分公司管理平台费用报销方法讲解(2).ppt

分公司管理平台 费用报销方法讲解,李书彬,根据公司网络多元化经营建设的要求，结合公司目标成本管理方案，为了加强对网络整体经营成果的监控，降低成本，提高网络经济效益，全面提高企业的综合竞争能力，制定制定分公司管理平台费用报销规定。,一、目标预算流程 二、费用报销审批流程 三、费用开支标准流程 四、其他重要财经规定,一、目标预算流程,各分公司费用由总部报销，实行预算拨款制度。 各分公司根据总部要求，必须建立目标费用预算审批制度,每月25日，各分公司财务部应根据预计回款制定下月目标费用预算明细方案，并填报“目标费用预算申报表”。经分公司财务部部长审核、分公司总经理审批后于当月27日前报总部会计部。 每月1日编制本公司的“上月目标费用预算执行情况表”，于当月4日上报总部会计部。,总部会计部对各分公司的费用报销采用“备用金”报销管理办法。 各分公司日常开支应严格控制在预算之内。对预算执行结果的考评和奖惩按目标预算管理方案执行。,二、费用报销审批流程,一般预算内费用开支审批程序：经办人部门经理审核分公司财务经理审核总经理审批会计报销付款。月末由分公司主管会计汇总整理后报总部会计部，并附上费用明细汇总表,费用报销审批流程,经办人填写费用报销单,部门经理审核,会计审核并制单,分公司总经理审批,出纳付款,分公司财务经理审批,超预算管理,已经预算但超出费用预算额的项目支出，需事前报总部主管财审的副总批准。 预算外开支的项目，需事前报总经理批准。,超预算管理,下列项目的开支必须报销售公司总经理批准 购买固定资产（包括：所有车辆、房屋和更换租赁办公场地、以及上述固定资产的借出、转让、处置、报废等）； 社会福利性捐赠及赞助支出； 工资及奖金、津贴的标准及补助的发放； 办公房屋及经营场地的装修改造； 预算内的项目支出超过2万元以上的项目,三、费用开支标准,费用额度标准 出差人员的费用标准 其他费用标准 费用报销管理,费用额度标准,分公司每月的费用开支包括工资、租赁费、水电费、会议费、差旅费、办公费及其他所有费用开支，严格控制在本分公司回款额的0.3%以内（含税，不含税为0.256%），超出部分在次月扣回,出差人员的费用标准,出差借支标准 出差人员的交通标准 出差人员的住宿标准 出差人员的生活补贴标准 出差的招待费及应酬性费用不得报销,其他费用标准,办公用品 手机费用标准 招待费用开支标准 总经理每月招待费应严格控制在预算内支出。招待费用的报销必须注明招待事项、招待人数。其他人员不得申报招待费 工资和津贴的开支标准,费用报销管理,发生的一切支出都必须取得合法、有效的原始凭证（套印有税务监制章的发票或套印油财政局监制的统一收款收据）。所列单位名称、日期、金额等事项均应真实、准确。不得挖擦涂改，否则一律无效。非法原始凭证会计部一律不予报销。,费用报销管理,一切涉及到购买实物的业务开支的原始凭证，必须附有经办人、验收人和批准购买的单据。较大的项目开支或采购必须附有三家以上的报价单，并签订采购合同，否则财务部门有权拒绝报销。 会议费的开支要有预算申请报告，列明人数及费用标准附在发票后面方可报销。,网络出差的特别规定,总部（包括大区和分公司）各级出差人员不得在分公司经营部报销任何费用，不得接受网络中的各种宴请，不得以各种名义收受网络中的礼品。一旦发现，将责令退回有关款项，并作出通报批评。情节严重的，将予以严历处分。,网络出差的特别规定,任何人不得以公司名义擅自承诺在销售公司总部报