浅谈县供电公司如何创新财务管理.pdf

与 建 材装 饰2014 年 10 月 浅谈县供电公司如何创新财务管理 张 玮 （国网福建宁化县供电有限公司福建 宁化365400） 摘要： 随着县级供电公司的发展， 其存在的财务管理问题也严重阻碍到公司的长足发展， 基于此， 县供电公司必须要 就财政管理方面做出深化改革。结合县供电公司的实际情况进行系统的分析， 提出了相关的解决方案， 可以更好地管理电 力供应的企业。 关键词： 电力公司； 创新； 财务 中图分类号： F275文献标识码： B 文章编号： 1673-0038 （2014） 42-0156-02 1 县供电公司财务管理现状探究 1.1 县供电公司内部审计存在问题 随着社会主义市场经济的不断发展， 充分发挥了现代企业的 作用， 内部审计的作用十分重要， 由于一些企业的内部审计的发 展现状与企业的实际情况不匹配。淤缺少企业内部审计的新认 识， 一些企业的审计只仅仅处于差错纠弊的地步， 对于加强内部 审计和公司业务对立起来。 于企业的审计目标不明确。 大多数的 时候， 由于缺乏完善的审计制度， 审计工作缺少系统性， 导致很 多企业的内部审计流于形式。内部审计的独立性不强， 部分企业 开展审计工作是由于其他部门的影响，造成了内部审计职能不 能充分发挥出来。 1.2 财务体系不完善 在项目管理中，由于缺乏相关部门之间的实效沟通和交流、 规范业务的流程， 出现了工程结算和竣工结算滞后的情况， 影响 资产的资本化和资产的后续管理。在资产管理上价值管理保持 了与实物管理脱离， 资产管理责任的不落实， 有形资产的管理手 段已不能满足资产追踪管理的要求。在此基础上， 根据不同的程 度， 还存在一些问题， 但仍与 国家电网公司会计基础工作规范 的要求之间存在一定的差距， 存在的主要的共性问题， 公司的财 务管理以事后管理为主， 没有及时传达信息， 财务管理的精细化 管理程度不够深， 现有的方法很难显著的提升管理效率。 1.3 内控管理不完善 县供电公司管理制度的实施者强调内部控制是可以起到有 效作用的， 是内部控制制度效率的主要因素之一。作为企业领导 不够重视内部控制， 所以它容易导致出现无效的内部控制制度， 内部控制制度流于形式， 根本没有起到约束的作用， 进而致使严 重的内部控制失去控制。有的县供电公司甚至可以为了便于监 管， 把企业的负担看作是一种内部控制， 它的内部控制建设十分 不理想。实际上， 电力企业的规模小， 发展水平不高， 内部控制薄 弱的负面影响尚不明显， 但到了加速增长时期， 内部问题的长期 积累将变得更加难以处理， 制约企业的发展， 变成了跨越的一种 瓶颈。 2 县供电公司的创新措施 2.1 创建集中管理的财务体制 在进行财务管理体制的创建时， 公司必须要遵照资本权属清 晰、 法人治理结构要求合理、 明确财务关系这三个基本原则。在 公司日常工作实际中， 作为县级人民政府来说， 可以依据公司实 际控股股东的层级， 进行对主管财政机关的确定； 需要坚持法人 治理结构要求合理则是要求企业对投资者、董事会与经营者这 三者之间的权利与责任予以明确划分，同时处理好三者之间的 制衡关系。为了确保股份制企业制度下的企业能够获得高效运 转， 提升企业的核心竞争力， 必须要确保不断进行对法人治理结 构的合理化， 明确责任人的相关权责， 在实际工作中不断加强企 业制度的建设与完善， 将资本作为公司的基本纽带， 沿着股权控 制这条主线， 实现公司运营效率的提高， 最终达到有效整合电力 资源的目的。这也就对股份制公司财务管理模式提出了更高要 求， 通过建立不同的财务管理体制， 处理好各项财务关系。 