巴中市经开区建设项目全过程跟踪审计实施方案.doc

建建设设工工程程全全过过程程跟跟踪踪审审计计和和结结算算审审计计 实实 施施 方方 案案 目录目录 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据.1 二、全过程跟踪审计的目的与任务二、全过程跟踪审计的目的与任务.1 三、服务范围及工作内容三、服务范围及工作内容.1 1、服务范围、服务范围.1 2、全过程审计的工作内容、全过程审计的工作内容.2 四、咨询服务宗旨四、咨询服务宗旨.2 五、咨询服务模式五、咨询服务模式.3 六、跟踪审计架构六、跟踪审计架构.3 七、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责七、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责4 1、组织结构、组织结构.4 2、机构人员设置与职责、机构人员设置与职责.5 3、全过程审计人员职责、全过程审计人员职责.5 八、跟踪审计内容八、跟踪审计内容.9 （一）操作要点（一）操作要点.10 (二二)具体实施（本工程从施工阶段开始实施）具体实施（本工程从施工阶段开始实施）.13 1、合同条款的审查、合同条款的审查.13 2、合同管理、合同管理.13 3、隐蔽工程的跟踪与验收、隐蔽工程的跟踪与验收 14 4、材料与设备的选购与定价、材料与设备的选购与定价15 4、工程变更的审核、工程变更的审核18 5、暂定金额的审核、暂定金额的审核19 6、工程进度款的审核与支付、工程进度款的审核与支付.20 7 7、索赔费用的审核与控制、索赔费用的审核与控制.20 （三）竣工结算的审核（三）竣工结算的审核 21 九、各阶段的质量标准、质量保证措施九、各阶段的质量标准、质量保证措施.24 （一）（一） 、质量标准、质量标准.24 （二）（二） 、质量保证措施、质量保证措施.25 1、组织保证、组织保证.25 2、思想保证、思想保证.27 3、技术保证、技术保证.27 4、工作制度及流程保证、工作制度及流程保证.29 5、质量控制制度保证、质量控制制度保证.31 6、其他保证、其他保证.32 十、审计过程档案管理十、审计过程档案管理.32 十一、服务承诺及廉政十一、服务承诺及廉政.32 （一）服务承诺（一）服务承诺.32 （二）廉政建设（二）廉政建设“八不准八不准”.33 十二、建立审计全过程沟通机制十二、建立审计全过程沟通机制.33 0 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、 中华人民共和国审计法 ； 2、 中华人民共和国建筑法 ； 3、 中华人民共和国合同法 ； 4、 中华人民共和国招标投标法 ； 5、建设部 107 号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法 6、中华人民共和国国家标准建设工程工程量清单计价规范 （GB50500- 2008） ； 7、 建设工程价款结算暂行办法 ； 8、 工程造价咨询业务操作指导规程 ； 9、 工程造价乙方执业行为准则 ； 10、中价协（2002）第 015 号工程造价咨询单位执业行为准则 、 造 价工程师职业道德行为准则 ； 11、国家及省、市造价管理部门有关规定。 二、全过程跟踪审计的目的与任务二、全过程跟踪审计的目的与任务 1、检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落 实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。 2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进 行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。 3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的 审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。 三、服务范围及工作内容三、服务范围及工作内容 1、服务范围、服务范围 1.1用现代审计方法对建设项目从决策、设计、施工、竣工等全过程中所 涉及的投资费用进行科学合理的控制，防止“三超”现象发生。 1.2对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。 1 1.3执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。 2、全过程审计的工作内容、全过程审计的工作内容 2.1直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令； 2.2指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复； 2.3根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业 主审核； 2.4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算； 2.5主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工 作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、 编制投标综合报告、参加合同的商务谈判； 2.6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与 实际付款说明； 