通常是买卖合同的买方。 提示行（presenting bank）： 向付款人提示汇票/或单据的银行。,托收的当事人和托收程序,Principal 委托人 （出口商）,Remitting Bank 托收行,Drawee 付款人 （进口商）,Collecting Bank 代收行/提示行 Presenting Bank,托收申请书 交付单据,交付货物,委托收款 传递单据,提示付款 提示承兑 交付单据,支付货款,转移货款,支付货款,进出口合同,需要时的代理,Customers Representative in case of need 在托收业务中，如发生拒付，委托人可指定付款地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜。 委托人必须在托收指示书上写明此代理人的权限。,托收业务当事人之间的关系,委托人与付款人之间的关系：买卖关系（买卖合同） 委托人与托收行之间的关系：委托代理关系（托收申请书） 托收行与代收行之间的关系：委托代理关系（托收委托书） 代收行与付款人之间的关系：无直接关系,支付方式托收的种类,光票托收,跟单托收,付款交单,承兑交单,即期付款交单,远期付款交单,collection,托收的种类,付款交单（Documents against Payment, D/P）:出口人交单以进口人付款为条件。 即期付款交单（D/P at sight） 远期付款交单（D/P after sight） 承兑交单（Documents against Acceptance）:出口人交单以进口人在汇票上承兑为条件。,付款交单vs.承兑交单,Principal 委托人 （出口商）,Remitting Bank 托收行,Drawee 付款人 （进口商）,Collecting Bank 代收行/提示行 Presenting Bank,交付货物,委托收款 传递单据,付款提示 交付单据,支付货款,转移货款,支付货款,进出口合同,付款交单（D/P）：进口商支付货款为代收行交付单据的条件,承兑交单（D/A）：进口商承兑远期汇票为代收行交付单据的条件,承兑提示 交付单据,托收申请书,即期付款交单vs.远期付款交单,Principal 委托人 （出口商）,Remitting Bank 托收行,Drawee 付款人 （进口商）,Collecting Bank 代收行/提示行 Presenting Bank,交付货物,委托收款 传递单据,支付货款,转移货款,支付货款,进出口合同,即期付款交单（D/P at sight）：出口商开立即期汇票，要求进口商即期付款，从而交付单据。,远期付款交单（D/P after sight）：出口商开立远期汇票，要求进口商承兑远期汇票，并于付款时交付单据。,承兑提示,承兑,付款提示,托收申请书,交付单据,示例,8月8日,8月8日,8月8日,8月8日,8月8日,9月7日,9月7日,9月7日,无须承兑,8月8日,8月8日,8月8日,跟单托收方式下的资金融通,托收出口押汇 （collection bill purchased） 凭信托收据借单（进口押汇）,托收出口押汇 （collection bill purchased）,出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。,凭信托收据借单,“凭信托收据（Trust Receipt - T/R）借单”，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要求） “付款交单凭信托收据换取单据”（D/P,T/R）在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。（出口人主动通过托收银行授权办理）,信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人原意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。,远期付款交单凭信托收据借单（D/P,T/R）,Principal 委托人 （出口商）,Remitting Bank 托收行,Drawee 付款人 （进口商）,Collecting Bank 代收行/提示行 Presenting Bank,交付货物,委托收款 传递单据,支付货款,转移货款,支付货款,进出口合同,远期付款交单 （D/P after sight）：出口商开立远期汇票，要求进口商承兑远期汇票，并于付款时交付单据。但是为解决货物先到情况,承兑提示 凭T/R交付单据,承兑,付款提示,信托收据 （Trust Receipt）：进口商的书面信用担保。,托收申请书,D/P T/R与D/A的区别,如果进口人不能到期付款： 在D/PT/R情况下，由于代收行握有进口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉 在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人追偿,托收统一规则 （Uniform Rules for Collection）,由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。 “URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。,托收的性质和作用,性质 托收是基于商业信用，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。