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文档简介

会计人员工作交接制度1  目的   规范离岗会计人员的工作交接手续，保证财务工作的正常开展。2  范围   适用于对会计人员工作交接管理的控制。3规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。SXW-C-Q/GL-CW-003-2005财务内部管理制度4  职责与权限4.1总经理：负责派人员监督会计人员工作交接的过程。4.2财务部：负责规范会计人员的工作交接的各项手续。5  内容5.1移交手续:离岗会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作。5.1.1需将已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的应填制完毕。5.1.2尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。5.1.3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，要核实所有内外往来帐目，部门间财产物资帐，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。5.1.4会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员情况等向接替人详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。5.1.5编制移交清册，移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需说明的问题和意见等，交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、帐簿、报表、公章、现金、支票、文件、资料、各种电子文件的微机存储地址及各种存储介质如U盘、光盘、软盘等的交接。5.2接管手续：接岗会计人员办理接管时，要按照移交清册逐项核对点收，并注意以下事项：5.2.1现金：有价证券要根据帐簿余额进行点交。5.2.2库存现金：有价证券必须与帐簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。5.2.3会计凭证：帐簿报表和其他资料必须完整无缺、不得遗漏，如有短缺，要查明原因，并要在移交清册中加以注明，由移交人负责。5.2.4银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符。5.2.5各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户的余额核对相符。5.2.6接管的会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。5.2.7移交人经管的公章和其它实物，必须交接清楚。5.3移交清册: 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，移交清册一式三份,交接双方各存一份,所在部门存档一份。5.4监交：会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交，具体规定如下：5.4.1一般会计人员交接由所在部门负责人监交。5.4.2财务部门负责人交接，由总经理派人员监交。5.5离岗手续会
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