财务审批报销管理制度.docx

精选资料财务审批报销管理制度为规范公司费用报销程序，确保各项费用支出得到合理控制，特制定财务审批报销管理制度，本制度适用于公司各项报销费用的审批。一、财务审批报销实行总经理授权一支笔（最终签字权人）审批制度。二、费用审批报销的基本原则：费用开支 “谁经办，谁报销”；费用报销 “谁签字，谁负责” ； 开支合理，报销合规。三、费用审批报销规定：（一）任何现金支出必须按规定的相关程序报批，所有报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行复核后，按费用的报销流程办理报销；财务会计对报销内容和票据的真实性、合法性及金额的正确性进行审核，报公司总经理授权最终签字权人批准签字后才能报销，出纳付款后在报销单上加盖“现金付讫”并签字。（二）出纳严格资金审核审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。三、报销费用流程： 报销人整理粘贴票据部门负责人签字复核会计签字审核总经理或授权最终签字权人签字审批出纳付现会计做记账凭证入账。（一）公司经营分散带来的审批签字不便，个别须及时支付或审批的，审批权人可直接审批，但事前或事后应与有关负责人沟通。最终审批权人不能及时签字，可用电话委托其他审批权人代签字，但须事后补签。（二）报销人有前期欠款或借款、备用金的，报销费用一律先冲抵欠款（借款）后再对差额部份进行收付处理。四、报销程序：（一）曾家西南配送中心预算内费用的报销程序：1、日常费用报销：报销人填制报销单部门负责人复核会计审核最终签字权人（经营管理部*）审批出纳收付会计账务处理。2、驾驶员费用报销：（1）过路费：报销人车队队长复核会计审核最终签字权人（车队队长*，或委托*）审批出纳收付会计账务处理。（2）油费、车辆临时修理费用：报销人车队队长复核【不能及时签字可省略】会计审核最终签字权人（行政后勤*）审批出纳收付会计账务处理。（3）车队队长费用：报销人储运部部长复核【不能及时签字的可省略】会计审核最终签字权人（经营管理部*）审批出纳收付会计账务处理。3、车辆维修费用：行政后勤（*）填报最终签字权人（经营管理部*）审批会计审核出纳收付会计账务处理。（二）总部运营中心预算内费用的报销程序：1、日常费用报销：报销人填制报销单部门负责人复核最终签字权人（企业发展部*）审批会计审核出纳收付会计账务处理。2、营业员跟随配送车辆下市场的差旅费报销：报销人填制报销单部门负责人复核最终签字权人（销售支持部*）审批会计审核出纳收付会计账务处理。3、市场销售人员费用报销：报销人填制报销单部门负责人（销售总经理*）复核最终签字权人（销售支持部*）审批会计审核出纳收付会计账务处理。4、销售总经理费用报销：报销人总经理审批会计审核出纳收付会计账务处理。5、*市场销售人员费用报销：报销人填制报销单部门负责人（经营管理部*）复核最终签字权人（销售支持部*）审批会计审核出纳收付会计账务处理。（三）预算外费用的报销程序：报销人部门负责人复核会计审核总经理审批出纳收付会计账务处理。（四）业务招待费的报销：1、在需要发生业务招待费时，由部门负责人提出申请，须经总经理审批（可电话请示得到批准）后方可进行业务招待费的支出。2、业务招待费报销时，须另单独附上便签纸，纸上填写清楚支付或接待何单位何人及时间，写明经批准的招待缘由、参加人员和发生的各种餐费，烟酒，礼品费等费用明细。费用报销单和原始票据上填写不允许比较敏感的报销事由或出现接待单位、接待客人姓名职务等字样。五、报销单据填写规范： （一）公司各项费用开支报销都必须出具相关票据，报销费用票据由经办人按费用归属类别（如：差旅费/过路费/油耗费/通讯费/业务招待费/办公费用等）分别粘贴，详细填写发生费用具体情况。（二）各项费用归属说明：1、水电费：指生产、办公和职工宿舍所产生的生产办公和生活用水、用电费用等。2、办公费：指计算器、电话机、打印复印机墨粉、圆珠笔、签字笔、工作笔记本、便笺纸、收据、送货单、调拨单、复写纸、传真纸、打印纸、胶水、橡皮筋、纸胶带、修正液、回形针、大头针、费用报销单、差旅费报销单、沾水盒、文件盒等及在外打复印费用。3、差旅费：指市场销售人员、营业员等（非配送驾驶员）走访市场、出差等的交通费和住宿费用。4、劳保费：指手套、工作服、洗衣粉等劳动保护费用。5、修理费：指车辆修理和生产、仓储设备修理及电脑、空调等办公设备用具修理费用。6、工具材料费：指仓储推车、户外广告装订工具、各种维修工具等。7、低耗费：指扫帚、拖把、电池等。8、规费：指车辆保险费、路桥费、路桥年费和挂靠车辆规费等。