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ERP项目关键用户培训 FICO财务成本会计概览 FICO咨询顾问： 刘克胜 2014年1月10日,2010年12月,2014年1月,了解SAP财务、成本会计模块的基本概念 初步了解FICO模块与其他模块的集成,课程目标,2,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块模块介绍 CO内部订单会计介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,课程安排,3,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍 CO内部订单会计介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,目录,4,ERP的基本含义,ERP的定义最早是由著名咨询机构Gartner Group在1990年提出的,ERP是英文Enterprise Resources Planning的简称，即企业资源计划； ERP系统是一个以财务管理为核心，集成企业人、财、物、供、产、销的全业务流程的信息管理平台。,5,什么是SAP？,目前，SAP已经成为领先的商用软件厂商，也是EIS系统全球市场占有率最高的软件产品。对于大型、集团性企业，SAP系统往往是其首选,6,SAP R/3完整的企业管理解决方案,用户界面友好,7,SAP系统的特点,8,SAP系统的特点,9,财务合并,总帐 . . .,科目表,币种 1,.,商务智能,财务日历,PS,MM,HR,AM,PM,工程,供应,结帐业务 日记帐 余额审计试算 资产负债表准备,现金 管理,特殊目的 帐套,管理会计,报表处理 总帐信息系统 关键指标评估,计划 利息计算 书信往来、归档,科目,行业特定,特殊目的评估,工资 / 福利,折旧,设备,SAP财务管理：实时的会计系统,10,FI 细部功能示意图,期间处理,采购订单,凭证输入,总 账,采购收货,账户/科目余额,应收账款,应付账款,会计科目主数据,固定资产主数据,发票校验,银行主数据,客户主数据,供应商主数据,销售订单,交货单,销售发票,固定资产入账,定期处理,固定资产异动,在建工程转固,发票管理,收款及清帐,付款及清帐,预付款,物料主数据,预收款,报表分析,报表分析,11,CO 细部功能示意图,物料主数据 （成本视图）,利润中心,成本中心,成本要素,内部订单,作业价格,12,R/3 中的财务会计组件分为以下几个部分： FI-GL 总帐核算。总帐核算的中心任务是提供外部会计及其所涉及帐户的概貌。 FI-AP 应付帐款。A/P 用于管理所有供应商的核算数据，它也是采购系统的组成部分。 FI-AR 应收帐款。A/R 用于管理客户的核算数据，它也是销售管理的组成部分。 FI-AA 资产会计。 该模块记录从最初购置直到报废的整个资产周期。该系统可计算折旧值、利息以及其他数据。,财务模块子模块概览,13,CO模块概览,14,14,使用者可以下列任一方法执行交易: Menu Path (路径) Transaction code (事务码) Favorites (收藏夹) Transaction Shortcut (快捷方式),执行交易,15,SAP界面介绍,SAP系统登陆,SAP登录图标,16,SAP主界面,17,SAP R/3主菜单,18,SAP主界面,工具栏,輸入 命令栏位 儲存 退回 跳出 取消 列印 尋找 尋找下一個,第一頁 前一頁 下一頁 最後一頁 打开新 SAP 視窗 在桌面上建立捷径 F1 輔助說明 自订本地格式,19,路径 / 命令栏位,直接輸入交易码於命令栏位之中 例如: 执行 “一般凭证预制”, 可在此命令栏位中直接输入“F-65” /O(事务码)另开視窗 /N(事务码)关闭視窗,例如: “一般凭证預制”: Click on SAP 功能表 会计 财务会计 总分类帐 过账 一般凭证预制,20,SAP界面介绍,收藏夾,增加事务码至 “收藏夹” 中，方法有二： 选中要加入收藏的事务码，再按滑鼠右鍵，选”添加到收藏夾” 选中要至要加入收藏的事务码，再去按工具列上用紅色方框标示的图示,21,SAP界面介绍,收藏夹-編輯,选中收藏夹內之事务码，再按滑鼠右键， 可更改事务码之描述、创建新文件夾， 並可任意更换顺序,22,SAP界面介绍,事务捷径,按 OK 后, 系統会在桌面建立一個捷径.,23,SAP界面介绍,用戶参数文件个人数据,使用者可依照如图示路径, 進入维护使用者设定的交易, 或直接在命令栏位输入交易码SU3, 进入使用者设定的初始画面.,24,SAP界面介绍,本地格式的定制,按滑鼠左键为”复制” 按滑鼠右键为”粘贴” 非常好用,25,SAP界面介绍,设置,勾选”显示技术名称”，将事务码显示出來,26,SAP界面介绍,多重视窗让使用者可以: 