2.7协助审核、控制工程进度款的支付，最晚审核时间不超过进度款支付 申请提交日后的14日历天； 2.8对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认； 2.9审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，一般最晚审核时间 不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商； 2.10其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作； 2.11对市政配套方案进行经济分析，协助委托方及业主控制市政配套工 程的成本； 四、咨询服务宗旨四、咨询服务宗旨 1) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等 法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理， 降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经 2 济损失。 3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规 办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免 超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。 五、咨询服务模式五、咨询服务模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法 审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 六、跟踪审计架构六、跟踪审计架构 监 督 施 工 授权 施 工 承 包 合 同 招 标 代 理 合 同 设 计 承 包 合 同 委托咨询合同 监 理 承 包 合 同 招标代 理单位 监 理 单 位 施 工 单 位 设 计 单 位 业 主 工程咨询单位 （跟踪审计项目组） 工作关系 监督关系 合同关系 3 七、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责七、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 1、组织结构、组织结构 项目主管 （造价咨询企业技术总负责人） 项目部经理备用项目部经理 项目部经理助理 校 核 审 核 人 员 土 建 注 册 造 价 师 暖 通 注 册 造 价 师 机 电 注 册 造 价 师 造 价 员 招 标 及 合 同 工 程 师 内 勤 管 理 人 员 全过程跟踪审计项目部组织结构图 4 2、机构人员设置与职责、机构人员设置与职责 机构人机构人员设员设 置置 姓名姓名职职称称年年龄龄 执业资执业资格注册格注册编编 号号 项项目目负责负责人人 专业专业 造价造价 工程工程 师师 造价咨造价咨询询人人 员员 校核人校核人员员 审审核人核人员员 3、全过程审计人员职责、全过程审计人员职责 A A 项目负责人的职责项目负责人的职责 （1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。 （2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部 的内部管理和外部协调工作。 5 （3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问 题。 （4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织 管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。 （5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨 询成果质量负责。 （6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况， 负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办 法、偏差分析和纠偏措施。 （7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。 B B 专业造价工程师的职责专业造价工程师的职责 （1）负责本专业的项目造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。 （2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理 咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件 使用等是否正确。 （3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的 问题。 （4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。 C C 造价员职责造价员职责 （1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务 6 质量和进度负责。 （2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、 计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。 