经济师中级财税模拟试题一.doc

经济师中级财税模拟试题一(1)（一）单项选择题1在计划经济条件下，居于国家社会产品分配的主导地位的是( )。A.财政B.信贷C.企业财务D.价格答案：A解析：在计划经济体制下，整个经济活动都置于国家直接管理监督之下，国家财政分配在社会产品分配中居于主导地位。2财政资源配置方式实际上是一种（）A，政治程序 B，市场过程C，政府和市场共同参与的过程D，以上都不对答案：A解析：财政资源配置方式是政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式，财政资源配置方式实际上是一种政治程序3，公共产品的效率由（）组成。A， 政府决策效率和市场效率B， 资源配置效率和生产效率C， 行政效率和生产效率D，以上都不对答案：B解析：公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。4实现公共产品生产效率的基本途径是( )。A. 完善民主、科学的财政决策体制B. 完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善公共部门的效率评估制度D.改变公共部门的垄断性质答案：B解析：解决公共产品效率问题的基本途径。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。5下列关于购买性支出的选项，不正确的是( )。A.对国民收入分配的影响是直接的B.对政府形成较强的效益约束C.对企业的预算约束较强D.执行资源配置职能较强答案：A解析：购买性支出对国民收入分配的影响是间接的；而转移性支出对分配的影响是直接的。本题考察购买性支出和转移性支出对经济各方面的不同影响。见课本20页。6改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值的比重变化趋势是 ( )。A.上升B.下降C.保持平稳D.时高时低答案:B解析：改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值的比重呈现出明显的下降趋势。与世界大趋势不同。7税收分配的主要目的是 ( )。A.满足企业发展需要B.满足社会公共需要C.调节经济结构 D.满足人民生活需要答案：B解析：税收是为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定参与国民收入中剩余产品分配的一种规范形式。税收分配的主要目的是满足社会公共需要。8社会主义市场经济条件下的税收原则是( )。A.财政、中性、稳定B.财政、公平、经济C. 公平、效率、节约D.确实、便利、省费答案：B解析：社会主义市场经济条件下的税收原则包括：财政原则、经济原则、公平原则。9.下列用于衡量宏观税收负担的指标是（ ）。A. 国民收入负担率B. 企业直接税负担率C. 企业纯收入负担率D. 企业全部税收负担率答案：A解析：衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。10税收法律关系是指征纳双方在税收分配过程中形成的 ( )。A.财产关系B.所有权关系C.行政关系D. 权利义务关系答案：D解析：税收法律关系是指税法所确认和调整的国家与纳税人之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权力义务关系。11目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。A.只行使地域管辖权B.只行使公民管辖权C. 同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使居民管辖权答案：C解析：多数国家包括我国，是同时施行属人和属地两类税收管辖权。12下列不属于市场失灵的主要表现的是( )。A.市场不能提供公共产品B.经济不完全竞争C.收入分配的社会公平D.经济失衡答案：C解析：市场失灵主要表现在：公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。这里面的收入分配不公平，指的是社会不公平，即市场通过价格机制的调节只能达到经济上的公平，却不能够实现社会伦理上的公平。13下列不属于反映经济稳定的指标的是（ ）。A. 充分就业B. 国际收支平衡C. 物价稳定D.财政收支平衡答案：D解析：经济稳定通常指：一充分就业；二物价稳定；三国际收支平衡。14凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。A. 提供运输服务B. 提供餐饮服务C. 提供加工、修理修配服务D.提供仓储服务答案：C解析：增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。15纳税人销售自己使用过的摩托车，售价超过原值的，在增值税方面的规定是（ ）。A. 视同销售货物，按17%征收增值税B. 属于销售旧货行为，按13%的低税率征收增值税C. 按4%的征收率减半征收增值税D.销售自己使用过的物品，免征增值税答案：C解析：纳税人销售自己使用过的摩托车，售价超过原值的，按照按4%的征收率减半征收增值税，售价低于原值，不纳税。16某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是( )万元。A.1.05B.0.30C.0.45D.0.96答案：A解析：应纳营业税额营业收入适用税率（20+10+5）3%=1.05万元。17纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是 ( )。A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.2%、14%、1.5%D.5%、14%、1.5%答案：C解析：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。