同时执行多個交易 使用者可随时在任一视窗中, 再 打开新的视窗 最多可同時打开六个视窗,多重視窗,27,SAP界面介绍,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍 CO内部订单会计模块介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,目录,28,课程内容-FICO主数据介绍,会计科目主数据 客户主数据 供应商主数据 物料主数据会计成本视图 物料主数据价格核算方法 固定资产主数据 成本要素主数据 成本中心主数据 作业类型主数据 作业类型价格 获利能力分析特征,29,会计科目主数据,30,FICO名词解释:会计科目表,会计科目表是SAP中所有科目的汇总，每个公司代码只能使用一套会计科目表进行日常业务的记帐，具有相同基本帐户要求的多个公司可以使用同一个会计科目表。会计科目表定义了所有总帐科目的科目编码、科目名称以及科目性质（资产负债表科目或损益类科目）等。,31,财务会计总分类帐总分类帐中的主数据,会计科目表,运行的会计科目表-提供有效总分类帐主记录的定义,会计科目表,公司 代码,公司 代码,公司 代码,每一个公司代码只能有唯一 运行的会计科目表,32,会计科目,33,统驭科目是用来将明细分类帐附加到总分类帐的一种G/L 科目（例如应收应付，预收预付，应付票据、应收票据等科目）。 统驭科目和明细分类帐在过帐业务时平行更新。 行项目明细保持在明细分类帐中。 汇总信息则保留在统驭科目中。 统驭科目不能直接进行过帐。 指不能直接记帐，它是由应收模块、应付模块和固定资产模块直接过帐的。 因为在应收和应付模块中，做凭证时输入的都是客户和供应商，所形成的应收、应付、预收、预 付都是针对客户和供应商的，并未真正与科目表中的总帐科目对应，所以需要用到统驭科目，与 科目表能形成对应关系。,凭 证 输 入,“ 平 行 “,统驭科目,G/L 会计,供应商/客户/资产,明细分类帐,R/3 系统,财务会计里的常用术语,FICO名词解释:统驭科目,34,客户主数据,参考SD培训文档，注意客户主数据的财务视图,35,供应商主数据,参考MM培训文档，注意供应商主数据的财务视图,36,物料主数据会计成本视图,37,38,会计1视图价格控制及价格确定,启用物料分类账后，“价格控制”与“价格确定”组合使用，价格控制与价格确定 组合意义如下：,会计视图1-MM01,39,会计视图1-MM01,40,41,成本1视图相关字段要求规范,成本1视图中相关字段包含：无成本核算、用QS的成本估算、物料来源、特定工厂的物料状态，具体字段建议规范如下：,成本视图1-MM01,42,成本视图2-MM01,43,物料主数据价格核算方法,44,移动平均价格的记账过程,创建物料1024，选计价方式V，价格1000.00.,对其进行收货。900.00价格为采购订单的价格，同时物料主数据价格更改。,发票校验，如有差异则更新库存 。,45,标准价格的记账过程,以物料1014为例，设置其中价格为S，标准价格为1000。,进行MIGO收货的时候产生收货凭证如下：,收货时以标准价入库，采购订单与物料主数据差异进入差异科目，本例中为100元。 同时对订单进行发票校验。如费发票校验金额和采购订单不一致，则进入差异， 税额以发票金额*17%得到。,如发票金额与订单一致，则：,46,47,48,成本要素主数据,49,概念介绍成本要素,初级成本要素,成本要素包括FI中的费用科目、固定资产科目、无形资产科目等等 初级成本要素和FI中相应的科目可以是一对一或一对多的关系,次级成本要素,体现CO内的费用流动 与FI的费用科目没有联系 原始成本费用的分摊及内部作业交 换所运用的成本要素,50,FICO名词解释:初级成本要素,初级成本要素：源于会计科目表。每一个初级成本要素都对应一个总帐损益类帐户，所有损益类帐户的财务数据都要通过初级成本要素输入到成本中。 次级成本要素：次级成本要素不与会计科目相对应，只会在管理会计中使用，一般用于费用分摊和作业的结转。每一个次级成本要素都只在CO内部起作用而不影响FI过帐。 次级成本要素无法与FI关联 次要成本要素是指跟作业类型相关或者专为CO使用才设置的,51,次级成本要素与初级成本要素比较,1.初级成本要素源于会计科目表。初级成本要素：每一个初级成本要素都对应一个总账损益类账户输入源自于公司外部的直接成本，所有损益类账户的财务数据都要通过初级成本要素输入到成本中。 2.次级成本要素是会计科目表中所没有的，只会在管理会计中使用，一般用于费用分摊和作业的结转。每一个次级成本要素都只在CO内部起作用而不影响FI过账，主要用于成本分配，结转中使用。次级成本要素有多种类型,其中一种次级成本要素(43)会与作业类型相联系,52,成本中心主数据,53,FICO名词解释:成本中心,成本中心：是成本对象（Cost object）的一种。