4、全过程跟踪审计流程、全过程跟踪审计流程 7 项 目 准 备 阶 段 编制咨询规划 造价项目部人员配备和组织机构设立 造价咨询资料的收集整理 确定服务范围 项 目 实 施 阶 段 设计阶段 方案设计阶段 初步设计阶段 施工图设计阶段 编制工程投资估算报告 修正估算报告或编制概算 编制预算或工程量清单 确定招标方式 编制招标文件和工程量清单 编制评标报告或评标办法等 编制合同文本 编制工程款计划书及现金流量表 工程进度款的审核与确定 编制变更报告及工程量变更价款的审核与确定 工程索赔费用的审校与确定 合同条款的解释执行 编制工程竣工结（决）算报告 可行性评估分析 项目成果资料的整理和交付 文档管理、服务意见征询 后评估阶段 工程保修阶段 招投标阶段 结（决）算阶段 施工阶段 成本分析报告 技术指标分析 编制工程竣工结（决）算报告 项 目 结 束 阶 段 全过程跟踪审计流程图全过程跟踪审计流程图 8 八、跟踪审计内容八、跟踪审计内容 （一）操作要点（一）操作要点 9 全过程跟踪审计操作要点 建设阶 段 审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间 1、设计招、投标文件 审核 1、设计招标文件 2、设计投标文件 2、图纸的审核 3、设计图纸 审核设计招投标程序是否合法；设计 图纸的平面、立面、剖面是否吻合一 致，细部做法是否清晰、完整。 3-5 天 1、设计概、预算书 2、工程量计算书 设计阶段 3、设计概、预算的审 核 3、限额设计表 审核概、预算内容是否真实；概、预 算的计量、计价是否正确合理；是否 超过批准的估算计划。 组织图纸会审，运用价值工程 理论进行分析。 5-7 天 1、招标文件 2、工程量清单4、招标文件的审核 3、设计图纸 4、答疑纪要 5、工程量清单的审核 5、工程量计算书 审核暂定价格材料或甲供材料的价格 是否正确，计价要求、评标方法及标 准是否合理、合法；审核工程量清单 是否满足设计图纸和招标文件的要求； 单项工程量清单是否正确完整。 5-7 天 1、投标文件 6、投标文件的审核 2、投标报价 2、标底 招投标阶段 7、投标报价的审核 3、工程量计算书 审核投标文件是否满足招标文件和设 计图纸的要求；投标报价是否真正符 合市场竟争的要求，是否有围标、串 标、抬标等现象，是否采用了不良的 投标技巧。审查报价数据计算的正确 性,分析报价构成的合理性,工程量报 价清单子目内容是否与招标文件一致; 审查措施项目清单是否跟施工组织设 计的施工方案相配套。 成立招投标审核小组，配合建 设单位招投标小组的工作；协 助建设单位制订施工合同并参 与合同谈判；将法律法规、计 价规范和建设单位要求构筑清 晰的审计监督管理平台。严格 确定合同计价体系，建立设计 施工、监理、造价等单位在控 制工程造价，配合跟踪审计的 责任机制，化解潜在的不形成 工程主体实物工作量的费用. 3-5 天 10 1、招标文件 2、投标文件 招投标阶段8、施工合同的审核 3、投标承诺 审核合同的主体是否合法；合同的形 式是否符合本工程的特点和要求；是 否有满足本工程质量、工期、投资的 相应措施，对工程变更、工程款（进 度款）的支付、主要材料（设备）定 价、索赔等条款是否完整；合同所有 条款是否符合合同法的要求和规定。 1-3 天 1、隐蔽工程验收记录 9、隐蔽工程记录的审 核 2、地基验收记录 审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、 真实，是否符合设计和规范要求，施 工方案是否经建设单位和监理工程师 批准；审核扩大规模的原因。 参与地基、基础、主体结构、 工程竣工等四大验收，采用丈 量、拍照、取样、记录、签证 等手段。 1-2 天 1、工程变更申请表 2、工程变更审批表10、工程变更的审核 3、工程变更通知单 审核发生设计变更的原因和费用的调 整。 3-5 天。 1、经济签证报审核定表 11、工程洽商的审核 2、补充施工合同 审核经济签证费用和相应的合同条款。 控制不合理变更，防止超计划、 超规模，在满足使用功能的情 况下，提倡技术签证，降低工 程成本，在施工中。只允许少 数的技术变更，一般不得增加 经济签证。 1-3 天。 1、市场材料（设备）询价表 2、甲供材料（设备）一览表 3、甲招乙供材料（设备）价格选定 表 施工阶段 12、主要材料、设备定 价的审核 4、乙供材料（设备）价格审核表 审核定价的程序，确定材料（设备） 的单价是否符合市场价格，材料品种、 规格、质量是否符合合同和图纸的要 求。 对大型设备采用招标甲供，主 要材料、设备采用看样定板甲 招乙供；乙供材料采用市场咨 询合理定价。 主要材料 3 天， 一般材料 1 天。 1、工程索赔申请表 施工阶段13、工程索赔的审核 2、工程索赔费用预算书 审核发生索赔的原因，按合同要求确 定合理的索赔费用。 在实施过程中，对可能引起索 赔和反索赔应密切关注，尽量 采取措施控制和化解，对实际 5-7 天 11 3、工程量计算书 4、工程索赔费用审批表 发生索赔事项要及时作出记录、 调查和及时处理。 1、工程形象进度表 2、工程进度款申报表14、进度款支付的审核 3、工程量计算书 审核进度款支付是否符合合同要求， 工程形象进度是否与实际相符，计量 计价是否正确。 合同价款以内工程量按形象进 度支付 80%；超过 20 万元以 上的变更签订补充协议，随主 体工程支付；20 万元以下的 变更项目办理变更签证，工程 完工后一道结算。 3-7 天。 1）结算书 2）工程量计算书 3）钢筋抽料表（土建专业适用） 4）施工合同 5）竣工图 6）竣工资料 7）图纸会审纪录 15、工程结算资料的审 核 8）设计变更 9）工程洽商记录 10）监理工程师通知或业主施工指令 11）会议纪要 12）现场签证 13）甲招乙供材料定价确认单 14）招标文件 15）投标文件、中标通知书 16）其他结算资料 竣工结算 阶段 16、工程结算书的审核 17）移交资料签收表 审核竣工结算资料是否符合合同要求， 送审资料是否完整；工程结算书的计 价、计量、计费是否正确。 