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FI-财务会计-资金管理概览培训,China GDC SAP Community (FIN) 主讲： Xu Zhi Ping （SAP 财务顾问）,资金管理内容概览,SAP的资金管理（TR）模块包括： 现金管理(TR-CM) 现金预算管理（TR-CBM） 金融工具管理（ TR-TM ） 贷款管理（ TR-LO ） 市场风险管理 (TR-MRM),资金管理部门当前面对的挑战,思考 针对管理层最紧要的问题是什么？,运行良好的资金管理部门的最佳实践,内容安排,现金管理 概念介绍 现金位置 流动性预测 计划 银行对帐,现金预算管理 概念介绍 现金流量表 内部银行,金融工具和贷款 概念介绍,市场风险管理 概念介绍,现金管理-概念介绍,现金管理模块主要用于监控现金流入流出,零用现金及银行存款的核算,保证资金流畅满足付款承诺.现金管理和总帐(GL),银行帐(Bank Ledger),应收应付(APAR),MM,SD模块紧密结合,现金管理的基本功能有: 和FI，Logistics模快紧密结合从中获得数据. 电子银行,锁箱功能(Lockbox),银行对帐单(Bank Statement). 现金集中(Cash concentration) 现金集合库,现金池(Cash Pooling), 是由一组形成上下级联动关系的银行帐户和内部结算系统帐户及其定义在这一组帐户上的资金收付转和相应记帐规则组成的。 流动性预测(Liquidity Forecast) 付款建议,现金支票等起息日(Value Date),现金管理-问题与目标,业务目标 确保企业足够的流动性以支付到期的债务 对过剩的现金头寸进行有效的投资 对现金的收支进行有效的管理,现金管理中的问题： 银行帐户太多，难以管理 现金管理应以现金实际转移日期为计算起点，而不是会计记帐日期 对未来的现金流有可信的预测 需要做现金计划的工具,现金管理,现金位置& 流动性预测比较,以业务为起点的现金预测 现金位置（FF7A） 流动性预测（ FF7B）,现金和流动性管理-数据源分配,勾选了，就分配给现金位置相关，没有勾选就与流动性预测相关,现金和流动性管理-起息日,勾选了定义缺省起息日,在payment(比如F-28,F-53)自动带出起息日(value date), value date用于银行科目和子科目,此类科目对应的字段状态组一般是G005(FS00建科目主数据选择).,现金位置-起息日,流动性预测-计划日期,现金位置-银行相关科目,设置：每个银行帐户建立一个总帐科目，并按照该银行帐户的是否到账设立子科目（Subaccount），或称银行清帐科目（Clearing Account）。 目的： 方便对帐 方便分析行项目 操作： 收付交易在清帐科目中过帐 通过银行对帐，结清清帐科目中的未清项 在现金管理中可以显示和监控所有的银行相关交易 数据分类： 计划级别(Planning Level),银行帐户,结算科目： PL 支票支付 B1 转帐支付 B2 支票收入 B8 客户付款 B9 其它 B5 风险科目： 票据贴现 CL,银行科目主数据科目设置,Level F0 for bank accounts Level F1 for customers and vendors Levels B1 to Bn for bank clearing accounts Level CP, for example, for confirmed payment advice notes Level UP, for example, for unconfirmed payment advice notes Level NI, for example, for noted items,公 司 代 码 层 数 据,银行帐号主数据举例,银行码 Deutsche Bank,开户行 1000,银行帐号10501050,银行帐号10601060,银行帐号10000100,公司代码1000,银行科目1,银行科目2,银行科目3,银行帐号主数据系统设置,显示现金位置,现金位置报表,现金管理科目名,分组Group,计划级别Planning Level,主要相关配置,报表中的分组 (Grouping) 计划级别设置 (Planning Level) 定义现金管理科目名称 (Cash Management Account Name),报表中的分组,计划级别设置,定义现金管理科目名称,在现金管理中，可以为每个与现金位置相关的总帐科目定义一个名称（10位长）。