在成本控制范围（controlling area）内独立收集成本的组织单位，并承担成本费用的流入、流出。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和服务的不同、物理地点和负责区域来定义成本中心。通过成本中心可以区分相关区域发生的费用（Cost determination function）和监控不同组织费用的发生情况（Cost controlling function）。,54,作业类型主数据,55,FICO名词解释:作业类型（Activity type）,作业类型（Activity type）：用来描述成本中心耗用作业量（费用的量化）的主数据，通常是用单位来衡量的。作业类型主数据可以用于基于作业的费用分摊方法或产品成本核算中的间接费用的分摊。,56,作业类型价格,57,SAP作业类型价格举例-KBK6,58,2012-7-9,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍 CO内部订单会计（预算）模块介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,目录,59,组织架构,客户/集团,会计科目表,会计科目表,成本控制范围,公司代码,成本中心组,成本控制范围,公司代码,成本中心组,成本控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析 公司代码代表一个需要编制外部报表的独立的法律实体，与成本控制范围可以是一对一或多对一的关系，可以编制外部报表（资产负债表、损益表、现金流量表） 成本中心是公司内部的对费用负责的组织级别，可以对成本中心未来费用进行计划，可以编制成本中心计划与实际的成本费用对比表 功能范围是对相应成本费用进行归类，区分出管理费用、营业费用和业务成本，以此来出损益表,成本中心,成本中心,业务成本,营业费用,管理费用,60,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍 CO内部订单会计（预算）模块介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,目录,61,62,SAP总账与其他模块的集成关系,62,主数据,BOM 主数据,工艺路线 主数据,工作中心 主数据,信 息 系 统,财务会计,生产计划,物料需求计划,生产订单,安全库存管理,计划订单,库存管理,库存转储,出库,物资入库,存储管理,采购退货,报废及处置,库存盘点,委外物资差异处理,生产领料,生产入库,生产派工,生产报工,采购管理,手工创建采购申请,系统自动采购申请,创建采购订单,供应商选择,审批,采购订单审批,销售订单处理,销售订单,客户开票,报价,交货发运,管理会计,委外管理,订单结算,实际成本收集,客户收款,发票校验,供应商付款及清帐,供应商预付款,客户清帐,客户预收款,会计 科目,客户 主数据,供应商 主数据,凭证冲销,凭证归档,凭证处理,产生财务凭证,制订财务体系和计划,产品计划成品制定,委外领料,委外加工单,委外完成,客户 主数据,信用 主数据,物料 主数据,供应商 主数据,价格 主数据,FICO名词解释:会计期间,会计期间是指在会计上对会计主体持续不断的经营活动过程，人为地按时间划分为若干个相等的期间段，从而分期处理会计事项，结算账目和编制会计报表。在遵循会计准则的前提下，中国大陆企业的会计年度与阳历一致，会计期间设置为K4，即在一年内的12个正常会计期间结束后附加4个特殊调整期间。,63,2012-7-9,设置特殊会计期间，满足不同的调整需求,SAP解决方案：系统提供四个特殊会计期间录入调整事项，一般实践操作为：,. . .,结帐后财务人员自查发现的调整事项,审计调整事项,报表披露后重大调整事项,审计后至报表披露前的重大调整事项,64,会计期间的开关帐,65,凭证记录日期,凭证日期:凭证日期是发行原始凭证的日期。例如，凭证日期可以是发票或付款的发行日期。 过帐日期:在财务会计或控制中输入 文档时所使用的日期。 系统操作日期：创建日期和修改日期,66,FICO名词解释:外币及汇率,SAP支持拥有外币币种，支持所有外币交易。,67,特别总帐标志,某些特殊总帐可以从专门为此设计的菜单路径来访问 EX: 预付帐款 在标准凭证输入屏幕上输入行项目时，通过使用相应特殊总帐代码也可以输入特殊总帐。 以应付为例，为了实现对一个供应商同时进行应付帐款、预付帐款等核算，将应付帐款作为该供应商的基本统驭科目，其他统驭科目通过不同的特别总帐标志区分出来。,29,PstKy,供应商,帐户,A,特殊总帐,事务类型,记帐该类型条目需要特殊的已提交记帐代码。,FICO名词解释:特别总帐标志,68,凭证类型,财务会计总分类帐总帐凭证,凭证类型,69,凭证类型,70,会计凭证,成本会计凭证,特殊总帐凭证,利润中心凭证,采购订单,1,2,收货,物料凭证,其它会计核算凭证,在 R/3 中，业务事件是通过凭证的使用进行追溯的。