《征税和纳税定稿》PPT课件.ppt

探究一： 在汉语中,“税”是由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。 你能从字义上说出什么是“税”吗？ 概括东西方税收的共同点是什么?,征税和纳税,第八课 财政与税收,目标展示： 知识目标： 1、识记税收的含义、特征， 违反税法的行为。 2、理解税收基本特征之间的关系， 依法纳税是公民的基本义务。 3、能够计算个人所得税 能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力、逻辑思维能力。 情感目标：通过对本课的学习，增强学生对税收征管和使用的监督意识,探究二： 1、税收的基本含义是什么？ 2、税收有哪三个基本特征？三者之间有什么关系？ 3、我国目前的两大税种是什么？,税收主体？ 税收目的？ 税收凭借的手段？ 税收依据？ 税收作用？,国家,实现国家职能,政治权力,法律（税法）,取得财政收入的基本形式,（1）税收的含义,1、税收及其种类,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,为实现 国家职能,政治权力,法律,无偿取得,财政收入的基本形式,强制性,无偿性,固定性,税收的基本特征,国家,只为一元税款，行政拘留15天 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,强制性税收是依靠国家的政治权力而强制征收.,税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有法律依据,纳税人必须依法纳税.,探究三:,1、纳税时可不可以讨价还价？,2、固定性是不是就意味着税率一成不变？,赋税是喂养政府的娘奶。 马克思,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 列宁,有没有因为向国家缴纳了税金，从而获得直接的补偿或返还?,税款是可缴可不缴的吗?,缴纳税款的多少是可以随意而定的吗?,国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。,无偿性,国家凭借政治权力强制征税。,国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,强制性,固定性,2、税收的基本特征,税收的三个特征紧密联系，不可分割,无偿性,强制性,要 求,保 障,决,定,固定性,3、我国税收的种类,甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少 不了。,甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公 司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵 点的会计，做点假帐不就得了！,乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成 为一个杀猪专业户,自由自在得很!,甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生意，买 卖房子吧，钱来得多又来得快!,乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去采矿吧， 自己做矿主谁也管不了我！,情景短剧：,所得税,资源税,所得税,行为税,财产税,流转税,（2）增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,相当于(20000-10000) 17% =1700元,2000017%-1700=1700元,（2）增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,避免重复征税，防止偷税漏税,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（3）个人所得税,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（3）个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,不超五百部分 5005% =25 超五百至二千部分 1500 10% =150 超二千至五千部分 300015 %=450 超五千至二万部分 1500020 %=3000,超二万至四万部分 2000025% =5000 超四万至六万部分 2000030% =6000 超六万至八万部分 2000035% =7000 超八万部分 8000040% =32000,从2011年9月1日起,个人所得税起征点为3500元,超额累进税率表,计算:如果小王一个月工资10000元,他应缴多少个人收入所得税? (从2011年9月1日起,个人所得税起征点为3500元;应纳税所得额=个人月工资、薪金3500元） 起征额是3500元，所以 应税额=10000 3500=6500（元） 其中500元按5%纳税，1500按10%纳税，3000按15%纳税， 1500元按20%纳税。 5005%150010% 300015% 150020%=925（元） 所以，小王应该缴纳925元的个人收入所得税,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（3）个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,探究四： 1、为什么说依法纳税是公民的基本义务？ 2、在我国违反税法有哪四种行为？ 3、公民应如何增强纳税意识？,二、依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性 P71 （为什么说依法纳税是公民的基本义务？）,税收的性质 纳税的必要性,取之于民，用之于民,2.违反税法的种种行为,必要性,（）依法纳税的必要性(为什么),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。 -汉密尔顿,偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较,有意违反税法规定 欺骗、隐瞒不缴或少缴税款 方式隐蔽 又叫逃税,超过税务机关核定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款 比较直接,用欺骗手段获得国家税收优惠 骗取国家出口退税、税收减免 方式隐蔽,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 以对抗的方式直接拒绝纳税 比较明显,（2）违反税法的行为,欠税,抗税,偷税,骗税,28,违反税 法行为的处 理方式,批评教育,强行征收 罚款行政拘留 加收滞纳金,追究刑事责任,小明用爸妈给的零用钱去肯德鸡买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。,（1）售货员的行为对吗？ （2）如果你是小明，你会索要发票吗？ 为什么？,探究五：,*发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于维护消费者的合法权益。 *发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。,提示,什么是“纳税人意识”？,（3）增强“依法纳税”的意识,征税 和 纳税,税收的含义：,税收的特征：,强制性 无偿性 固定性,主要税种,课堂小结,税收及 其种类,依法纳税 是公民的 基本义务,依法纳税的必要性,增强纳税人意识：,关系,增值税,个人所得税,违反税法的表现：,解惑明理,你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？,税 收 宣 传 栏,税收与我无关,我纳税我光荣,解惑明理,税收与我无关,我纳税我光荣,(1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。 (2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的 社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。同时中学生也是负税人,与税收关系密切。 所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。,当堂训练,1、税收与财政的关系是（ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是,2、社会主义税收是一种新型的税收，它不同于其他类型的税收，这是因为社会主义税收（ ）,A、具有强制性、固定性、无偿性 B、取之于民，用之于民 C、凭借国家政治权力征收 D、是国家调节经济的重要杠杆,3、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明 （ ）,A、税收具有强制性、无偿性和固定性等 基本特征 B、税收是取之于民、用之于民的 C、国家和政府是赋税制度的产物 D、税收是国家实现各项职能的物质基础,D,4、属于抗税行为的是： A、将销售收入作为集资款入账，不纳税 B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税 D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查,D,5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ）,A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税,A,6、2011天津卷11.假定小张和老赵某月的工薪收入分别为 1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是 A个人工薪收入所得税具有累进性质 B征收个人所得税有利于促进社会公平 C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税,D,7、2011山东文基卷 12繁荣发展的中国已成为世界上一道亮丽的风景，我国从2006年其取消了农业税，神州大地呈现一派欢欣鼓舞、生机盎然的新气象。下列说法不正确的是 A税收是国家财政收入的重要来源 B目前我国已进入工业反哺农业的时期 C春秋时期鲁国实行初税亩，按土地面积税收 D取消农业税标志着我国已经消除城乡差别,D,8、2011江苏卷11“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（ ） 我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A. B. C. D. ,再见！,财政收入与支出,税收,税收及其种类 依法纳税,国家参与社会分配,税收的含义（P68） 税收的基本特征（P69） 税收的种类（P69-70） 违反税法的行为