严格执行财建（2004）369 号 文件建设工程价款结算暂行 办法规定，以事实为依据， 以法律为准绳，做到公正、公 平、公开。 30-50 天，按 工程规模和施 工合同确定。 12 (二二)具体实施具体实施重点重点 1、合同、合同条款的审查条款的审查 1） 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托 以及委托代理的事项、权限等。 2）合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共 利益。 3） 审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收 的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否 合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。 4）审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理， 对不合理的付款提出改进意见。 5）审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。 6）工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。 7）审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合 同实质性内容的其他协议。 8）工作流程 2、合同管理、合同管理 1）合同价款调整方式 设计变更增加费用，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、 审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。 2）工作流程 5 天 工程管理部门将承包合 同初步意见稿报审计项 目组 审计项目组根据招 标文件、投标书及 相关法规提出咨询 意见报工程管理部 门 工程管理部门根据咨 询意见与承包方进行 协商并将不同意见交 审计项目组 跟踪审计项目组将咨 询意见及反馈意见报 审计部门备案 确定 中标 单位 后 10 天 意见反馈后 2 天 13 3、隐蔽工程的跟踪与验收、隐蔽工程的跟踪与验收 A、主要隐蔽工程跟踪 1）预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求 一致。 2）屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范， 与所采用的图集是否相符。 3）装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际 消耗量如何。 4）安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否 与图纸、图集要求相符。 5）工作流程 B、主要隐蔽工程 工程变更增加 金额超出 10 万元经审计项 目组审核后报 工程管理部门 工程管理部 门召集监理 单位、审计 项目组商谈 并形成一致 意见 工程管理部门 会同各方根据 形成意见与施 工单位达成共 识作为结算依 据 工程管理部 门将与施工 单位达成的 共识意见反 馈审计项目 组及审计部 门 审计项目组根据工程 进度直接对相关隐蔽 工程进行跟踪并记录， 对不符合图纸及设计 要求的，通知工程管 理部门 工程管理部门组织相 关人员认定后，根据 事件的大小可以督促 整改或形成洽商记录 作为结算的依据并将 意见交审计项目组 审计项目组将反馈意 见报审计部门备案 14 验收 1）地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、排水类型 （结构排水、地表排水、雨季排水） 、运距及发现文物、古墓和各 种引起索赔的书面证明材料。 2）基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实 际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。 3）中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的 厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐 项逐层核对。 4）工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索 赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。 5）工作流程 C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行 跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关 土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响 较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。 D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况 如实记录，由学校审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目 组工程师的工作进行评议。 