所链接的凭证可为最终用户提供关于整个业务流程的完整信息,R/3 中的凭证流程,71,报表数据追溯功能系统实例,72,SAP会计凭证操作类型,（1）暂记凭证Holding Documents又叫保留或保持平整。使用系统暂记一凭证，则该凭证不必是完整的。系统不对该凭证的任何科目余额进行更新，并且凭证数据不被任何程序评估，也不发布任何凭证编号。如果在记账凭证过程中被打断且打算暂存数据的情况下，可以暂记凭证。 （2）预制凭证Parking Documents预制凭证又叫先期凭证。该凭证会导致凭证的不完整以及不更新任何凭证。与“暂记”过程的差别是，迄今输入凭证的数据可在任何程序运行时联机评估。此外，凭证将被分配一个凭证编号。例如，暂时无法确定客户，但是希望以后设置，就可以采用此方法。如果在操作上，要求先预制，后过账（审核），那么也可以预制凭证。 （3）记账凭证POSTING所有凭证抬头和行项目必输项目都已经正确输入时，可以记账该凭证。此时，借贷分录的余额必须是0；记账时，系统自动更新相应的科目余额（适时反映到三大报表）。,73,记帐码,记帐代码在行项目中有控制功能。,包括： 1. 对于行项目的有效帐户类型（客户、供应商、总帐科目、资产以及物料） 2. 如记帐科目为借记或贷记 3. 其他细目的字段状态,注意： 字段状态决定了在输入凭证时每个行项目的屏幕布局。,财务会计总分类帐总帐凭证,01 C（客户）D 发票 15 C C 收款 09 C D 特别总帐借方 19 C C 特别总帐贷方 25 V 供应商 D 付款 29 V D 特别总帐借方 31 V C 发票 39 V C 特别总帐贷方 40 G（总帐）D 借方分录 50 G C 贷方分录 70 A（资产）D 借方资产 75 A C 贷方资产,记账码,74,FICO名词解释:未清项管理,未清项管理：指一个帐户项目借货金额明细项目可以互抵或冲销掉。在清帐或核销过程中涉及到的项目的借贷金额合计后,必定为零。因此该帐户的余额总是等于未清掉的项目的合计金额。,75,FICO名词解释:税码,税码：指将进、销税依税率不同,以在SAP以代码分别区隔。 在SAP的会计科目主数据中，税务类型决定了该科目是否与税相关、与什么税相关。我们在系统中预先将所涉及的税种和税率进行定义，并定义所对应的税码。在帐务处理时，与流转税相关的记录自动记录在会计凭证中，简化会计操作。,76,.,SAP 通过凭证(Document)记录交易资料,凭证表头: 文件表头包含了用于辨识文件的资讯,明细項目: 包含明细项目中的详细资讯及內容,明細項目概览: 列出文件中所有的明细項目明细,77,FICO名词解释:周期性凭证,周期性凭证：定义经常性凭证主要用于一些需周期性处理的记账业务，重复性高的日记账等。主要针对一些以固定的时间间隔发生金额相同的会计业务 (如租金发票，预提，待摊)。,78,SAP参考凭证,79,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍 CO内部订单会计模块介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,目录,80,应收帐款:SAP销售循环,销售订单 (SD),询价/报价,发货单 (SD),授权发货,发货 (MM),FI,X,应收,销售收入,发票 (SD),发票送达,X,FI,收款 (FI),应收 现金,X,X,信贷检查,81,应收帐款立账,通过应收帐款模块输入发票 通过销售与分销模块进行发票过账,关键点: 有或沒有销售订单,82,客户,客戶:XXX,发票录入 （应收帐款）,收款程序 （应收帐款）,发票流程：无销售订单的发票,营业外收入,83,付款流程 (AR),开单 (SD),创建销售订单,销售交货 (MM/SD),会计凭证,发票流程：与销售订单有关的发票,产成品销售,84,以下情况需要创建贷项凭证：,客户退回次品 多收了客户货款,当未收够客户货款时需要生成借项凭证,发票流程：借项和贷项凭证,85,销售订单,交货,开单凭证,贷项凭 证请求,借项凭 证请求,贷项凭证,借项凭证,贷项/借项凭证可以创建为与销售订单有关或无关的,发票流程:借项和贷向凭证,86,应收帐款:收款,87,2012-7-9,采购部门或 R/3 系统都可以决定供货源,应付帐款:采购循环,88,收货确认GR/IR、收发票清GR/IR,应付,收货收发票GR/IR,X,X,A/P X,现金 X,采购申请(MM),供应商订单(MM),付款清帐 (FI),FI,库存 X,收货收发票GR/IR X,FI,收货 (MM),发票校验 (MM),89,物料接收 / 发票接收 重分类程序分析物料收货和发票接收的状态，并生成调整过帐，资产负债表中正确显示下列业务事务,发 票,发 票,5000,GR/IR,5000,GR/IR,未开票应付 GNB,5000,5000,5000,5000,在途存货 BNG,重新分类,应付帐款的期间处理,重新分类,货物已接收但未开发票,货物已开发票但未接收,90,收货确认GR/IR、收发票清GR/IR,物料接收过帐的功能,91,FICO名词解释:发票校验,发票校验：即在确认带采购的应付帐款时，核对发票、入库单（已收货金额）、合同（采购定单）三单信息。