即：仅提供服务，不提供信用。若有越权行为致使委托方受到损失，由代理人承担全部责任。,作用 非价格竞争的手段，可充分调动进口方的经营积极性。,采用托收方式应注意问题,调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不能太大，一般只接受D/P ； 代收行不能由进口人指定。 了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。 （如D/P after sight - D/A） 在托收方式下，应争取CIF、CIP价格条件成交，或装船前投保卖方利益险。 严格按合同规定装运货物和制作单据，以防进口人找借口拒付货款。 货运单据做空白抬头并背书。（需要时的代理）,托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。,即期付款交单托收条款,Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight . The shipping documents are to be delivered against payment only.,远期付款交单托收条款,The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at .days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only. The buyer shall pay against documentary draft drawn by Sellers at .days after date of B/L. The shipping documents are to be delivered against payment only.,承兑交单托收条款,The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at . days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.,我一外贸企业向日本一进口商为出售某商品发盘，其中付款条件为即期付款交单（D/P at sight)，对方答复可以接受，但付款按以下条件：“付款交单见票后90天”（D/P at 90 days after sight)并通过其指定的A银行代收。按一般情况，货物从我国运至日本最长不超过10天。试分析该商为何要提出此项条件。,CASES,CHAPTER 12,LETTER OF CREDIT,信用证（Letter of Credit）,产生背景： 商业信用 物权单据化 UCP600解释：信用证是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据 1）向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑和/或支付受益人开立的汇票，或 2）授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付汇票；或 3）授权另一银行议付。,信用证的（L/C）的概念,信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。 进口商在合同中的付款义务由银行来承担。出口商获得的不是贸易合同中进口商的付款承诺，而是信用证开证银行的承诺，这使出口商摆脱了对进口商付款意愿和付款承诺的依赖。,进口商,出口商,银行,国际货物买卖合同,申请开证,有条件的付款承诺： 出口商提交符合信用证规定的单据,跟单信用证统一惯例,1930年国际商会制定了商业跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits），1933年公布，期间作过6次修订。1974年改称跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ，简称UCP）。 目前使用2007年生效的UCP600（国际商会第600号出版物），已被世界绝大多数国家和地区的银行所采用，在国际上有很大影响。,国际商会的DOCDEX规则,全称为“解决跟单信用证争议专家程序”（Rules for Documentary Credit Dispute Reso1ution Expertise，ICC Publication No.577），由国际商会的银行技术与实务委员会（ICC Commission on Banking Technique and Practice，简称银行委员会）制定并于1997年10月公布实施的，解决由于适用“跟单信用证统一惯例”(UCP）和“跟单信用证项下银行间偿付统一规则”（URR)而引发的争议。,信用证基本当事人(1),开证申请人（applicant）： 又称开证人（opener），一般为进口人，由于在贸易合同中约定信用证的结算方式，因此申请人向开证行申请开证，是信用证交易的发起人 申请人受两个合同的约束: 1）与出口商签订的进出口贸易合同 2）申请开证时与开证行签订的业务代理合同，即开证申请书,信用证基本当事人(2),开证行（opening bank ; issuing bank）： 一般是进口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。 开证行的权利义务： 1）根据申请书内容，按照UCP600要求开证 2）取得质押的权利 3）第一性付款责任。