4、材料与设备的选购与定价、材料与设备的选购与定价 材料价款一般占到工程造价的 70左右，材料价格的控制是工程造价控 制的重点，其控制的内容和重点如下： 主要隐蔽工程验收 由工程管理部门派驻 现场工程师通知审计 项目组人员 工程管理部门将验收 后的成果文件交审计 项目组 审计项目组人员参加验 收，可向工程管理部门 提出建议，工程管理部 门认定后采纳 15 1）对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作 好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对 档次不符的材料，按合同有关条款调整。 工作流程工作流程 2）招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方 的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供 应商签订供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由 乙方负责)。暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。 施工单位提交材料厂 家及品牌。 监理公司审核材料品 牌出具意见并经甲方 现场代表认可后交审 计项目组 工程管理部门根据 签署确认意见交审 计项目组 不得进场，并督促或 建议施工单位重新提 交不低于参考品牌的 材料 品牌低于原 参考品牌 品牌不低于原参考品牌 审计项目组通过市 场调查后向工程管 理部门出具审核意 见 审计项目组通过勘查 直接对品牌低于参考 品牌的材料出具意见 结算时按原投标价执 行 工程管理部门根据审计项目 组意见组织人员进行认定后 限制该材料进场或同相关各 方协商后调整结算单价 品牌低于 原参考品 牌 品牌不低于 原参考品牌 16 暂估材料暂估材料、设备招标流程设备招标流程 3）在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用 的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员 施工单位提交资审文件及招标文件 监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组 审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交学校招标工作 小组进行修改 施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同评议并确定资审 及招标文件 上网公示 施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同筛选参与投标方， 并由下发招标文件 施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同开标，形成评标 报告 监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组 审计项目组提出自己的询价咨询意见报工程管理部门，由工程管理部门提交学校 招标工作小组共同评定 签订确认单后提交审计备案 17 一起作好记录及采样。 4）审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市 场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关 厂家的联系方式。 5、工程变更的审核、工程变更的审核 工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出， 无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设 规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下： 1) 在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资 料，作为造价控制的依据。 2) 对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造 价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更， 还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。 3) 对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误 等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。 4) 学校提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提 供给校领导作决策参考。 5) 对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出， 经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。 6) 工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告， 则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和 调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发 包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。 