三单匹配才可确认应付帐款。,92,发票校验,采购订单,未清供应商项目,Dr:GR/IR(暂估应付帐款） 税金 Cr:应付帐款,93,发票流程:发票录入,94,应付帐款,通过应付帐款模块输入发票 通过物料管理模块的发票校验输入发票,关键点: 有或沒有采购定单,95,应付帐款:无采购订单,雇员出差借款 办公室文具或服务,96,应付帐款:带采购订单,原材料采购,97,取消输入的凭证 对供应商帐户的贷项录入,应付帐款:贷项凭证,98,资产负债表,P + L,资产,债务,供应商,应收帐,WLD Light,三角债,应付帐,银行,销售额,购买的 服务,350,350,350,客户 发票,350,供应商 发票,195,195,195,195,供应商未清项,客户,客户未清项,FICO名词解释:未清项,99,付款,100,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍 CO内部订单会计模块介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,目录,101,FICO名词解释:固定资产资产分类,资产分类： a) 资产在创建时分配到一个资产类别中。 b) 在SAP系统依资产分类区分对应会计科目 。 c) 资产号码范围是与资产分类相对应。 固定资产类别是固定资产模块一个非常重要的定义与概念，它包含了资产重要信息，如资产分类标准，资产编号，资产主数据信息，资产科目确定，重要缺省值（折旧码，使用寿命）等。同一资产类别的固定资产具有相同的资产主数据信息屏幕规则设置，会计科目确定，折旧码，使用年限等。,102,FICO名词解释:固定资产折旧表,折旧表是企业内部使用的所有折旧范围的总表，不同的折旧范围代表特定国家和特定经济业务需要的折旧方法。不同的企业若有相同的折旧范围，可以使用统一折旧表。,103,FICO名词解释:固定资产折旧码,广意上来说是折旧方法,定义计提折旧的方法,残值率是多少,何时开始计提折旧。 SAP提供了计划内折旧和计划外折旧的方式，计划内折旧的计算方法由折旧码决定，计划外折旧由公司根据特殊需要决定，计划外折旧需要相关系统凭证作为记帐的依据,104,固定资产会计的结构,资产主数据,资产负债表,资产分类,A,L,；办公设备,建筑物,运输设备,机器设备,总帐会计科目,105,资产结构中各组件的关联关系,折旧表,科目分配,号码范围,资产分类,资产主数据,总帐会计科目,折旧范围,106,资产分类, 将资产分类成合理的组别 资产报表的选择标准 通过资产分类的分类和汇总 通过资产主数据来控制屏幕格式和折旧范围 提供资产主数据的缺省值 定义资产的号码范围 定义资产分类如何记帐到总帐会计,107,资产分类,资产主数据,折旧范围,n,折旧定义,n,n,资产编号,n,屏幕格式,资产主数据,创建 资产,科 目 表,折 旧 表,科目确定,资产分类的功能,108,固定资产业务,资产增加,资产减少,交易类型,AM,固定资产详情变动表,通过交易类型实现资产增加和减少分来源的统计取数,109,资产会计组织结构,110,公司代码,3000,公司代码,1000,公司代码,5000,美国折旧表,澳大利亚折旧表,日本折旧表,折旧表,111,固定资产业务,公司内部转移,资产的获得,报废,转移,销售,报废,公司内部的购置,购置,建筑物,其它公司,在 SAP中, 资产业务通过业务类型来定义,112,在建工程(AUC),资产分类,确定记帐科目,折旧码,0000 (不计算折旧),行项目管理,113,在建工程资本化,外部购置 1 内部制造 2 自库存领用1 .,AUC行项目,114,折旧范围,资产 XY,在2000年,税务折旧,成本会计折旧,集团折旧,帐面折旧,原值,累计折旧,净值,100 000,100 000,100 000,100 000,40 000,40 000,10 000,10 000,60 000,60 000,90 000,90 000,115,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍 CO内部订单会计模块介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,目录,116,成本控制范围,基于成本管理而设置的组织结构单元，基于一个成本控制范围可以设定相应的会计科目体系、会计年度变式和一定的货币规则，该成本控制范围内的所有成本对象均要受到其既定规则的制约,117,CO组织架构,CO的组织结构,118,Cost Center,客户/集团,会计科目表,控制范围,公司代码,成本中心,会计科目表,控制范围,公司代码,公司代码,成本中心,成本中心,118,FICO名词解释:经营范围,经营范围（operating concern）：SAP R3系统最高层的组织结构是经营范围（operating concern）；经营范围可以细分和包括一个或多个控制范围（controlling area）；,119,FICO名词解释:成本控制范围,成本控制范围：用于在企业范围内成本核算信息的统一规划和控制。