18个人进行公益捐助时，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（ ）。A.30%B.50%C.80%D.100%答案：A解析：个人进行公益捐助时，捐赠额不超过申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。19税务登记证件通常一年验证一次，更换一次的时间是( )。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次。20关于发票印制，下列说法正确的是（ ）。A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B.印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C.国家税务总局不管理普通发票的印制活动D.全国统一发票监制章由国家税务总局确定答案：D解析：全国统一的发票监制章、发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用由国家税务总局负责管理。21下列行为主体不能作纳税担保人的是（ ）。A.公民个人B.企业法人C.经济组织D.国家机关答案：D解析：国家机关不得作纳税担保人。22某食品厂（增值税）一般纳税人直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（）A，借：物资采购 20000 贷：应付帐款 20000B，借：原材料 17400应交税金应交增值税（进项税额）2600 贷：应付帐款 20000C，借：物资采购 20000应交税金应交增值税（进项税额）2600 贷：应付帐款 22600D，借：原材料 17699.12应交税金应交增值税（进项税额）2300.88 贷：应付帐款 20000答案：B解析：首先看科目记录格式，应为借记原材料和应交增值税，贷记应付帐款。排除AC项。本题考察对增值税进项税额的抵扣，见135页。购进免税农业产品，按买价依13%的扣除率计算进项税额。所以本题中准予抵扣的进项增值税额为20000*13%=2600元。23某企业购进设备一台，价款50000元，增值税专用发票上注明的增值税额是8500元，货款已付，则下列账务处理正确的是（ ）。A.借：固定资产 50000 应交税金-应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500B. 借：固定资产 58500 贷：银行存款 58500C. 借：固定资产 50000 营业外支出 8500 贷：银行存款 58500D. 借：固定资产 50000 管理费用 8500 贷：银行存款 58500.答案：B解析：一般情况下，购买产品缴纳增值税的记录格式如22题答案。但固定资产比较特殊，见135页：购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税额不得抵扣，应转入固定资产原值。24某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是（ ）。A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B.（成本+利润）/（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D.（成本+利润）/（1+消费税税率）答案：B解析：应纳消费税产品的组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。25下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税的有（ ）。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案：C解析：劳务报酬所得实行定额和定率扣除相结合，适用20%比例税率，按次计征，并对一次收入畸高的实行加成征收。26把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上预算的预算形式是（ ）。A.零基预算B.单式预算C.地方预算D.复式预算答案：D解析：复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上预算的预算27政府采购的主要方式是（ ）。A.招标性采购B.非招标性采购C.竞争性谈判采购D.询价采购答案：A解析：招标性采购是政府采购的一种主要方式，也是国际上被采用的最为普遍的采购方式。28按预算项目能否直接反映其经济效果，可将预算划分为投入预算和（ ）。A.总预算B.零基预算C.产出预算D.绩效预算答案：C解析：按预算项目能否直接反映其经济效果，可将预算划分为投入预算和产出预算29政府预算的表现形式是（ ）。A.以国家为主体的分配B.政府的财政分配杠杆C.政府年度财政收支计划D.政府集中性的财政分配关系答案：C解析：政府预算的表现形式是政府年度财政收支计划30政府预算从其内容上看是（ ）。A具有法律效率的文件B体现政府集中性的财政分配关系C是政府调控经济的手段D政府的年度财政收支计划答案：B31按预算的编制方法分类，可将公共预算分为零基预算和（ ）。A.基数预算B.产出预算C.投入预算D.绩效预算答案：A32在绩效预算基础上发展起来，依据国家确定的目标，着重按项目安排和运用定量分析方法编制的预算是（ ）。A.中央预算B.绩效预算C.计划-项目-预算D.零基预算答案：C解析：计划-项目-预算制是在绩效预算制的基础上发展起来的，它是依据国家确定的目标，着重按项目安排和运用定量分析方法编制的一种预算制。33我国现行的政权结构，政府预算可分为（ ）进行管理。A.二级B. 三级C. 四级D. 五级答案：D解析：在我国，按现行的政权结构，政府预算可分为五级预算进行管理。34预算管理的职能部门是（ ）。A.各级财政部门B.各级人民政府C.各级人民代表大会D.