酒店财务基础和资产管理知识.ppt

会计部-酒店会计组 洪英,酒店财务基础和资产管理知识,课程大纲,一、酒店财务术语基础,1. 上海世博园店房间数80间，9月份出租率75，客房收入50万，请分别计算酒店可售间夜数、已售间夜数、平均房价、客房REVPAR,例题一,2. 北京华茂店5月客房收入20万，小商品2万，会员卡1万，转租收入2万，超龄应收账款1万，营业费用10万，棉织品调整2万。,例题二,二、酒店账期,请连线以下时间截点,第二次报销日 上月27日至本月26日 每月盘点表盘点时间范围 上月29日至本月28日 能耗表统计时间 60天 半年盘点时间 每月22日 AR账协议账期 6月26日,三、资产管理知识,定义 使用期限超过一年及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、办公设备以及其他生产经营有关的器具、工具等，单位价值在2,000.00元以上； 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000.00元以上，且使用期限超过两年的，也作为固定资产。 虽然有些物品价值不到2,000元，如电视机价值800元左右，但是开业前由总部采购部统一成批购买，应计入固定资产。 为统一资产类别和资产判定的一致性，零星采购的所有设备类和家俱类（除椅子外）如电视机、空调、传真机等，无论金额大小均按固定资产处理。,请问以下选项中哪些属于酒店固定资产？,购入会议室的投影仪3000元 购入电饭煲500元 客房椅子 员工宿舍用电视机一台 小商品柜子 前台保险箱800元 厨房冰柜,2. 固定资产分类,分类 设备：办公及客房设备（包括办公电脑、电视机、空调、冰箱、洗衣机、保险柜、点钞机、监控设备、程控交换机等）。 家具：办公及客房家具（包括床、床头柜、办公桌等）。 计算机及外围设备：计算机、打印机、复印机、传真机、网络设备等。 席梦思,3.固定资产管理,固定资产的转移需由转入酒店店长发邮件报城区总审批同意后，资产移出酒店填写资产转移单，双方酒店并相应在资产清册中更新；同时酒店将移入、移出酒店店将转移单、审批邮件及发票邮寄到酒店集中会计，由酒店集中会计进行相应的账务处理。,资产转移注意事项,同时酒店或处置人需至当地税务局办理备案和开具发票，并将审批后的报废/售卖邮件转发酒店集中会计对口人，并根据报废申请做好电子版固定资产清册的变更记录，酒店集中会计对口人根据报废/售卖邮件做账务处理,资产出售、转让、报废和毁损 注意事项,处置收购前酒店遗留资产时，酒店店长或者开发 人员提交需处置的资产清单，报城区总经理审批，原值超5万元另需运营VP加批后方可报废/售卖;,资产达到不能使用的状态，酒店资产保管人填写“报废/售卖申请单”，报酒店集中会计填写原值、累计折旧、残值等数据后，申请单需报酒店店长-城区总经理审批，原值超5万元需运营VP加批；IT设备的固定资产如计算机、打印机等需报IT总监备案后方可报废/售卖；,原则上资产售卖需提供2-3家的供应比价，原则上售卖价不得低于资产净值，询价人与资产处置经手人需分设两人操作，比价上报城区总经理审批方可售卖，若售卖价低于资产净值，需运营VP加批。,出售报废固定资产的收入必须及时存入酒店收入帐户。如酒店暂无账户，请转入总部账户。,其他注意事项,每次固定资产交接，包括店长与店长交接、店长与项目经理交接时，以最终版签字确认的交接清单为准，