当前县供电公司所依据的财务体制正是导致资金管理分散、 财务管理存在问题的一个主要因素。进行对集中管理财务机制 的创建， 也就是将供电公司所属生产单位、 建设企业、 关联公司 与集体部门都集中管理起来， 实现 “五位一体” 的财务机制。在当 前由于多层法人的体系， 衍生出一系列的产权、 财务分割不清问 题的情况下， 如若可以实现公司财务的集中管理， 那么供电公司 进入到激烈的市场竞争中去后， 由于实行的是规模集约经营， 可 以将其公司优势完全发挥出来，实现对多种经济实体之间产权 关系的理顺奠定坚实基础。 2.2 落实全面预算管理模式 就全面财务预算管理模式的落实上来说， 需要将其深入的贯 彻、 执行下去， 进行对公司年度分项预算与总预算的制定， 且对 各项预算的落实情况予以严格监督、 控制， 就其中存在的问题及 早纠正。务必要求公司所有员工都参与到财务预算中来， 使用上 下结合、 分级编订与逐级汇总的方式进行对预算的编制。 在预算编制时， 必须要坚持以下几点原则： 淤经济效益优先， 坚持总量平衡， 落实全面的预算管理； 于实事求是， 依据当前市 场的经济情况及本公司实际需求，对本公司预算指标予以合理 确定； 盂责权结合， 根据预算， 公司需要予以相关部门一定的经 营与管理权，被授权的部门及个人必须要承担起预算执行与控 制的责任； 榆谨慎原则， 也就是指在预算编制的过程中， 无论是 对收入还是成本、 费用等方面， 都要具有谨慎性， 保证以需定供， 杜绝出现虚报预算的问题； 虞可行性， 最后的预算编制必须要具 有极强的可操作性。 在批准并下达公司财务预算之后， 各级部门必须要予以认真 实施，在层层分解财务预算指标的同时从横向及纵向全面的落 经济 管理 综述 156 与 建 材装 饰2014 年 10 月 实到各个单位、 各个部门以至于各个细小环节中去， 以此来形成 全面的财务预算执行责任体系；各级部门都要将财务预算作为 各项经营活动开展及组织的根本参考依据，实现将年度预算细 分成为极度与月份预算， 通过控制分期预算， 实现年度财务预算 的根本目标； 同时增强对成本、 收入、 利润的预算管理， 控制成本 支出， 尽量降低采购价格， 做好经营风险管控。就预算之内的成 本与费用支出， 则要严格按照开支规定予以执行， 对预算之外的 费用支出来说， 则要以财务预算管理制度作为依据规范， 予以执 行。对费用类项目必须要保证日清、 月结， 通过总额与过程结合 方法予以控制； 对固定费用项目来说， 则按照月度与年度预算执 行； 就变动费用则予以规范整个过程， 不得突破年度预算， 杜绝 出现任何提前且随意使用预算的行为。 在日常实际工作中， 各部门必须要明确记录台账凭证， 落实 各项管理规定， 加强对月度计划与成本费用定额、 定率标准的管 控。一旦在预算执行过程中出现异常问题，各个部门必须要及 时、 深入的查清原因， 并提出相应的解决方法， 及时将预算上报 给资产管理部门； 严格贯彻、 落实财务预算报告制度， 且各级预 算责任部门就财务预算执行中出现的问题及时确定原因，并提 出合理的解决措施及建议。严格依据公司营销费用、 预算管理规 定加强对各项费用预算的控制。 将管理部门设定为公司费用中心，起到考核费用的作用； 设 定供电系统作为成本中心， 起到考核成本的作用； 将营销系统则 设定为利润中心， 起到考核利润的作用； 各个单位通过创建与完 善财务预算分析制度，分季度或年度的由财务重心召开分析会 议， 会财务预算的执行情况提升到日程上来予以分析、 研究， 并 就其中存在的问题进行探讨，提出相应的政策措施予以落实解 决。