7) 收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出 协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提 18 出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。 变更确认流程变更确认流程 变更价款流程变更价款流程 6、暂定金额的审核、暂定金额的审核 本项目暂定金额是工程造价控制的关键。 1） 暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费） 。投标人为配合 分包所需的全部费用（不含税金） ，在投标报价的总包服务费中予以计取 施工单位提出变更 申请 监理单位审核经甲方 现场代表认可后交审 计项目组 工程管理部门提出变 更 设计单位提出设计变 更申请 审计项目组出具咨询 意见报工程管理部门 工程管理部门签发意 见并交审计项目组 监理单位提出变更 申请 施工单位提交变更及 价款资料报监理公司 监理公司提交初步审核 意见经甲方现场代表认 可后交审计项目组 审计项目组核实变更价款 后向工程管理部门出具意 见 工程管理部门签发 意见并交审计项目 组 由工程管理部门组织 各单位进行洽商形成 一致意见 增加 5 万元 以内 增加 5 万元以外 工程管理部门将形成 的意见与施工单位达 成共识并交审计项目 组 19 并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收 取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。 2） 暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种 不同原则或计价方式。 3） 暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。 工作流程（同暂估材料工作流程（同暂估材料、设备招标流程）设备招标流程） 7、工程进度款的审核与支付、工程进度款的审核与支付 1) 根据现场实物进度工程量，按合同约定的支付办法，审核工程进度款，并 对进度付款提出参考建议，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事 件发生。 2) 实际施工过程中，根据合同约定的时间及提醒业主按期支付，避免因付款 而引起索赔。 3) 跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对 工期及工程造价的影响，并向审计部门汇报。 工作流程工作流程 8、索赔费用的审核与控制、索赔费用的审核与控制 1) 对地质条件的变化，建设单位及设计单位提出的变更，建设单位未按合同 履行等都是引发索赔事件的原因。在项目实施过程中对可能引起索赔的因 素重点跟踪，了解情况，及时发现问题，及时向基建部门提醒预防可能发 生的索赔事件。 施工单位提交 进度资料报监 理公司 监理公司提交初 步审核意见经甲 方现场代表认可 后交审计项目组 审计项目组审核后 向工程管理部门出 具咨询意见 工程管理部门 签发意见并将 不同意见交审 计项目组 20 2) 根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录，现场 照片等索赔证据。按委托方的要求，在规定时间内处理索赔事件。 工作流程工作流程 （三）竣（三）竣工结算的审核工结算的审核 依据中华人民共和国建筑法 、建设部 107 号令建筑工程施工发包 与承包计价管理办法 、财建2004369 号财政部 建设部关于印发建设工 程价款结算暂行办法 。以科学为基础，以事实为依据，以法律法规为准绳。 做到“独立、诚信、公正、公开、求是” ，维护建设和施工双方的合法权益。 1、结算的审核程序、结算的审核程序 2、建设工程竣工结算审核流程、建设工程竣工结算审核流程 1) 签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项，接收相关资料； 2) 委派项目负责人，配置业务专业人员； 3) 收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况； 施工单位提交索赔 资料报监理公司 监理公司提交初步 审核意见经甲方现 场代表认可后交审 计项目组 审计项目组提出审核咨询 意见报工程管理部门 工程管理部门应会同审 计项目组、监理单位进 行磋商形成一致意见 工程管理部门签发意 见并反馈各单位存档 施工单位根据要求提 交送审资料报监理公 司 监理公司初审并出具详细 审核明细 监理公司初审后经业 主交审计项目组审核 21 4) 制定咨询实施方案并报相关部门核准； 5) 召开咨询审核前的协商会议； 6) 开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见； 7) 将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要； 8) 经公司三级审核后，形成咨询初步成果； 9) 召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签； 10)如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果 15 日内提出书面意见，逾 期未答复的视为已被认可； 11)对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议， 对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见； 12)项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批； 13)完成资料交接整理立卷归档； 14)咨询服务回访与总结； 15)咨询成果的信息化处理。 