只要受益人所提交的单据满足单证相符的要求，开证行就必须履行付款的义务，即使开证申请人无偿付的意愿或能力。,信用证基本当事人(3),受益人（beneficiary）： 一般为出口人，是信用证的收件人(addressee)和信用证的使用者。可以按信用证要求，签发汇票向付款行索取货款。 1)作为出口商，必须履行贸易合同的义务，按合同要求发货并提交符合合同要求、与货物相符的单据，即做到货约一致、单货一致 2)作为受益人，必须在信用证规定的装船期限内装运货物，并在信用证有效期内和交单期内向指定银行交单，做到单证相符,信用证其他当事人,通知行(advising bank ; notifying bank) 一般为出口人所在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴别信用证表面真实性义务。 议付行(negotiating bank) 又称押汇银行、购票银行或贴现银行，作为善意持票人对出票人（受益人）具有追索权。议付可分为限制议付和自由议付。 付款行(paying bank/drawee bank) 又称受票银行，开证行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托代付行（paying bank agent）代为付款。,信用证其他当事人,偿付行(reimbursing bank)： 信用证清算银行（clearing bank），是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追回付款。 保兑行(confirming bank) 应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。保兑行具有与开证行相同的责任和地位,信用证其他当事人,承兑行(accepting bank) 对承兑信用证项下的单据，经审单确认与信用证规定相符时，在汇票正面签字承诺到期付款的银行。如果承兑银行在承兑汇票后倒闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。 转让行(transferring bank) 是应受益人的委托，将可转让信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。 第二受益人(second beneficiary) 是接受转让可转让信用证的受益人，又称信用证的受让人或被转让人。一般为提供货物的生产商或供应商。,信用证的业务程序,Applicant 开证申请人 （进口商）,Issuing Bank 开证行/付款行 Paying Bank,Beneficiary 受益人 （出口商）,Notifying Bank 通知行/议付行 Negotiating Bank,承运人,规范的信用证业务程序,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,12,11,进出口双方签订贸易合同,进口商申请开立信用证,开证行接受申请并开立信用证然后通知通知行/保兑行,通知行/保兑行通知受益人信用证已开立/已加保兑,受益人根据信用证规定发货,受益人向通知行/保兑行/付款行/议付行交单,上述银行根据信用证审单，并且付款或承兑或议付,上述银行向开证行寄单索偿或者向开证行寄单并向偿付行索偿,开证行或者偿付行对外偿付,开证行通知申请人付款赎单,申请人付款赎单,申请人提货,支付方式信用证的开立方式,两种开立方式 信开本（Open by Airmail) 电开本（Open by Cable） 简电开（Brief Cable） 全电开（Full Cable） SWIFT信用证（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）,凡依据国际商会所制定的电讯信用证格式设计，利用SWIFT网络系统设计的特殊格式，通过SWIFT网络系统传递的信用证的信息，即通过SWIFT开立或通知的信用证称为SWIFT信用证，也称“环银电协信用证”,受益人主要审核信用证所列条款和买卖合同所列的条款是否相符 如条款有差错，受益人应通知开证人，要求修改信用证。如开证人同意修改，开证人应向开证行提出修改申请书。如开证行同意修改，即据以作成修改通知书函寄或电告通知行，经通知行审核后转通知受益人 修改信用证与开证方式基本相同,审证改证,指议付行向受益人购进由他出立的汇票和所附单据 议付行在受益人向议付行提交符合信用证条款单据的前提下，对受益人的垫款 议付行在办理议付后成为汇票的善意持票人，如遇开证行拒付，有向其前手出票人即受益人进行追索的权利,议付,议付行办理议付后，根据信用证规定，凭单向开证行或其指定的付款行/偿付行请求偿付的行为 开证行或被指定的付款行或偿付行向议付行进行付款的行为,索偿,偿付,信用证的特点,信用证是一种银行信用,开证行负首要付款责任(primary liabilities for payment) 信用证是独立契约,独立于买卖合同，是自足文件 (self-sufficient instrument) 信用证是纯单据的业务(pure documentary transaction),遵守单单相符,单证相符的“严格符合”原则(the doctrine of strict compliance),开证银行负第一付款责任,“UCP600”第2条明确规定： 信用证是一项约定，按此约定，凭规定的单据在符合信用证条款的情况下，开证银行自己或授权另一银行向受益人或其指定人进行付款，或承兑并支付受益人开立的汇票，或授权另一银行议付。因而，信用