各级人民代表大会常务委员会答案：A解析：各级财政部门是预算管理的职能部门。35下列项目中不属于不可控支出的有( )。A.社会保障支出B. 债务利息支出C.基本建设支出D.对地方政府的补贴支出答案：C解析：不可控制支出一般包括两类：一是国家法律已经规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、食品补贴等等；二是政府遗留义务和以前年度的固定支出项目，如债务利息支出等。36我国预算管理体制改革的方向和目标模式是（ ）。A.分税制B.财政包干体制C.统收统支D.划分收支，分级管理答案：A解析：实行分税制是我国预算管理体制改革的方向和目标模式。37我国目前政府间无条件转移支付的最主要形式是（ ）。A.专项补助B.结算补助C.中央对地方的税收返还D.公式化补助答案：C解析：中央对地方的税收返还是我国无条件转移支付的最主要形式。38预算外资金的特点是（ ）。A.分散性、固定性、调节性B.专用性、集中性、自主性C.调节性、集中性、专用性D.分散性、自主性、专用性答案：D解析：预算外资金的特点主要包括：资金征用方式具有分散性、资金使用方向具有专用性、资金存在方式具有依托性、资金属性具有分离性、管理方式具有自主性。39政府收费的原则是（ ）。A.受益与成本对称B.成本最小化C.收益最大化D.个人受益程度平均化答案：A解析：政府收费的原则包括受益与对称的原则、公共收费的非重叠性原则。40全面负责关于审批收费、基金项目和标准的领导工作的部门是（ ）。A.国务院B.物价部门C.税务部门D.财政部门答案：A解析：在我国，国务院是全面负责关于审批收费、基金项目和标准的领导工作的部门。41关于税费整合的措施下列叙述错误的是（ ）。A.费改税B.取消不合理收费C.加大税收征管力度D.规范收费管理答案：C解析：税费整合的措施主要包括：费改税、取消不合理收费、规范收费管理。42甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为50%、40%、30%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为（）A 70万B 52万C 18万D 0答案：C解析：第一步，计算各国抵免限额。乙国抵免限额：（100+40）*50% *（100/140）= 50万丙国抵免限额：（100+40）*50% *（40/140）= 20万第二步，计算实际抵免额。注意抵免限额与抵免额之间的区分。乙国实际缴纳：100*40%=40万，小于抵免限额，故40万全额抵免掉。丙国实际缴纳：40*30%=12万，小于抵免限额，故12万全额抵免掉。第三步，计算甲国实际征收了多少税（100+40）*50% - 40 12 = 18万，即应缴税款减去抵免额。43甲国居民有来源于乙国的所得100万，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）万A，50 B，40 C，30 D，10答案：D解析：（100*50%）-（100*40*）= 10 万44某商业企业为一般纳税人，2004年4月外购货物20万，增值税专用发票注明税款为3.4万，当月销售货物70万（不含税），销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2004年4月应纳增值税为（）A，10.2万B，6.8万C，8.5万D，1.7万答案：C解析：进项税额=70*17%，应纳增值税额=销项税额-进项税额=70*17%-3.4=8.5万。45某企业当年应纳所得税额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，则企业本年度适用的企业所得税税率为（）A，15% B，18%C，27% D，33%答案：C解析：企业所得税有两档优惠税率，年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂按27%的税率征收所得税。46某企业销售钢材取得含税价款11700元，另收取包装物押金1000元，则其应税销售额为（ ）。A. 11700B. 10000C.12700D.10854.7答案：B解析：包装物押金不按规定转作收益，不计提增值税，所以应税销售额为11700/（1+17）=10000。47我国于1980年起在全国大部分地区实行是（ ）体制。A划分税种，核定收支，分级包干B划分收支，分级包干C分税制D统收统支答案：B48关税属于（）A，中央税 B，地方税C，中央地方共享税D，所得税答案：A49不属于地方固定收入的是（）A，个人所得税 B，城镇土地使用税C，国有土地有偿使用收入 D，增值税答案：D50从分税制预算体制改革前的分级包干之中保留下来的转移支付形式是（）A，专项补助 B，体制补助C，税收返还 D，公式化补助答案：B51统一领导、分级管理是政府预算管理的原则之一，其核心是解决（）问题。A，集中与分散 B，财权与财力C，事权与财权 D，公平与效率答案：A解析：统一领导、分级管理，解决的是各级政府财权财力的集中和分散的问题， 权责结合主要解决的是同级财政的财力财权与财政责任结合的问题52服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（ ）。A.15日B.20日C.30日D.45日答案：B解析：服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日53在国家的法律体系中，财政法属于（ ）的法律。A.第一层次B.第二层次C.第三层次D.最基本答案：C解析：我国法律体系的第三个层次包括财政法、银行法、劳动法、公司法、消费者权益保护法等，财政法是属于第三层次的部门法。54目前我国最重要的行政事业单位财务管理法规是由国务院批准、财政部发布的（ ）。A.企业财务通则B.中华人民共和国会计法C.行政事业单位会计制度D.事业单位财务规则答案：D解析：目前我国最重要的行政事业单位财务管理法规是由国务院批准、财政部颁发的从1997年1月1日开始实施的事