《会计电算化概述》PPT课件.ppt

会计电算化概述,会计电算化概述,一、会计信息系统与会计电算化 二、会计电算化 三、会计核算软件 四、会计核算软件的功能组成 五、会计软件数据处理的基本流程 六、电算化会计岗位职能设置与内部控制 七、电算化会计档案管理 八、电算化会计系统运行管理 九、电算化会计替代手工核算,会计信息系统与会计电算化,（一）计算机在会计中的应用与发展 我国计算机应用于会计从20世纪80年代开 始，大约经历了三个阶段： 第一阶段：自发性的研究与应用阶段 第二阶段：会计电算化行政管理普及阶段 第三阶段：商品化、市场化阶段,（1989）年，国家财政部发出财政部关于 印发的通知，至此会计电算化进入了行政管理监 督的快速发展阶段； “会计电算化”一词始于（1981）； （19961998），是会计电算化事业稳健发 展时期； 我国会计界、计算机软件界大规模研究计 算机应用于会计，是从（20世纪80年代）开始 的。,会计信息系统与会计电算化,（二）会计信息系统 会计信息系统又叫计算机会计信息系统， 它是一个软件系统，一般有两种分类： 1、按功能和发展水平分为会计核算系统、会 计管理信息系统和会计决策系统。 2、按技术环境分为单机会计系统、多用户会 计系统、局域网会计系统、广域网会计系统 和Internet网络会计系统。,计算机会计信息系统等同于会计信息系统 （对） 会计信息系统是一个硬件系统。（错）,会计电算化,（一）概念 会计电算化是将计算机技术、信息技术、 网络技术等应用于会计工作，实现以电子计 算机代替人工记账、算账、报账，以及部分 替代人脑完成对会计信息的分析应用为目标 的会计工作的总和。,会计电算化使企业经营管理、财务会计管理实现 了由事后管理向事中控制、事先预测的转变，提高 了企业管理水平。（对） 会计电算化是提高经济效益的重要手段和有效措 施。（对） 会计核算软件属于计算机应用软件的范畴。（对） 会计电算化的基本含义仅指应用会计软件指挥计 算机完成手工无法完成的会计工作的过程。（错） 会计电算化将提高会计核算的水平和质量。（对） 会计电算化是指以计算机为主体的当代电子信息 技术在会计工作中的应用。（对）,会计电算化,（二）管理体制 财政部全国的会计电算化工作 地方各级财政部门管理本地区的会计电算化 工作 各单位组织实施本单位的会计电算化工作 财政部门制定会计电算化发展规划并组织实 施；制定会计电算化法规制度；促进各单位逐 步实现会计电算化；组织开展会计电算化人才培训,（财政部）主管全国的会计电算化工作； （省财政部门）主管省会计电算化工作； 各单位可以根据企业需要，任意实施本单 位的会计电算化工作 （错）,会计电算化,（三）规范 关于大力发展我国会计电算化事业的意见 会计电算化管理办法 会计核算软件基本功能规范 会计电算化工作规范 会计档案管理办法,（会计电算化工作规范）对如何开展会 计电算化工作做出了指导意见； 财政部制定的会计核算软件基本功能规 范是对会计软件的（最低）要求； 1994年6月，会计电算化管理办法的颁 布实施，标志着会计电算化工作纳入了（法 制化）管理的轨道。 会计核算软件基本功能规范从会计数据 的（输入、输出、处理和安全）等角度，全 面对会计软件进行了规范。,会计核算软件,（一）概念 专门用于会计核算工作的计算机应用软件。 企业应用的企业资源计划（ERP）软件中用 于处理会计核算数据部分的模块，也属于会 计核算软件范畴,（会计核算软件）是指专门用于会计核算工 作的计算机应用软件。 会计软件系统可以是一个独立的系统，也可 以是ERP的一个子系统。（对） 企业应用的企业资源计划（ERP）软件也属 于会计核算软件范畴。（错）,会计核算软件,（二）分类 1、从软件功能分类 通用会计核算软件和专用会计核算软件 2、从软件架构上分类 单机集成系统、C/S结构系统和B/S结构系统 3、从软件结构上分类 单用户和网络系统 4、按ERP的关系分类 独立型会计软件和非独立型会计软件,会计核算软件按照（软件结构）划分，可以分 为单机集成系统、C/S结构系统和B/S结构系统。 （ C/S结构系统和B/S结构系统混合结构）最适 合中国目前的管理体制、管理模式管理水平； 会计核算软件按照（ERP关系）可以分为独立 型会计软件和非独立型会计软件； 从软件结构上看，单机集成系统、 C/S结构系 统和B/S结构系统三个系统中， C/S结构系统最 先进。（错） 注：最先进的是B/S结构系统三个系统,会计核算软件,（三）基本要求 1、会计核算软件的基本要求 2、会计数据输入功能的基本要求 3、会计数据处理功能的基本要求 4、会计数据输出功能的基本要求,会计核算软件的功能组成,系统建立与初始设置（系统管理） 会计凭证编制录入与确认审核 账务处理 货币资金核算 工资核算 固定资产核算 材料核算 销售核算 应收应付款核算 成本与财务成果核算 会计报表生成与汇总 系统和数据的运行管理、维护管理、安全管理等,ERP所涉及的主要功能模块包括（分销部分、制造部 分和财务部分）； 会计核算软件的功能应包括（建立会计核算初始环境、 设置账户并进行系统初始化、录制会计凭证和账务处 理）； 银行对账不属于货币资金核算（错）； 注：货币资金核算管理货币资金核算的全过程，包括银 行对账。 