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文档简介

MP02.04.12 发票管理1.风险（1）L7.6.3开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票（2）F2发票使用和管理不当。（K）2.控制措施1）L:开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票（1）L7.6.3-F明确出票程序，将开票和复核分开，严格对票据内容进行核查。（2）L7.6.3-K发现发票开具不符合规定的，收回并作废发票，重新开具。因发票、交易单证发生争议，2个工作日内通知财务资产处，由财务资产处会同相关部门处理。2）F:发票使用和管理不当。（1）F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收管理科审核。（2）F2.3K财务资产处税收管理科发票管理岗位建立发票领用缴销登记表，实行交旧领新登记控制。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。（3）F2.1M所属单位发票管理岗位，建立发票管理台账。（4）F2.2M所属单位专人开具发票，对于作废发票加盖“作废”章，并保存。 （5）F2.3M所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分别对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收管理科审核。 （6）F2.4M财务资产处税收管理科发票管理岗位建立发票领用缴销登记表，实行交旧领新登记控制。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的管理工作。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述01将IC卡、普通发票存根联、作废的增值税发票、增值税专用发票领购簿、普通发票领购证，发票领购簿交与税务机关，缴销旧发票或领购发票。财务资产处 税收管理科 发票管理岗位02审核财务资产处 税收管理科 科长03审批当地税务机关04出售发票并登记当地税务机关发票领购簿；普通发票领购证；增值税专用发票 领购簿05税收管理科科长审核签字后入库保管财务资产处 税收管理科 发票管理岗位发票领用缴销登记表06自用或将发票发放到所属单位使用财务资产处 税收管理科 发票管理岗位发票领用缴销登记表07对发票的使用建立备查管理制度吐哈油田 所属单位 相关发票管理岗位发票领用缴销登记表08根据业务开具发票，对作废发票盖章保存吐哈油田 所属单位 相关岗位09审核开具的发票吐哈油田 所属单位 相关发票管理岗位10对开票岗位所开具的发票时间、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表整理普通发票存根联吐哈油田 所属单位 相关发票结算岗位发票领用存月报表；普通发票存根联；作废的增值税发票11审核财务资产处 税收管理
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