在一个公司代码中，现金管理科目名称不能重复 在现金管理报表中将使用该名称替代总帐科目编号 可以设置在现金管理中单独使用的科目，没有与之相对应的总帐科目，用以进行现金计划工作,显示流动性预测,流动性预测报表,分组Group,计划级别Planning Level,计划组,主要相关配置,计划级别设置 (Planning Level) 定义计划组（planning groups for customers and vendors）,计划级别设置,定义计划组,流动性预测中的数据分组,1,2,流动性预测的基本原理,企业出具销 售发票日期,2013/7/10,发票付 款条件,15 天之内 2 % 的现金折扣 30 天之内 1 % 的现金折扣 45 天之内 净到期,客户付款 历史记录,平均拖欠日期5天,预计到帐日 2013/8/29,流动性预测的作用,流动性预测能帮助集团公司了解各地的资金供求状况， 及时调拨资金，达到在全集团范围内资金的最合理化运用,流动性预测的计划级别,普通应收/应付的计划级别缺省为：F1 其它计划级别通过“特殊总帐标志”进行设置,现金管理组,客户(供应商)所属的计划组包含在客户(供应商)的主数据中,流动性预测报表中的层次结构,分组,计划类别,客户/供应商 现金管理组,现金管理 科目,应收、应付 评估,手工计划,总帐科目 行项目显示,手工计划,备忘记录类型,备忘记录是现金管理人员进行计划的工具 计划类型备忘记录的类型，定义了： -计划级别 -备忘记录编号 -是否自动过期 -存档期间,创建备忘记录,路径：现金管理-计划-备注记录-创建(FF63),备忘清单,FF6B,FF7A,维护备忘记录,为了在现金位置中不重复体现一笔现金收支，需要在适当的时候将备注记录转移(Transfer)，使之不再体现在现金位置中。 转移备注记录的方法： 手工转移 在察看现金位置时 使用清单更改备注记录 手工比较备注记录和实际科目记帐 自动转移 设定自动过期日 自动比较备注记录和实际科目记帐,计划银行收支,2013/6/1,2013/6/4,预计3天后收到 3000元,制作收支计划,在现金位置中 体现出该计划,实际收到 3000元,会计记帐,计划项目过期,在现金位置中 正确体现,银行对帐原理,中国银行RMB基本户-未达,1,2,1,000,000 20,000 33,030 293,040,59,030 4,220,平时记帐,借：中国银行RMB基本户-未达 贷：应收帐款-A客户,中国银行RMB基本户-已达,993,000,银行对帐,1,000,2,000,a,b,d,c,a -企收银未收 b -企付银未付 c -银收企未收 d -银付企未付,借：中国银行RMB基本户-已达 贷：中国银行RMB基本户 -未达,银行对帐单流程,银行对帐单输入系统的形式： 自动导入 手工输入 一般对帐流程： 输入对帐单 对帐单过帐(post) 运行过帐的批输入(batch input session) 运行自动清帐程序 手工清账,手工输入对帐单,路径：会计/金库/现金管理/收入/手工银行报表/输入 TCD:FF67,控制输入屏幕格式,控制过帐 方式,通过内部名称查寻银行帐户 此处可以控制是否使用内部 ID 或外部帐号确定银行帐户。 若选中此参数，系统通过内部开户行 ID 和帐户明细搜索银行帐户。在系统配置中维护 ID。 若未选中此参数，系统通过外部银行帐号和外部银行代码搜索银行帐户（通常是银行编号）。,手工输入对帐单2,手工输入对帐单3,交易：控制记帐,流入用正数 流出用负数,银行对帐程序介绍,点击,SAP资金管理的核心基础功能是银行对帐单。SAP的银行对帐单分为手工银行对帐单和电子银行对帐单。手工银行对帐单就是先手工输入银行出具的对帐单，然后在系统中进行对帐。在SAP系统中可以维护各种手工银行对帐单的格式。电子银行对帐单是指企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对帐单传给企业，企业直接上载对帐单，无需手工操作。