任务11：订立合同的支付条款.ppt

常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,情境2 合同的磋商与订立,任务11：订立合同的支付条款,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,任务11：订立合同的支付条款,任务描述与分析 相关知识 任务实施与心得 知识拓展 业务技能训练,结算工具 支付方式之一：汇付 支付方式之二：托收 支付方式之三：信用证 支付方式的综合使用,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,任务描述与分析,任务描述 任务分析,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,任务描述 常州常信外贸有限公司和法国GOLDEN MOUNTAIN TRADING CO.,LTD是第一次接触，洽谈的是第一笔业务，彼此对对方的资信都不大放心，因此孙潇和PAUL在商量货款交付方式，确定订立合同的支付条款，双方都颇为重视。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,任务分析 结算方式是支付条款的主要内容，主要有信用证、汇付、托收等方式。订好合同中的支付条款，要选好结算方式，确定好支付时间和地点。在影响不同结算方式利弊优劣的诸因素中，安全是第一要素，其次是占用资金时间的长短，至于办理手续的繁简，银行费用的多少也应给予适当的注意。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,相关知识,（一）结算工具,（五）支付方式的综合使用,（四）支付方式之三：信用证,（三）支付方式之二：托收,（二）支付方式之一：汇付,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,（一）结算工具,随着国际贸易和现代银行信用的发展，买卖双方在贸易实践中普遍采用信用工具来代替现金作为流通手段和支付手段。票据是国际通行的结算工具。国际贸易中使用的票据，主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,1汇票,汇票（Bill of Exchange，Draft）是由一方向另一方 签发的无条件的书面支付命令，要求对方立即或在将来的固定时间或可以确定的时间，支付一定金额给特定的人或其指定的人或持票人。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,2汇票的种类,跟单汇票（Documentary Bill）： 附有装运单据 光票（Clean Bill）：不附有装运单据,汇票,按是否附有单据,按付款期限不同,按出票人不同,按承兑人不同,即期汇票（Sight Bill）：出口商立即收回货款 远期汇票（Time Bill）：出口商到期收回货款,银行汇票（Bankers Bill）：出票人和付款人都是银行商业汇票（Commercial Bill）：商人或商号为出票人,银行承兑汇票（Bankers Acceptance Bill）：易贴现 商业承兑汇票(Commercial Acceptance Bill)：不易贴现,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,3汇票的当事人,商业汇票的当事人主要有受款人、付款人和出票人。除了3个主要当事人之外，还有背书人（Endorser）、承兑人（Acceptor）、持票人（Holder）和善意持票人（Bona Fide Holder）等。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,4汇票的使用程序,即期汇票的使用程序为：出票、提示和付款。如图11-2所示。远期汇票的使用程序为：。如需转让，还要经过背书手续。汇票遭到拒付时，还要涉及制作拒绝证书和行使追索权等法律问题。,出票,提示,付款,出票,提示,承兑,付款,图11-3 远期汇票使用程序图,图11-2 即期汇票使用程序图,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,5本票,本票（Promissory Note）是出票人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,6支票,支票（Cheque，Check）是出票人签发的，委托银行或其他金融机构于见票时支付一定金额给特定人或持票人的票据。 支票都是即期的，不需要承兑，本质上是一种无条件的支付命令。支票有三个当事人，付款人一定是银行或其他金融机构。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,（二）支付方式之一：汇付,汇付（Remittance）又称汇款，是指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人的一种支付方式，它属于顺汇法。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,1汇付方式的种类,票汇（DD）,信汇（MT）,电汇（TT）,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,2三种汇款方式的比较,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,3汇付方式在国际贸易中的应用,当前国际结算中常有“前T/T”、“后T/T”的说法。所谓“前T/T”是指进口人付款在前，出口人发货在后，对进口人风险较大；“后TT”则是出口人发货在前，进口人付款在后，对出口人风险较大。在办理货款结算时，“前T/T”与“后T/T”常结合使用，如货款的30以“前T/T”预付，其余货款等发货后支付，即“后T/T”。 因此，汇付方式在国际贸易中多用于贸易从属费用的支付，如运费、保险费、佣金、赔款、定金、利息、货款尾数等。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,（三）支付方式之二：托收,托收是指出口人出具汇票，委托银行向进口人收取货款的一种支付方式，它属于逆汇法。托收属于商业信用。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,1托收方式的当事人,1）委托人（Principal）。委托银行办理托收业务的人，通常是出口人。 2）托收行（Remitting Bank）。接受出口人委托办理托收业务的银行，通常是出口人所在地银行。 3）代收行（Collecting Bank）。接受托收银行的委托向付款人收款的进口地银行，一般是托收银行的国外分行或代理行。 4）付款人（Payer）。即汇票的受票人，是应该支付货款的进口人。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,2托收方式的种类,托收,光票托收（Clean Collection）,跟单托收,付款交单,（DP）,即期付款交单：买方见票付款领取货运单据,（D/P at sight）,承兑交单 （DA）,在付款到期日之前提前付款赎单，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为买方享受的一种提前付款的现金折扣。 