22 建设工程竣工结算审核流程建设工程竣工结算审核流程 11 10 9 8 7 6 12 13 14 15 16 1415 签订咨询合同，明 确咨询标的、目的 及相关事项，接 收相关资料 （表：委托方提供 资料交接单） 委派项目负责人， 配置业务专业人员 （表：项目分配单） 收集并审阅资料、 踏勘现场、了解情 况 （表：施工现场勘 察记录） 制定咨询实施方案 并报相关部门核准 （表：建设工程咨 询实施方案） 召开咨询审核前的 协商会议 （表：建设工程咨 询会议纪要） 咨询成果的信息化 处理 开展工程造价的各 项计量，与施工单 位逐项核实 （表：工程量核实 记录） 召开咨询成果的定 案会议，达成共识 后会签 （表：建设工程造 价编审确认表） 经审核人三级审核 后，形成咨询初步 成果 （表：工程咨询项 目校审记录表） 将咨询初步意见与 委托单位见面,并征 询有关各方意见,并 形成会议纪要 （表：基建工程预 结算咨询意见与委 托单位公开见面会） 套用合同规定计价 方式，经校核人二 级审核后形成咨询 初步意见 （表：工程咨询项 目校审记录表） 咨询服务回访与总 结 完成资料交接整理 立卷归档 项目负责人起草 成果文件，报公 司负责人签批 （表：发文送审 稿） 对被审单位的书面意 见，项目负责人报公 司专业技术委员会进 行再审议，对合理意 见应采纳，作适当的 修订、调整，形成决 定性意见 如被审单位有异议， 必须在接到咨询初 步成果 15 日内提 出书面意见，逾期 未答复的视为已被 认可 3、结算的审核期限、结算的审核期限 单项工程竣工后，承包人应在提交竣工验收报告的同时，向发包人递 交竣工结算报告及完整的结算资料，发包人应按以下规定时限进行核对 （审查）并提出审查意见。 工程竣工结算报告金 额 审查时间 1 500 万元以下 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起 20 天 2 500 万元2000 万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起 30 天 3 2000 万元5000 万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起 45 天 45000 万元以上 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起 60 天 建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后 15 天内 汇总，送发包人后 30 天内审查完成。 九、各阶段的质量标准、质量保证措施九、各阶段的质量标准、质量保证措施 （一）（一） 、质量标准、质量标准 1.1、扩初目标成本概算总价误差不超过 15%； 1.2、施工图设计阶段目标成本的制定总价误差不超过 10%； 1.3、清单控制价的编制在资料完整的情况下不漏项，特征描述准确，综 合单价合理，总价误差不超过 5%（与同时两家咨询公司编制核对后的总造价 相比）； 1.4、合同执行阶段签证、变更费用的计算误差不超过 0.5%，阶段性的结 24 算核对误差不超过 2%，进度款支付误差不超过 0.5%； 1.5、工程结算阶段的每一单位工程结算审核误差不超过 2%。 （二）（二） 、质量保证措施、质量保证措施 1、组织保证、组织保证 1.1 本公司组织机构图和质量监控程序 组织机构图（项目部组织结构图见 7.1） 25 财务部 董事会 人力资源部 工程造价一部 总经理、副总经理 工程造价二部 工程造价部行政管理部 项目部项目部 质量监控部 Rfmj 质量 项目部项目部 土建工程师 安装工程师土建工程师安装工程师土建工程 师 安装工程 师 安装工程 师 土建工程师 质量监控流程 1、 项目部 （ 一级复核） 2、 质量控制部 （ 二级复核） 3、 技术负责人（总工）（三级复核） 4、 总经理、 副总经理（审核 、签发） 26 相应的工作职责：工程师工作职责、项目经理工作职责、质量控制部人 员工作职责、技术负责人（总工）工作职责。见前面章节。 2、思想保证、思想保证 2.1、坚持行业执业法律、法规、职业道德和公司管理制度教育，从而保 证工作的公正、公开、合理、合法； 2.2、开展“顾客第一、质量第一”的宣传，树立质量品牌意识，使公司有工 作人员明确质量方针和目标，牢固树立“质量在我心中，品牌在我手中”的思 想，追求卓越、精益求精； 2.3、利用典型的质量危机案例教育、警示我们的员工，质量关系公司生 存、发展，质量关系个人职业、前途。 3、技术保证、技术保证 3.1、充分发挥资深工作者的优势把关 我公司拟派造价部经理泉静波全面负责本工程的跟踪审计工作，该同志 从事造价工作多年，有丰富的造价工作经验和积累，是资深的造价工作者， 由她主持的造价工作均得到业主的高度认同，本次由她担任项目负责人充分 发挥其在造价工作上控制能力，对保证我们的工作质量有着重要作用。 3.2、公司有完善的三级复核体系，保证工作质量 通过我公司多年积累和验证，在质量控制方面的三级控制复核体系，为 咨询工作的质量管理提供了可靠保障。 三级复核控制体系，即项目经理、质控部和部门经理复核。我们将相关 服务划分三个阶段，即计划阶段、执行阶段和完成阶段。在每个阶段明确了 复核控制人的控制职责。复核控制的实施我们采用面对面沟通交流方式，即 27 被复核人面对面的向复核人报告公司执行工作（包括复核）进展、完成情况、 结果、相关重大问题及事项，不确定或遗留事项等。