《项目三银行a》PPT课件.ppt

项目三 银行业务,任务导航,银行结算账户管理,银行汇票,商业汇票,汇兑,委托收款,托收承付,银行卡,信用证,银行本票,银行存款的清查,1.能够熟练掌握银行结算办法的要求； 2.能够熟练掌握各种银行结算办法的适用范围和流程； 3.能够运用各种银行结算办法处理经济业务。,学习目标,学习目标,.能够根据业务选择合适的银行结算办法； 2. 能够正确办理各种银行结算和支付。,1.培养灵活处理问题的能力； 2.培养与他人沟通协调的方式方法与能力。,学习目标,学习目标,任务一 银行结算账户的管理,任务一银行结算账户管理,2011年6月1日，因业务结算所需，财务主管要求丁冬到中国银行开立一般存款账户。丁冬该如何开立呢？,相 关 知 识,3、银行结算账户的管理,1、银行结算账户的概念和种类,2、银行结算账户的开立、变更和撤销,任务一银行结算账户管理,银行结算账户的概念和种类,银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。,银行结算账户的开立、变更和撤销,银行结算账户的开立 银行结算账户的变更 银行结算账户的撤销,银行结算账户的管理,银行结算账户的实名制管理 存款人预留银行签章的管理,任务一银行结算账户管理,丁冬需要填制开户申请书，并提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后即可开立一般存款账户用于结算。,任务二 银行卡业务,任务二银行卡业务,齐天隆公司于2011年6月2日向银行申领信用卡，向银行交存50 000元。出纳员丁冬该如何处理此项业务呢？,相 关 知 识,任务二银行卡业务,3、银行卡计息和收费,1、银行卡的概念和种类,2、银行卡账户和交易,银行卡的概念和种类,银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。,银行卡申领、注销和丧失 （1）银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。 （2）单位人民币卡账户。 （3）银行卡销户。,银行卡交易的基本规定 （1）单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支、不得提现。 （2）发卡银行应当对持卡人在自动柜员机取款设定Z最高值。 （3）同一持卡人单笔透支最高发生额。 （4）准贷记卡的透支期限。贷记卡的首月最低还款额。 （5）追偿透支款项和诈骗款项的途径。,银行卡账户和交易,银行卡计息和收费,计息,收费,免息还款期待遇,最低还款额待遇,贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇,银行向商户收取结算手续费规定,在他行取款规定,准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。,贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇,任务二银行卡业务,（1）丁冬到银行填写“信用卡申请表”，连同支票和有关资料（根据银行要求，各银行要求不同）一并送存银行。支票格式见表3-2。 （2）填写进账单，并在第二联加盖单位财务章、法人章。填好的回单联见表3-3。 （3）银行盖章退回进账单第一联，丁冬将其传递给制证员编制记账凭证并登记银行存款日记账。制证员编制的记账凭证如表3-4所示。,任务三 支票业务,任务三支票业务,2011年6月5日，出纳员丁冬碰到了这样几笔业务。 （1）根据日常工作资金需求，需从银行提取现金10 000元备用。 （2）采购部小李持增值税专用发票请求向供货商大名公司付款，该业务已经会计主管海波签字并指示用转账支票付款，价税合计金额11 700元。 （3）收到客户海胜公司签发的转账支票一张，金额为100 000元，用于支付货款。 丁冬该如何办理以上业务呢？,相 关 知 识,任务三支票业务,3、支票业务账务处理程序,1、支票相关知识,2、支票业务处理程序,支票的概念及种类,支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,支票的种类,普通支票有划线支票和非划线支票之分,现金支票,转账支票,普通支票,支票的内容,支票的填制要求,号码相同,顶格写，只要没有分，就要写“整”。,各银行规定不同，因为对方要求不同。,密码区：由16位数组成，4组，由密码器自动生成。一张支票对应一个密码。如果本支票填写错误作废换张支票重新填写就需要重新生成另一组密码。,转账支票正面,支票的填制要求,转账支票背面,支票的填制要求,现金支票正面,支票的填制要求,现金支票背面, 签发支票一般应使用碳素墨水或墨汁正楷书写，不能连笔，不能改，不能描。 出票日期要大写。 年：要写全，如贰零零玖年，不能写成零玖年； 月：1、2月前面要加零，防止前面加壹。如零壹月； 日：19日前一定要加零；10、20、30日前要加零，如零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日；1020日要写成壹拾几日、2030日要写成贰拾几日。,支票的填制要求,注意事项, 签章：正面盖三个章：骑缝章（财务专用章）、财务专用章和法人章。现金支票背面盖收款单位财务专用章和法人章。现金支票背面不盖章。如果转账支票是开给个人的，需要在背面填写姓名、身份证号、发证机关。 不得签发空头支票。即支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。 支票的出票人不得签发与其预留本名的签名或印鉴不符的支票。