在SAP系统提供的成本控制范围内，可以方便地对其责任中心的成本核算信息使用相同的方法进行统一计划、记录和任意分组统计。控制范围是成本导向的组织元素，用于表现一个为成本会计的目的的封闭系统；一个控制范围包含一个或多个公司代码。 成本控制范围的特点：1是管理会计结构的组织单位，2可分析支出和收益情况（成本中心，内部订单等内部控制对象），3一个成本控制范围可包含多个公司代码，但一个公司代码只能分配给一个成本控制范围，4一个成本控制范围下的不同公司代码可使用不同货币，但要求一个成本控制范围下的不同公司代码只能使用一个相同的会计科目表（chart of account）及相同的会计年度。,120,FICO名词解释:利润中心,利润中心：利润中心是出于内部控制目的的反映收益导向的组织单元，将公司区分成数个负责区域公司内部的营业单位可以用来分析个别的损益内部个别绩效的负责单位，可以通过用销售成本和期间损益分析利润中心的经营成果。 以公司内部的营业单位为依据区分为不同的主体，可以用来分析个别的损益及内部绩效的负责单位,121,利润中心,是不同于公司代码的进行绩效考核的单位 不是独立帐套，与公司代码内的其他利润中心共享凭证类型和编号范围 可以出具损益表、资产负债表,客户/集团,成本控制范围,公司代码,利润中心,成本控制范围,公司代码,利润中心,成本中心,成本中心,122,FICO名词解释：成本中心,成本中心 成本中心是公司内引致费用的最小的可负责中心 成本中心可以用来收集期间费用和成本项目 成本中心组: 成本中心的组织结构,可用于计划, 提高对成本费用的管理,用户根据实际需要，将不同的成本中心归集在一个组中。 按照标准代码规则、公司的组织架构和有效期间，维护成本中心主数据和成本中心组，并设置相关参数。 一个组织单位被划分为若干个成本中心,能够将成本和费用落实到相关部门和个人，有利于提高成本归集的透明度,增强经济效益的可控度,123,FICO名词解释:统计指标,统计指标（Statistical key figure）：统计指标表现为成本中心、内部定单中的统计值。通常以数量、时间、面积等为单位。系统会通过统计值之间的比例关系，将应分摊的费用按此比例分摊到应承担费用的部门。统计指标主数据主要用于分摊（Assessment）和分配（Distribution）的方法。,124,FICO名词解释:费用分配（Distribution）,费用分配（Distribution）：将一个或多个初级成本要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的初级成本要素值逐一分配给接收方。分配只处理初级成本要素，而且分配后的成本流仍然保持原成本要素。,125,FICO名词解释:费用分摊(Assessment),费用分摊(Assessment)：将一个或多个初、次级成本要素的值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的次级成本要素值分摊给接收方。,126,FICO名词解释:循环（Cycle）,循环（Cycle）：用于费用分配的批处理程序。建立循环后，费用的发送方和接受方、分配的原则、分配的成本要素、跟踪因素等。通过运行循环，可以实行费用在不同成本中心的分配。,127,分配与分摊的差别,分配中原始（初级）成本要素被保留，而分摊中原始成本要素被归组为分摊成本要素（次级成本要素）。原始成本要素不显示在接收方。分配只 能处理初级成本要素，分摊能处理初级和次级成本要素。分配使用原始成本要素，而分摊使用分摊成本要素（次级成本要素）,128,成本中心组设置,根据实际的组织架构建立了成本中心后，可以根据不同的管理分析需要将成本中心分组，出具相关的管理报表。,所有前端部门,成本中心组3,所有后端部门,129,成本中心计划,计划是根据责任中心会计的原则进行控制的一种方法. 通过计划能帮助管理者进行分析和控制. 能帮助管理者找出差异和不足. 