中央行政事业单位国有资产决算报表编报问题解答.docVIP

中央行政事业单位国有资产年度决算报表编报问题解答一、编报资产年度决算报告的范围是什么？编报资产年度决算报告的单位范围：国务院各部委、各直属机构、各直属事业单位，高法院，高检院和人民团体，以及上述部门所属行政事业单位。上述范围内财务独立核算单位都应逐户编制和录入本套报表。垂直管理部门（单位）和管理级次较多的其他部门（单位）需分户录入到三级单位，三级以下单位可由三级单位汇总录入，也可以逐级录入汇总至三级。企业化管理的事业单位（指执行企业会计制度的事业单位）可只填报附表。编报资产年度决算报告的时间范围：上述范围内各单位2008年12月31日资产存量情况以及2008年度资产变动情况。二、编报方式有哪些？机关本级必须选择“系统生成”填报方式，即填报明细表、附表，补充汇总表个别项目后生成本级资产年度决算报表数据。其他单位可根据实际情况选择“系统生成”填报方式，也可以选择“手工填报”，即填报附表和汇总表。三、上报时间和内容汇总资产决算报告上报时间为2009年11月。正式上报纸质资料包括部门（单位）汇总表、汇总附表和资产管理报告书。相关资料统一用A3纸打印并装订，汇总表金额单位为万元。封面由相关负责人签字并加盖单位印章。上报的电子数据包括按照树形结构形成的部门（单位）数据。四、已出售给职工的住房如何填报？已出售给职工的住房按照财政部有关文件（财政部关于印发关于国家行政机关住房改革支出经费账务处理有关问题的规定的通知（财库200156号）、财政部关于印发事业单位住房基金和离退休经费会计核算规定的通知（财会字199932号），可以依据相关手续进行账务处理。2008-2009年决算时还没有进行账务处理的，应填报有关房产的信息，包括建筑面积，使用方向可选择“自用”中的“其他”；如果没有出售给职工，而且有出租出借现象，应据实填报。五、“房屋构筑物明细表”中使用方向“自用”项下分“办公面积（本单位办公面积，附属单位占用面积）”、“业务面积”、“附属面积”、“其他”，如何填报？ 该项目一般只有资产分类为“办公用房”时才选择填报“办公面积”、“业务面积”、“附属面积”、“其他”。“其他”如“生活娱乐用房”、“生产用房”等；如果“自用”中确有部分面积用于办公，可据实填写，否则可直接选择填报“自用”中的“其他”项目栏。本单位办公面积：按填报单位实际办公用建筑面积据实填列。附属单位占用面积：按本部门（单位）所属单位占用面积（已计入出租出借的除外）据实填列。 业务面积：按业务用建筑面积据实填列。附属设施面积：按附属设施的建筑面积据实填列。其他：除“办公面积”、“业务面积”、“附属设施面积”以外的建筑面积。六、“房屋及构筑物明细表”中房屋的“维修费”、“物业费”如何填报？房屋的“维修费”、“物业费”可分明细填报，也可按照分类或者汇总填报，（分类或汇总填报时，可填入其中一个明细项）。七、房屋构筑物本年部分增加（如维修等）如何填报？本年对房屋及构筑物进行改造等增加造价的，须按照实际增加日期单独填报1行，数量作合理拆分，以便汇总取得本年增加数。八、“交通运输工具-汽车明细表”中的运营成本如何填报？“汽车明细表”中的本年油耗数量、金额和其他费用填报时可按照明细填写，也可分类或汇总填报（分类或汇总填报时，可填入其中一个明细项）。九、没有预算编码的非预算单位如何填报预算代码？建议按照上级主管部门预算编码逐级添加三位。例如*单位001，下属单位001002，其下属非预算单位可编为001002001。十、社团编制单位“机构人员情况表”如何填报？人员编制通常按照组织机构的性质进行区分，分别确定为行政编制、事业编制、企业编制以及军事编制等。根据上述分类，社团编制并入事业编制。十一、关于资产分类代码如何查找？为便于工作，将94国标码设置到末级的电子版，放入安装光盘，并可下载，以便代码找不到时筛选。（饮水机：电热水和饮料加热器具634300）十二、已记入“无形资产”的土地以及产权在国管局的土地、房屋价值如何填报？单位占有和使用的所有土地、房屋及构筑物相关信息在“土地明细表”、“房屋及构筑物明细表”中反映，土地价值已计入无形资产的，不填报土地的原值和净值；产权在国管局的土地、房屋及构筑物，相应的报表也可不填报原值、净值。十三、“固定资产处置明细表”中“通过服务平台处置资产总额”如何填报？“固定资产处置明细表”中“处置原值”项目下有“通过服务平台处置资产总额”，本项目可暂时不填报，待相关