某市教育基金会财务工作制度

为严肃财经纪律，建立科学的会计工作秩序，加强本单位内部会计控制和内部会计监督，特建立本制度。一、基金的管理1. 我会实行财务自收自支、独立核算的原则，记账方法采用借、贷记账法，核算上采用权责发生制。2. 基金增值部分的使用按照雅安市教育基金会章程和基金管理使用方法执行。3. 每年的各项费用开支按照基金会理事会通过的预算方案执行。4. 财务授权批准制度按照雅安市教育基金会章程和基金管理使用方法执行。二、 内部会计管理1. 财务工作岗位设置会计和出纳。会计不得兼管现金、有价证券，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计和出纳应权责分明、相互制约、相互监督。2. 加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由财务负责人保管，法人代表印鉴由会计保管，现金支票由出纳保管。3. 办理银行业务按照支付结算办法有关规定，加强银行账户的管理。4. 严格遵守票据法有关规定，加强与货币资金有关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销的程序，防止空白票据的遗失和被盗用。5. 严格按照“申请、审核、复核、支付”的传递程序办理付款业务，审核人员对不符规定的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。6. 建立内部审计控制制度，定期或不定期对会计业务进行监督和检查，对监督检查过程中发现的内部管理的薄弱环节，应当采取措施，加以纠正和完善。7. 会计人员应当保守财务秘密。财务资料不得随意提供给外人翻阅。其他单位因特殊原因需要财务资料，必须经财务负责人批准。三、 会计工作1. 会计人员管理各类账薄、转账支票和法人代表印章。2. 根据会计制度规定，设立总帐和明细帐。会计核算以人民币为记账本位币，按会计核算的要求对会计业务进行核算。3. 对原始凭证进行审核和监督。根据审核无误的原始凭证，按规定的会计科目和记账凭证的基本要求，编制记账凭证。4. 根据已制好的记账凭证按登记账薄的要求记入相应的各类账薄，定期结账，编制财务报表并及时报送给领导和有关部门。5. 妥善保管各种凭证、账薄、报表等财务资料，定期整理装订成册归档。四、出纳工作1. 出纳人员管理现金、现金支票、有价证券、现金日记账、银行日记账。2. 必须根据编制好的记账凭证办理收、付讫的戳记。一切收、付款项必须入帐，不得将收入的现金以个人名义存入银行或转借他人。3. 按编制好的记账凭证逐日登记现金日记账，每日终结出余额并清点库存。核定库存备用金人民币2000元。4. 对已审核的原始凭证和已编制的记账凭证，不得丢失、短缺，及时交会计人员记账。5. 按规定办理银行业务，并逐日登记银行存款日记账，结出余额。6. 定期核对银行账户。根据银行对账单及时核对银行存款，双方不符时要查对清楚并编制银行余额调节表。五、 实物资产管理1. 验收实物凭证，领用实物采用签收制。2. 实行专人负责保管，设置明细账卡，采用永续盘存法，确保账实相符。3. 会计人员应当对实物资产进行监督，督促并严格执行财产清查制度。发现账薄记录与实物不符时，应按国家有关规定进行处理，超出会计人员职权范围的，应当立即向财务负责人报告，请求查明原因，作出处理。4. 使用期限超过一年且单位价值在500元以上的房屋、建筑物、交通工具、办公设备等应作为固定资产，并按会计法有关规定对固定资产进行计价和按期计提折旧。5. 购置的固定资产须凭证验收，固定资产的使用、保管、维修由专人负责，防止各种自然和人为因素的毁损。6. 对固定资产的转出、报废、出售，按基金管理使用办法逐级审批后实行。7. 定期或不定期进行全面实地盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，立即向上级报告，按基金管理使用办法逐级审批后实行。8. 对重要的固定资产建立保险制度。六、 会计档案管理1. 年度终了，按照档案工作要求对会计资料进行系统整理、编号、装订、归档。2. 会计档案不得毁损、散失、借出。如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复制。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。3. 过期会计档案按规定销毁时，须由财务负责人鉴定，编造“会计档案销毁清册”，报法人代表批准签字，方能销毁。4. 会计档案保管年限按财政部和国家档案局规定执行。七、 会计交接工作1. 会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交办手续，没有办理交接手续的，不得离职。2. 会计人员离职前，按期办理完毕移交工作。接替人员应认真接受移交的工作，并继续办理未了