能及时采取行动改变不利影响,保险费 G/L #440000,物料消耗 G/L #475000,工资 G/L #488000,成本中心 # C1002 人事部,Planned Costs:,Insurance Premium $ 5,000 Supplies 1,000 Salaries Expense 2,500 Total 8,500,Planning Layout #1-101,作业类型,成本要素,固定成本,变动成本,DK,DK,DK,DK,单位,变动消耗.,固定消耗,440000 475000 488000,- - hr_hrs,5,000 1,000 -,2 2 2,2 2 2,2 2 2,2 2 2,- - 2,500,n/a n/a n/a,n/a n/a n/a,Cost Center: C1002 人事部,130,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍 CO内部订单会计模块介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,目录,131,FICO名词解释:内部订单,内部订单：用来计划、归集和结算企业内部活动的成本费用。和成本中心类似，内部订单也是一种成本对象，SAP系统允许监控内部订单的整个生命周期，从最初创建内部订单、计划、实际成本费用过帐、直至最终内部订单的成本费用结算和归档。和成本中心不同的是，内部订单有明确的开始和结束，它不是一种组织机构，而是一个项目。一次市场促销活动，一次内部培训都可以作为一个内部订单去全程控制、统计、分析该项目的成本费用情况。可以进行预算有效性控制。,132,内部订单,计划,实际,内部订单,内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本。 系统可以基于内部订单进行成本计划，通常可以将计划细化到成本要素层次。 此外，还可以通过定义内部订单的预算参数文件，实现预算可用性控制。在订单执行前下达预算数据，并设置预算控制额度及预算控制百分比。系统在处理实际过帐数据时，将依据预先设置的预算控制参数进行预算可用性监控和预警。,133,内部订单主数据,SAP系统中的内部定单根据是否在CO模块中发生真实过分为两类： 实际订单 ：费用可以真实地过账到实际定单上，并可在期末通过定单的结算将归集的成本费用结转到结算规则中定义的成本对象。 统计订单：费用发生时真实过账到成本中心，而统计定单仅是统计和预算控制的作用。（统计定单不能结算）,实际定单管理流程,订单创建,订单发布,订单预算,实际数据过帐,即时预算控制,月末结转成本,关闭订单,134,内部订单的预算过程,申请的预算,已批准预算,预算编制,由上而下分配,预算是一张内部订单的财务框架. 它不同于限定性的成本计划.,成本计划,计划编制,预算编制,自底向上汇总,总计划值,135,SAP FICO基本概念简介 FICO主数据介绍 FICO组织架构 FI GL总账功能介绍 FI AR/AP应收应付功能介绍 FI AM固定资产管理介绍 CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍 CO内部订单会计（预算）模块介绍 COPC生产成本会计介绍 COPA获利能力分析介绍,目录,136,Product Costing,PC模块控制目标,COPC概述,137,生 产 成 本-工 资 生 产 成 本-动 力 辅 助 生 产 成 本-工 资 辅 助 生 产 成 本-动 力 制 造 费 用 -工 资 奖 金 制 造 费 用 -办 公 用 品 制 造 费 用 -修 理 费 制 造 费 用 -物 料 消 耗 制 造 费 用 -水 费 制 造 费 用 -电 费 制 造 费 用 - 燃 料 费 制 造 费 用 -折 旧 费 制 造 费 用 -其 他,生 产 成 本-原 料 生 产 成 本-辅 料 辅 助 生 产 成 本 -原 料 辅 助 生 产 成 本-辅 料,成本中心,生产订单,产成品入库 （标准成本）,产成品 库存差异,PC成本流,COPC概述,138,BOM* 单价 + 作业数量*作业价格 = 制造成本,COPC概述,139,产品成本计划编制主要概念 Material Cost 物料成本 Activity Cost 作业成本 Cost Estimate 成本估算,产品成本计划编制,140,物料清单,Chain Qty 1,Seat Qty 1,Bicycle,Wheels Qty 2,Reflector Qty 1,Brakelever Qty 2,BOM,有效期间 在产品成本核算中考虑BOM项目的有效期间。如果在成本核算的数量结构日期中项目无效，那么它将被忽略。 成本核算相关性 如果未设定成本核算相关性标识，则将忽略成本核算的BOM项目。,产品成本计划编制,141,原材料,价格: $3.00,半成品,原材料 2: 4.00,原材料 3: 3.00,原材料 4: 17.00,原材料 5: 10.00,$ 34.00,成本:,Item 10,Item 20,2 pc * 3.00= 6.00,3 pc *34.00= 102.00,108.00,$,Bill of 原材料: Car,料号,数量,10 原材料 1,20 半成品 1,2 pc,3 pc,产品成本计划编制,142,工艺路线,工艺路线,工序1,工序2,工序3,作业类型1,作业类型2,作业类型3,工作中心,工作中心,工作中心,工艺路线 指定了从原材料到成品生产每步所需的每个工序的顺序。