,支票的填制要求,注意事项,（1）用现金支票提取现金。 签发现金支票。 取款。 （2）用现金支票结算。,支票的业务处理程序,现金支票业务处理程序,第一，清点现金特别是回单位清点最好由本单位两位以上财务人员共同进行。 第二，清点应逐捆、逐把、逐张进行，做到一捆一把一清。清点时不能随意混淆或丢弃每一把的捆钞纸，只有把全捆所有把数清点无误后才可以将每把的捆钞纸连同每捆封签一起扔掉。 第三，在清点中发现有残缺、损伤的票币以及假钞应立即向银行要求调换。 第四，所有现金应清点无误后才能发放使用，切忌一边清点一边发放，否则一旦发生差错将无法查清。 第五，在清点过程中，特别是在单位清点过程中，如果发现确有差错，应将所取款项保持原状，通知银行经办人员，妥善进行处理。,提现时的现金清点,支票的业务处理程序,转账支票业务处理程序,由出票人（或背书人）交收款人（或被背书人）办理结算,由签发人交签发人开户银行办理结算,支票的业务处理程序,知识链接 银行进账单的格式,银行进账单一般为一式三联，需要用圆珠笔套写。第一联：开户行交给持票人的回单；第二联：收款人开户银行作贷方凭证；第三联：收款人入账用的收款通知。 进账单第三联格式如表3-9所示。,你问我答： 收款人持现金支票收款时，只能到付款人开户银行提取现金吗？,1用现金支票提取现金的账务处理 付款单位在签发支票并到银行提出现金后，需根据支票存根联。 借：库存现金 贷：银行存款 2签发支票用于结算时的账务处理 （1）付款单位根据支票存根联和发票账单等。 借：原材料、库存商品、管理费用、在建工程等 贷：银行存款 （2）收款单位收到支票并填制“进账单”办理收款手续后，根据“进账单”收款通知联和发票账单等。 借：银行存款 贷：主营业务收入、应收账款等,支票业务账务处理程序,任务三支票业务,任务三支票业务,借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款,任务三支票业务,借：银行存款 100 000 贷：应收账款 100 000,任务三支票业务,任务三支票业务,任务四 银行汇票业务,任务四银行汇票业务,2011年6月11日，采购部小王到山西长治采购材料，供货商为晋东南家具股份有限公司，价税合计金额70 000元，财务主管海波要求银行汇票支付，出纳员丁冬到银行办理此业务。 要求：（1）请说明采购方出纳员丁冬该如何进行业务处理； （2）请说明销售方在收到银行汇票时如何处理。,相 关 知 识,任务四银行汇票业务,3、银行汇票业务账务处理程序,1、银行汇票相关知识,2、银行汇票业务处理程序,银行汇票相关知识,银行汇票的特点,什么是银行汇票,银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。,适用范围广。 票随人走，钱货两清。 信用度高，安全可靠。 使用灵活，适应性强。 结算准确，余款自动退回。,银行汇票的基本结算规定,（1）单位和个人的各种转账结算，均可使用银行汇票。 （2）银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。 （3）银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约审核支付款汇票款项的银行。代理付款人不得受理未在本行开立存款户的持票人为单位直接提交 （4）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。 （5）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。,银行汇票的基本结算规定,（6）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但填明现金字样的银行汇票不得转让。 （7）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 （8）银行汇票为记名式，收款人可将银行汇票背书转让给被背书人。 （9）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由持票人通知付款人或代理付款人挂失止付。 （10）银行汇票退款和丧失。,1,2,3,4,5,（1）付款人申请签发汇票。（银行汇票申请书）,（2）银行出票。,（3）申请人持银行汇票到异地办理结算，收款人受理收到的银行汇票。,（4）代理付款银行与出票银行清算票款。,（5）出票银行向付款单位退回余额，将银行汇票的第四联“多余款通知联”，交汇款人（申请人）。,银行汇票业务处理程序,各联有 何用途？,银行汇票各联有何用途？,银行汇票业务处理程序,银行汇票业务处理程序,银行汇票业务处理程序,所谓提示付款，是指各种票据的持票人向票据主义务人或关系人出示票据请求对方支付票款。,银行汇票账务处理程序,（1）汇款单位财务部门收到签发银行签发的“银行汇票联”和“解讫通知联”后根据银行盖章退回的“银行汇票申请书”第一联存根联编制银行存款付款凭证，并登记银行存款日记账和其他货币资金明细账。 借：其他货币资金银行汇票 贷：银行存款,银行汇票账务处理程序,如果汇款单位用现金办理银行汇票，则财务部门在收到银行签发的银行汇票后根据“银行汇票申请书”第一联存根联编制现金付款凭证，其会计分录为： 借：其他货币资金银行汇票 贷：库存现金,银行汇票账务处理程序,对于银行按规定收取的手续费和邮电费，汇款单位应根据银行出具的收费收据，用现金支付的编制现金付款凭证，从其账户中扣收的编制银行存款付款凭证。其会计分录为： 借：财务费用 贷：库存现金（或银行存款）,银行汇票账务处理程序,（2）取得发票并将银行汇票交给收款人时。 