会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对 独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分（对）； 工资核算模块是会计核算软件的核心模块（错）； 注：会计核算软件的核心模块是账务处理系统。,电算化会计岗位职能与内部控制,（一）电算化岗位设置 1、电算主管 负责协调计算机及会计软件系统的运行工作 2、软件操作 负责会计数据处理工作 3、审核记账 负责对输入计算机的数据进行审核并登记机内账簿 4、电算维护 负责保证计算机硬件、软件的正常运行 5、电算审查 负责监督计算机及会计软件系统的运行 6、数据分析 负责对计算机内的会计数据进行分析,（审核记账）负责对输入计算机的会计数据进行 审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的 账簿、报表进行确认； （电算维护员）负责保证计算机硬件、软件的正 常运行，管理机内会计数据； 操作员要严格遵守计算机的操作程序，并遵循 （会计制度和会计准则）的要求； 会计电算化岗位培训的三种形式是（财政部组 织的会计电算化培训、企业自己组织培训和软件公 司提供的针对购买会计软件的培训）,（二）电算化岗位权限设置 （凭证录入与审核）岗位是不相容职责； 电算操作人员有权（拒输未审凭证）； 保障会计软件和计算机硬件的正常运行是（电 算维护人员）的职责； 较小单位电算化岗位的设立，可由（会计主管） 兼任电算主管和审核记账岗位； 电算化会计岗位中，软件操作岗位与（电算主 管）岗位为相容岗位； 数据录入员、系统管理员、程序设计员不能 （兼任两种或两种以上）岗位；,属于电算主管的责任的是（负责输出报表、凭 证的数据和完善企业现有管理制度）； 系统运行工作应由（会计主管和系统管理员） 负责； 软件操作人员负责协调计算机及会计软件系统 的运行工作（错）； 注：该职责由电算化主管负责 保障会计软件及计算机硬件的正常运行时电算 管理员的职责（对）,电算化会计档案管理,（一）目标 保管好会计档案，为发展我国市场经济服务 （二）内容 会计凭证类 会计账簿类 财务报告类 其他类 系统开发资料和会计软件系统 软件操作权限分配表和软件操作运行日志,电算化会计档案管理,（三）管理方式 一个月或一年的会计档案数据，经过管理后存 在一张或几张光盘或几盘磁带中，按时间顺序编号 加注后，存放于防磁、防电、防“污染”的保险柜中。 （四）保存期限 永久和定期 定期：3年、5年、10年、15年、25年,会计电算化档案的保存期限最短的为（3）年； 不属于会计档案保管期限的是（20）年； （国家档案法和会计档案管理办法）明确 指出加强会计档案管理的目的是：保管好会计档 案，为发展我国市场经济服务； 具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶卷等磁性 介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门 统一规定，并报（财政部和国家档案局）备案；,会计档案管理制度在处理保管和应用的关系时， 应用是基础，保管是重要目的，存用结合，不可偏 废（错）； 注：保管是基础，应用时重要目的。 存放在磁性介质上的会计资料借阅归还时，应 认真检查病毒，防止感染病毒（对）； 会计档案可以采用备份借阅的办法，只可阅 读，收回后立即销毁（对）； 会计档案的保管应严格执行安全和保密制度， 会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密（对）。,电算化会计系统运行管理,（一）目的 保证软件能高速正常的运行，顺利完成会计工作任务 （二）内容 一是服务性管理行为；二是软件运行的控制管理活动 （三）模式 实时运行控制管理、定期维持养护管理、更新升级管理,电算化会计系统运行管理,（四）实现数据信息安全的方法 实现数据信息安全的方法有很多，最重要的是加强安全意识，建立信息系统的安全环境，主要是建立社会和单位的安全认证体系，形成大的相对安全环境。 除此以外的方法分为两类： 一是防破坏、防修改 二是防被盗窃、防被拷贝、防泄密,（定期维护养护管理）是指使用一定时期后， 需要对某些部分做些检查，发现需要维护处，及时 进行修改养护，以使其恢复原有功能； 会计核算软件更新升级管理要抓好的环节有： （做好需求规划、深入软件考察、精细订立合同和 周密组织实施） 会计软件管理的模式包括（实时运行控制管理、 定期维护养护管理、更新升级管理）软件运行就是 运用软件完成会计工作操作的综合。（对） 电算化会计运行管理的目的是保证软件能高速 正常的运行，顺利完成会计工作任务。（对）,电算化会计替代手工核算,（一）电算化会计替代手工核算的条件 1、配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行 会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算 的数据相一致，且软件运