复核人应通过询问和现 场查阅，并根据已了解的情况予以判断并确定公司复核事项完成情况及结果， 并确信复核工作及结果的有效性。控制流程见下页【三级复核质量控制流程 图】 三三级级复核复核质质量控制流程量控制流程图图 3.3、营造畅通的信息流通系统 我公司每位员工基本上人手一台电脑，系统内各种信息及时进行更新， 公司内部信息流通上及时、便捷；在质量沟通方面，各层责任明确，相互交流 对象清晰，能够实现处理问题的及时有效性，达到业主满意的质量。 3.4、科学的专业控制方法 三三三三层风险层风险层风险层风险控控控控 制制制制 业务业务业务业务流程控制流程控制流程控制流程控制 实实实实施督施督施督施督导导导导 提提提提请总负责请总负责请总负责请总负责人注意人注意人注意人注意 事事事事项项项项 报报报报 告告告告 书书书书 专业专业专业专业造价人造价人造价人造价人员员员员 项项项项目目目目经经经经理理理理 技技技技术负责术负责术负责术负责人人人人 计计计计划划划划 业务业务业务业务控制控制控制控制 28 （1）编制原则 遵循客观、公正、科学、合理的原则 认真细致逐项计算工程量，保证实物量的准确性 （2）控制流程 根据招标文件、图纸、计算规则、往来记录、各种相关技术文件及标准图 集进行工程数量计算。 4、质量控制制度保证、质量控制制度保证 本公司为了规范建设工程造价竣工结算审计工作、工程量清单及预算控 制价编制、工程全过程造价控制等，保证执业质量，制定本制度。 第一条 本项目竣工结算审核、工程量清单及预算控制价编制、工程全 过程造价控制的质量控制必须遵照本制度。 第二条 本公司设立质量控制三级复核制度，对工程执业质量负全面责 任。一级由项目经理复核；二级由质量控制部复核；三级由技术负责人（总工） 复核；副总经理审核签发。 第三条 造价工程师审核应当遵循独立、客观、公正、诚实、信用的原则， 依据相关的法律、法规、原则执行业务。造价工程师执行审计业务时，应当保 持形式上与实质上的独立，项目审计人员如与委托项目存在可能损害独立性 的利害关系时，应提出声明，并实行回避。若因此发生有意漏审，一经查实， 当即辞退，并承担由此造成的经济损失和法律责任。 第四条 本项目审计人员不以权谋私、弄虚作假，为人公司用，甚至串 通作弊；不得接受被审计单位的宴请、娱乐安排；不得接受任何馈赠等。 第五条 本项目审计人员应具备必需的品德、学识、能力、经验、及相应 的专业胜任能力。 第六条 本公司通过对项目实施人员定期考核、晋升、后续教育等措施， 确保全体项目审计人员达到应履行其职责公司必需的专业胜任能力，严格遵 守造价工程师职业道德行为准则以应有的职业谨慎态度执行业务。 29 第七条 项目审计人员执行业务时，应当实事求是，不为他人公司左 右，也不得因个人好恶影响客观性。应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利 益各方。 。 第八条 本公司接受业务委托应当组成项目小组，项目经理由公司技 术负责人（副总经理）确定，成员由各专业人员组成。 第九条 项目经理应编制审计计划，对计划工作做出规划和安排，并报 请公司技术负责人（副总经理）审批。 第十条 项目经理编制审计计划时，应当仔细研究该项目的特征，科学 合理地拟定审核计划、审核成本、审核工作日并报公司技术负责人批准。 第十一条 审计该项目的工作时间不得超过合同约定的时间，如工作进 度低于约定进度，应找出原因，明确责任，并及时向上级报告，以便采取必要 的措施予以解决。 第十二条 各专业人员以科学、严谨的工作态度进行审计，根据初步审 核结果同业主及承包方交换意见。 第十三条 项目经理应当及时了解审计进程中出现的问题，监督审计全 过程。 第十四条 各专业人员完成同业主交换意见后，由项目经理编制报告并 送交质控部、技术负责人进行审核。 第十五条 一级复核为项目经理组织、协调、安排小组成员，小组内交 换计算底稿（通常情况是同专业、同部位交换内容）或计算机上图算量相互全 面检查，发现问题及时指出，利用各种指标、经验数据等进行交叉检查，并督 促相关工程师及时修改完善。 第十六条 质量控制部复核为二级复核，应在交叉复核的基础上，采取 抽查复核与总体复核相结合的方式，对审计工作的工作量、材料价格、定额 选套、取费标准等进行复核。 第十七条 技术负责人（总工）为三级复核，应对审计过程中的审计问题、 30 重大调整事项及重要的审计底稿进行再监督、再复核，对整个审计工作的计 划、进度和质量的重点予以把握，三级复核通过总体复核方式实施。 第十八条 初审的工程造价经项目经理复核后,核减率大于初审造价的 2%时,罚扣项目审计工程师 50%的工资; 核减率大于初审造价的 3%时, 扣罚 项目审计工程师全部工资，并永远停止在本公司的工作。 第十九条 审计报告必须由副总经理签字并加盖公司业务公章。 6、其他保证、其他保证 确保从业人员廉政建设落实到位、造价咨询结果的准确性，本公司造价 从业人员在工资分配上的制度规定： 本公司分配的原则是按劳分配、多劳多得，兼顾公平，具体分配包括：基 本工资、提成工资、效益工资。总的分配水平为造价咨询行业收入水平的上 等，主要原因是：基本工资+提成工资为社会平均工资，效益工资为超出社会 分配水平部分。本公司的分配方案是透明、公开的。 本公司在各个方面，培养人才，使用人才，让每个人才都有用武之地。营 造开放和非等级的工作氛围，关注员工个人的职业发展规划，公司根据每一 位员工进公司时的情况，针对性的锻炼和培养，希望每位员工经过 3-5 年的 磨练，迅速成为专业人士，在公司分别提供专业工程师、项目组长、项目经理、 片区经理等等工作岗位，让员工不仅在专业素质上得到提高，而且在综合组 织管理能力上得到锻炼和提高。同时拥有一份好的收入。让大家感受到做“大 家人”是骄傲的、是自豪的、是令人羡慕的。 本公司积累了多年来的运营管理和工程造价咨询经验，并长期坚持对从 业人员进行职业道德教育和专业技能培