9、租金：指生产办公场地租赁费、土地租赁费、车辆牌照租赁、办公场地物业管理费等。10、运输费：指公司配送车辆燃油费、过路费、外委运费（厂家发货物流运费）、物流信息费等所产生的费用。11、职工福利费：指职工食堂采购食材、煤气罐和职工宿舍租赁、看望生病职工和节日慰问礼品等费用。12、通讯费：指公司经营、办公所产生的电话、网络等通讯费用。13、广告费：指制作宣传品、广告品和包装材料费用等。（三）报销的费用需分类填写，不能全部写在同一张报销单上，否则不予报销。（四）报销单相关事项的填写要求字迹工整、清晰，票面清洁；金额不得涂改，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。(五) 报销单填写和相关人员的签字必须用黑色或蓝色钢笔、签字笔，严禁使用圆珠笔或铅笔书写签字。（六）报销人必须如实填写报销单的各项内容，要求填写内容正确、完整，符合财务部门规定的要求： 1、费用报销单须如实写明报销日期、报销人、费用名称、费用摘要（可以填写详细内容，如过路费需注明往返日期及地点）、单据张数和金额大小写等项目。2、差旅费报销单用于出差费用报销，须如实写明报销日期、报销部门、出差人、出差日期、出差事由、金额大小写等各栏费用项目。3、报销单据“金额”此处填写实际发生金额；“合计”此行上方有空栏的，由左下方斜向上划对角直线注销；合计各项费用小写金额前面加上人民币符号 “”封顶；“金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。六、原始报销凭据粘贴标准：（一）整理有序的报销凭据，正面向上、左上角依序对齐，粘贴平整、中间不鼓包、两侧与报销单等宽，保证报销凭据及附件左上角与报销单整齐，（二）当报销凭据及附件超过报销单尺寸时，应依照报销单尺寸大小为度将凭据及附件长宽折叠平整，不能带有订书钉。（三）报销单粘贴时注意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审核金额与报销金额不符，由报销人自负。（四）采购类款项的报销，采购经办人员须将采购计划表、库房签字的入库单和发票等附在报销单据后面作为附件。七、票据金额须与填写的报销单金额相一致，没有票据的应做出附件说明。八、费用和差旅费报销应分别填写费用报销单和差旅费报销单，不得将差旅费填入费用报销单，更不得将费用和差旅费混填。九、各项费用报销时，报销人未按规定填写清楚的，审核人有权要求拒绝签字或要求重新填写清楚后再签字。十、报销人和审核、审批人必须对报销费用使用的真实性、合理性负责。审查人应严格按财务规定审查无误后，才能签字；凡审查人违反规定给予审查签字，审批人经核查发现有不予审批的票据，将追究审查人的责任。十一、所有票据的真伪以财务审核为准，不符合财务要求的单据不予报销。十二、当月发生的费用的应在28日前报销，便于财务扎账，每月28日以后的费用随下月费用一起报销。报销的费用原则上超出两月不予报销。十三、违反会计监督管理制度，有下列情形的处以罚款：（一）擅自将手续不全或不符合入账要求的单据报销或入账，每次罚300元。（二）费用单据审核不严，原则性不强，发现问题不报告，每次罚300元。（三）擅自支付无票据、手续不全或不符合财务要求的票据款项，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，每次罚500元，并给予警告处分。（四）超越审批权限，变通审批资金支付，未造成损失的罚1000元，造成损失的除全额赔偿损失外，每次罚2000元。（五）临时借款，在规定的时间内不能偿还的，每次罚300元。（六）贪污、侵占、挪用公司资金是违法行为，金额在5千元以下的，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，并处以1-5倍的罚金，给予警告处分；金额在5千元（含）以上的，公司进入法律程序处理，对直接责任人除赔偿给公司造成的损失外，并处以3-5倍的罚金，给予开除处分。十四、违反财务管理规定，给公司造成经济损失的，按以下处理：（一）损失在1万元以下，按损失的15%罚款，限期全额赔偿损失。（二）损失在1万元以上，5万元以下的，按损失的10%罚款，限期全额赔偿损失，并给予记过处分。不能在规定时间内赔清损失的，依法追究民事赔偿责任。（三）损失在5万元以上，按损失的5%罚款，限期全额赔偿损失，不能在规定时间内赔清损失的，移交司法机关并依法追究刑事责任及民事赔偿责任。（四）情节严重或动机不纯的，除按上述处罚以外，并给予开除之处分。十五、凡违反本管理制度，