凭买方信托收据借单,远期付款交单,（D/P after sight）,托收可以分为光票托收与跟单托收两大类，如下图所示。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,3. 托收方式结算程序图,托收行向出口商交款,出口商按合同发运货物,提示付款或承兑,付款或承兑,代收行交单,缮制托收委托书，并随附有关单据,代收行办理转帐并通知已收到,填写托收申请书并,随附汇票 、货运单据,委托人 （出口商）,付款人 （进口商）,托收行,代收行,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,托收属于商业信用，银行办理托收业务时，只是按委托的指示办事，没有检查单据的义务，也无承担付款人必然付款的义务。,4托收方式的特点和应用,出口业务中采用托收方式时，应注意下列问题： 1）调查进口商的资信状况和经营作风，正确掌握成交金额。 2）了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例，以免进口国不准进口或不准付汇而造成损失。 3）出口合同争取以CF条件成交I。 4）对托收方式的交易，要建立健全的管理制度定期检查。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,（四）支付方式之三：信用证,信用证是国际贸易中使用最为广泛的一种结算方式。使用信用证进行交易，由银行提供付款保证，解决了进出口商互不信任的矛盾，同时还为进出口双方提供了资金融通的便利，而银行只处于买卖双方之间，并不参与货物的买卖。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,1信用证的定义,根据国际商会跟单信用证统一惯例的解释，信用证是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票，或授权另一银行议付。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,2信用证方式的特点,（2）信用证是一项自足文件，不依附于贸易合同而独立存在,（3）信用证业务处理的是单据而不是货物,（1）信用证方式属于银行信用,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,3信用证方式的当事人,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,1）进出口商在合同中规定采用信用证支付方式 2）开证申请， 3）开证。 4）通知。 5）受益人审核、修改信用证并交单议付。 6）议付行买入单据和/或汇票。 7）索偿。 8）开证行付款。 9）开证行通知开证申请人付款赎单。 10）开证申请人付款赎单。,4信用证的一般业务程序,以议付信用证为例，信用证的一般业务程序如图11-6所示：,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,图11-6 信用证方式结算程序图,议 付 行,通 知 行,付 款 行,开 证 行,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,5信用证的开立形式,（1）信开本信用证,（2）电开本信用证,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,6信用证的种类,（1）根据信用证项下的单据是否附有货运单据划分： 跟单信用证（Documentary Credit） 光票信用证（Clean Credit） （2）根据信用证是否可撤销划分： 可撤销信用证（Revocable L/C） 不可撤销信用证（Irrevocable L/C）,（3）根据信用证是否被保兑划分,保兑信用证（Confirmed L/C） 不保兑信用证（Unconfirmed L/C）,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,（5）根据付款方式的不同划分 付款信用证（Payment L/C） 延期付款信用证（Deferred Payment L/C） 承兑信用证（Acceptance L/C）： 议付信用证（Negotiation L/C） （6）根据信用证可否转让划分 可转让信用证（Transferable L/C） 不可转让信用证（Nontransferable Credit）,（4）根据付款时间的不同划分 即期信用证（Sight L/C） 远期信用证（Usance or Time L/C）,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,7. 跟单信用证统一惯例,跟单信用证统一惯例是全世界公认的非政府商业机构制订的最为成功的国际惯例，目前世界上100多个国家和地区近万家银行在信用证上声明适用该惯例。该惯例的实施使得国际上对跟单信用证有关当事人的权利、责任、信用证所用条款和术语的定义有了统一的解释和公认的准则，减少了各当事人由于解释或操作不同而引起的争端。 跟单信用证统一惯例（2007年修订本）（UCP600）于2007年7月1日正式实施。UCP600共分为七个部分。具体内容见附录。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,（五）支付方式的综合使用,由于国际贸易金额日益增大，交易条件日趋复杂，交易双方有时将各种支付方式结合在一起，采用综合支付方式，主要有以下几种： 第一，汇付与托收相结合。 第二，汇付与信用证相结合。 第三，汇付与银行保函或备用信用证相结合。 第四，托收与信用证相结合。 第五，托收与银行保函或备用信用证结合。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,任务实施与心得,1. 选择结算方式时经常需要考虑以下问题： （1）客户信用 （2）经营意图 （3）贸易术语 （4）运输单据,2. 选择合适的结算票据，防范票据风险,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,知识拓展,（一）国际保理 国际保理（International Factoring）又叫承购应收帐款业务，是指在使用托收、赊销等非信用证方式结算货款时，保理商向出口商提供的一项集买方资信调查、应收款管理和追帐、贸易融资及信用管理于一体的综合性现代金融服务。 （二）银行保函 银行保函（Bankers Letter of Guarantee）是指银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向受益人开立的一种书面担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，承担赔偿责任。 （三）备用信用证 备用信用证（Standby Letter of Credit）又称担保信用证，是指开证行根据申请人的请求，向受益人开立的承诺某义务的凭证。,常州信息职业技术学院 版权所有 2007-2009,（一）课堂训练,业务技能训练,1案例分析 （1）我某公司向国外A商出口货物一批。A商按时开来不