借：材料采购等 贷：其他货币资金银行汇票 （3）收到银行汇票第四联多余款通知时。 借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票,银行汇票账务处理程序,收款人在收到银行转来的收账通知时。 借：银行存款 贷：主营业务收入等,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,1,2,3,4,出纳员丁冬填写一式三联的银行汇票申请书，并由印鉴管理人员在第二联“申请人签章”处加盖预留银行印鉴,丁冬申请办理银行汇票。,出纳员丁冬将银行汇票的第二、三联交单位采购人员办理采购,登记银行存款日记账和其他货币资金明细账 记账凭证,采购方：,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,2,3,4,5, 审核收到的银行汇票,销售方：,1,6, 填写结算金额及银行汇票背面信息, 填制进账单办理进账, 传递凭证, 制证员根据收账通知编制记账凭证, 丁冬登记银行存款日记账,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,任务四银行汇票业务,任务五 银行本票业务,任务五银行本票业务,2011年6月12日，齐天隆公司从晋东南家具股份有限公司购买原材料一批，货款50 000元，增值税8 500元，采用银行本票结算。晋东南家具股份有限公司有关材料见图5-7。 请问：（1）齐天隆公司出纳员丁冬该如何完成该任务； （2）晋东南家具股份有限公司在收到银行汇票时该如何处理。,相 关 知 识,任务五银行本票业务,3、银行本票业务账务处理程序,1、银行本票相关知识,2、银行本票业务处理程序,任务五银行本票业务,1概述 （1）概念。 银行本票是银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （2）银行本票的使用范围。 （3）银行本票的特点。 （4）银行本票结算的基本规定。 2银行本票退款和丧失,你问我答： 银行本票与银行汇票有哪些不同？,银行本票业务处理程序,银行本票业务账务处理程序,付款单位： 1概述 （1）概念。 银行本票是银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （2）银行本票的使用范围。 （3）银行本票的特点。 （4）银行本票结算的基本规定。 2银行本票退款和丧失,银行本票业务账务处理程序,收款单位： 收款单位应根据银行退回的进账单第一联及有关原始凭证编制银行存款收款凭证，其会计分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）,任务五银行本票业务,（1）齐天隆公司执行任务。 （2）晋东南家具股份有限公司执行任务。,任务五银行本票业务,2,3,4,5,出纳员丁冬正确填写银行本票申请书，并由印鉴管理人员在第一联申请人签章处加盖预留银行印鉴。,齐天隆公司：,1,丁冬申请办理银行本票。,出纳员丁冬将银行本票的第二联交单位采购人员办理采购。将申请书回单联交给制证员编制记账凭证。,登记银行存款日记账和其他货币资金明细账。, 6月15日采购人员采购完毕，制证员根据采购发票编制记账凭证,任务五银行本票业务,任务五银行本票业务,任务五银行本票业务,任务五银行本票业务,任务五银行本票业务,任务五银行本票业务,2,3,4,5, 审核收到的银行本票。,晋东南家具股份有限公司,1, 填写银行本票背面信息并由印鉴管理人员在银行本票第二联的背面加盖预留银行印鉴,填制进账单办理进账。,将开户银行退回的进账单第一联传递给制证员编制记账凭证。,登记银行存款日记账。,任务五银行本票业务,任务五银行本票业务,任务五银行本票业务,任务六 商业汇票业务,任务六商业汇票业务,2011年6月16日，齐天隆公司出纳丁冬遇到2笔银行承兑汇票业务。 （1）接到采购部小李带来的增值税专用发票发票联和抵扣联复印件、采购合同复印件，该增值税专用发票为晋东南家具股份有限公司开出，发票上注明的材料价款为50 000元，增值税税额为8 500元。购销双方约定以期限为3个月的银行承兑汇票结算，收到商业承兑汇票后发货。 （2）收到的银行承兑汇票即将到期，委托银行收款。该汇票由明珠公司申请开出，金额500 000元。明珠公司基本情况见图5-9。 请问：丁冬该如何办理这两笔业务？,相 关 知 识,3、商业汇票业务账务处理程序,1、商业汇票相关知识,2、商业汇票业务处理程序,任务六商业汇票业务,任务六商业汇票业务,1什么是商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 商业汇票按是否计息，分为带息商业汇票和不带息商业汇票。 商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 银行承兑汇票一式三联。,任务六商业汇票业务,2商业汇票的承兑 3商业汇票的付款 4商业汇票贴现,商业汇票业务处理程序,商业汇票业务处理程序,商业汇票业务账务处理程序,（1）付款方出纳员在获得承兑汇票时，需要在“应付票据备查登记簿”上予以登记。同时，制证员在收到出纳传来的商业承兑汇票第一联或银行承兑汇票第二联复印件时，需要编制会计分录： 借：材料采购等 贷：应付票据,商业汇票业务账务处理程序,（2）承兑汇票到期，出纳员将收到银行转来的托收凭证第五联（付款通知）传递给制证员编制记账凭证。会计分录如下： 借：应付票据 贷：银行存款,商业汇票业务账务处理程序,（3）承兑汇票到期，如果付款人账户余额不足支付，会计人员需要编制如下会计分录