工艺路线包含有执行每个工步的工作中心的信息，也包括每个工序执行的计划时间（标准值），这个标准值是产品成本核算的基础。,COPC产品成本计划编制,143,工作中心中同成本核算有关的信息,工作中心在成本核算中是用来分配人工费和制造费用的，其同成本核算有关的信息有： 成本中心 作业类型 公式码 工作中心的时效性,COPC产品成本计划编制,144,联接工作中心和一个成本中心,为了使系统能访问成本中心会计中作业类型的作业价格，工作中心必须联接到成本中心和为成本中心定义的作业类型。以下数据同成本核算有关： 成本中心：一个工作中心只能分配给一个成本中心。但是，一个成本中心可以有多个分配给它的工作中心。 作业类型：标准数值码确定，对于每一个工作中心，您可以指定多少个作业类型。对于生产工作中心，您最多可以指定6个作业类型。您在成本中心会计中创建作业类型，并且为每个成本中心定义，当产品使用该成本中心的作业时，应向产品收取多少成本。 公式码：每一个作业类型都分配一个公式码。这个码和一个公式相联系，这个公式确定怎样把成本中心的费用分配给成本对象。公式的细节屏幕中的成本核算允许 标识说明了，该公式是否可以用来计算,COPC产品成本计划编制,145,146,生产成本核算-半成品、产成品的计划成本制定,主流程,实现方式,系统,岗位,产品计 划价格 制定及 发布,成本会计,燃动 费用 单价 维护,制造 费用 单价 维护,直接 人工 单价 维护,成本 中心主 数据维护,工艺 路线,物料 清单,物料主 数据,产品成本计划,直接材料,人工成本,制造费用,加权移动平均价（物料主数据）X 计划用量（物料清单(2) 中数量）,人工作业计划单价X 计划用量（工艺路线中工序确认的时间）,制费作业计划单价（制费作业价格）X 计划用量（工艺路线中工序确认的时间）,外协工序价格,采购信息记录中的价格。,成本会计,成本会计,成本会计,成本会计,成本会计,系统,系统,系统,系统,系统,系统,系统,成本中心,作业价格,生产,物料,财务,由上述可知，成本构成的各项构成数据来源如下： 直接材料=BOM中标准构成乘以物料主数据中的价格； 直接人工=工艺路线中的标准工时乘以作业类型中的标准价格； 制造费用=工艺路线中的标准工时乘以作业类型中的标准价格。,COPC产品成本计划编制,147,计划成本,计划成本即企业成本计划时使用的成本，是企业全部计划的一部分。 计划成本同目标成本的差别是：目标成本是成本控制的需要，计划成本是企业全面预算和计划控制的需要。 计划成本的核算时间为计划订单产生时，当您保存订单时已计划成本会自动计算，如果您做出的更改与成本核算有关，则在您保存订单时，会重新计算已计划成本。 想更新已计划成本，选择订单 功能 计算成本。 要显示预计成本，选择转向 成本分析。,COPC成本对象控制,148,实际成本,在生产订单中实际成本的计算如下： 1、直接材料成本：是为生产订单直接领用的物料的成本，等于本张订单领用物料的数量乘以此物料主数据中的价格，数据来源为MM模块； 2、直接人工费：等于本张订单耗用的实际工时乘以本产品的单位小时人工费率，实际工时在订单确认时输入，单位小时人工费率来自于作业价格，通过工艺路线中的工作中心计算得出，其贷方为对应的成本中心； 3、制造费用：等于本张订单耗用的实际工时乘以本产品的单位小时制造费费率，实际工时在订单确认时输入，单位小时制造费费率来自于作业价格，通过工艺路线中的工作中心计算得出，其贷方为对应的成本中心。 实际成本同目标成本对比计算差异，以进行成本控制。,COPC成本对象控制,149,生产定单相关生产中的结算： 用实际作业价格重估 计算在产品 计算差异 期末结算,COPC成本对象控制,150,实际作业价格重估,日常归集到产品中的制造费用是用计划价格乘以实际作业量计算的,月底,本月全部制造费用全部归集完毕,按实际作业量计算初实际作业价格,再把归集到产品中的制造费用是用实际价格乘以实际作业量重新计算.,COPC成本对象控制,151,计算在产品,在产品指不能作为单独的物料进入库存，还留在生产线上需要继续加工的部分。 对每个订单，在产品是通过期间计算的，一般是在月末对未完工的订单计算在产品。 在产品等于订单上本期实际归集的成本减去以结转入库存完工产品的成本。 在产品的计算只能在订单状态为“以交付以前”，如订单状态为“以交付”既定单完成时，在制品取消。,COPC成本对象控制,152,在产品计算举例,生产定单,原料库,1000,1000,成本中心,500,500,产品库,1200,1200,300,COPC成本对象控制,153,计算差异,订单差异有两类，即：结算差异和控制差异。 结算差异是指当定单完工时订单中实际成本减已转入库存的完工产品成本的差异，此差异