国网宁化供电公司财务资产部门可以建议在公司定期开展 财务预算审计， 对其中存在的问题尽早发现、 尽早纠正， 发挥内 部审计的监督作用， 保证财务预算管理的严肃性。通常说来可以 抽样或者全面进行对财务预算的审计，特殊情况也可以不定期 的进行专项审计。在审计结束后， 由公司内部审计部门向公司领 导提供全面、 深入的审计报告， 将其作为改进、 完善公司内部财 务考核及经营管理的重要参考依据。 2.3 构建严格的资金控制体系 改制后， 县供电公司需要建立严格的资金控制体系， 主要包 括以下几个方面： （1） 要与现代企业制度相适应。 也就是说对公司的领导机构、 总经理、财务部以及各个职能职权部门在资金管理中的权责都 要予以严格定位。 （2） 实现财务运算。 通过拓展与优化资金筹集渠道， 大力加强 资金筹集力度， 严格控制资金筹集成本。 （3） 完善资金月平衡制， 同时将资金支付管理与债权债务管 理作为重点， 强化对现金流量的管理。 （4） 对在资金运动全过程中， 各项资金来源所形成的资产按 时转交到运行单位环节予以严格管理，为公司资产管理提供一 定的物质基础， 保证资金的有效回收， 促进资金的良性循环。 2.4 资金的合理、 科学使用 计划管理也就是指对未来还未发生的活动予以合理安排， 以 期实现预期目标， 指导行动； 计划不仅包括对目标内容的设计， 还包括对目标方法的设定。 （1） 先对县供电公司资金计划的概念予以落实， 对概念的精 准了解是开展资金计划的有效前提。在这里， 资金计划就是指在 主动控制为前提的基础上， 对资金的发生予以控制的有效计划。 就对供电公司来说，则就是指供电公司在将发展目标与本地区 电网发展规划为前提的基础上， 实现对下一个季度或年度， 本单 位经营管理范围之内计划建设的项目， 进行生产、 营销、 降损节 能等方面所需资金的统筹安排。 （2） 再就对资金计划管理的目的与意义进行深入了解， 为企 业管理者掌握资金计划制定原则提供辅助作用。由于电力企业 的管理范畴不仅包括输、 变电， 还包括配电等其它诸多领域， 其 下属囊括了电力建设、 营销、 安全、 通信自动化等诸多专业， 而且 各个专业之间又存在着密切联系。由于各个专业之间的管理重 点都各不相同， 每一个专业都占有重要位置， 在资源有限的大背 景下， 无论是谁都想争取更多的资金进行本专业项目的实施， 这 就使得资金的分配变得异常困难，通常公司领导也难以予以平 衡， 那么做好对资金合理、 有效的使用计划， 上述问题便会迎刃 而解。 2.5 资金总投入量的确定 为了确保供电企业的可持续发展， 必须要做好对资金总投入 量计划的确定。电力企业的资金投入数量界限是实现企业根本 发展目标的基础， 如果数量太小， 则就无法确保实现目标； 如若 数量太大， 还会带来不必要的资金浪费。因此， 这就需要通过一 定方法进行对资金总投入量的确定，将各种可能会对其造成影 响的因素予以综合考量， 并对未来所需资金进行进一步估算。通 常供电公司的资金总投入是受到国家宏观控制的，这也就需要 依据国家当前的经济状况、 电力供求情况等多方面予以确定。 3 结束语 随着当前我国电力制度的不断深化改革， 县级供电局的发展 模式也已经发生逐步改变， 向着省 （市） 电力公司的全资 （控股） 供电有限公司转变， 一方面可以明确其资本纽带关系， 另一方面 也将其独立的法人资格予以明确，在很大程度上提高了其生产 经营活动的自主性。而如何在激励、 监督、 约束方面实现对县供 电公司的有效管理， 已经成为作为出资人的省 （市） 电力公司必 须要面对的一个