在中国，由于没有统一的标准格式，一般需要得到银行的电子文件格式，开发导入接口。,银行对帐程序介绍2,点击,点击自动对帐，系统会根据“业务类型（即收款还是付款）”，“分配”，“金额”三个字段的值 做自动匹配，自动勾对如下：,银行对帐程序介绍3,点击,点击保存，系统会显示对帐成功。银行帐和企业帐已匹配的帐目会消失。 如果发现有错误的对账，选择错误对帐的两条记录，点冲销按钮这两条记录会 在“已对”界面消失重新返回到“未对”帐的界面。系统会提示冲销成功,现金预算管理,资金管理是现代企业管理的一项重要内容。企业的很多问题都和资金管理相关。比如，如何 降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的 资金用于企业发展，向银行贷款几乎是每个企业的必经之路，但银行贷款对利息却又使企业的 财务费用急剧上升，即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市 场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临 的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地 降低资金占压成本。在某些行业，比如商贸行业，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的 核心竞争力,集成环境下的资金管理-会计科目的层次,会计科目的层次 在财务会计中，我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类， 权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角,集成环境下的资金管理,销售出库 借：产品销售成本 收入支出层 贷：库存商品 收入支出层,生成发票 借：应收帐款-该客户明细 应收应付层 贷：产品销售收入 收入支出层 应交税金 收入支出层,收到销售货款 借：银行存款 现金层 贷：应收帐款-该客户明细 应收应付层,思考： 销售出库业务是否对资金管理产生影响？ 上述那笔业务对资金管理产生影响？（跨越了不同的会计科目层次） 上述那笔业务对资金管理产生影响，并且形成了现金流？,现金流量表,和其他国家的现金流量表相比，我国的现金流量表要求同时使用直接法和间接法编制，并且一般国家作为选择补充资料的直接法更是作为正式表项，同时要将间接法的过程作为附表一同报送。 直接法就是从每一笔现金（广义）的收支中通过现金发生的动因归集到现金流量表中； 净利润是以权责发生制为基础的，而现金流量是以收付实现制为基础的。间接法的基本原理就是以企业报告期内按照权责发生制计算的净利润为起点，经过对有关项目的调整，转换为按照收付实现制计算出来的企业当期经营活动产生的现金净流量的方法,现金流量表的实现方式,SAP R/3出具现金流程表的方法分为承诺项目法与原因代码法。 方法一：承诺项目法 承诺项目法，应用于TR (ECC6中为PSM模块)预算模块，承诺项目实际上即预算科目, 预算科目和会计科目并不一一对应，预算科目的明细程度和预算深度相关，比如在某个 项目中预算只需要区分材料和人工，则材料类科目和职工薪酬都只要对应到两个承诺 项目就行。 方法二：原因代码法 在凭证输入的时候，对于涉及到与货币资金相关的凭证时候， 规定原因代码作为必须输入的项目。通过字段状态组（field status）和记帐码（posting key）实现原因代码 的必须输入。然后通过正确的报表逻辑出具准确的现金流量表。,资金管理层次概览,金融工具和贷款,不论是在资金管理（TR）还是在集团金融管理（CFM）中，贷款都是作为金融交易管理中的一种工具。在SAP中使用产品种类（Product Types）来管理各种金融产品。主要的金融产品分为货币市场（Money Market），有价证券（Securities）,贷款（Loans）,外汇（Forex）和生金融工具（Derivatives）五大类。这五大类分别作为企业投资/借贷工具，或者作为套期保值的工具。 此外，如果根据（1）流动性是盈余还是短缺（即需要投资还是贷款）（2）计划的长短期这两个维度进行分析，货币市场和外汇一般服务于短期计划，贷款一般服务于长期计划，证券一