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文档简介

一、固定资产、无形资产的内部控制要求与内容 二、固定资产、无形资产核算方法的设计（略） 三、固定资产、无形资产业务核算程序的设计,固定资产、无形资产 内部控制与核算规程设计,（一）固定资产业务内部控制制度设计 （二）无形资产业务内部控制制度设计,一、 固定资产、无形资产的内部控制要求与内容,1.职务分离与相应责任控制制度 2.投资管理控制制度 3.划分资本性支出和收益性支出制度 4.取得和处置控制制度 5.维修保养制度 6.盘点控制制度 7.折旧控制制度 8.保险制度,（一）固定资产业务内部控制制度设计,1.职务分离与相应责任控制制度 2.投资管理控制制度 3.取得与处置控制制度 4.支出预算控制制度 5.审核入账控制制度 6.保密控制制度 7.摊销控制制度,（二）无形资产业务内部控制制度设计,1.固定资产取得的核算 2.固定资产折旧的核算 3.固定资产日常维护的核算 4.固定资产出售、报废、毁损的核算 5.固定资产清查的核算 6.固定资产期末计价的核算,（一）固定资产核算方法的设计,1.无形资产取得的核算 2.无形资产摊销的核算 3.无形资产期末计价的核算 4.无形资产处置的核算,（二）无形资产核算方法的设计,1、设备更新申请批准程序设计 2、设备采购、验收、付款程序设计 3、设备报废清理程序设计,三、固定资产、无形资产业务核算程序的设计,1、设备更新申请批准程序设计,2、设备采购、验收、付款程序设计,供货单位 车站（码头）,提货单 通知提货,到货清单,提货单,发票,设备购买通知单,合同,3,2,设备入1 库单,核对,设备库存帐,验货,货到后,验货后,发票,2,1、2,设备购买 通知单,合同 (副本),B,支票A,备查簿,2,核对,核对,A,B,银行,日记帐,明细帐,明细帐,1 发票B,3、设备报废清理程序设计,固定资产 卡片,设备提货 申请单,清理部门,4,1,1,固定资产 卡片,固定
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