食堂会计分录实例.doc

.食堂会计分录1、预收学生、教师预缴的伙食费(含充卡或现金) 50000元（以预收统计表记账）借：现金-50000贷：其他应付款学生伙食费-50000 2、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费50000元存入银行（以银行回单记账）借：银行存款-50000 贷：现金-50000上学期学生充值生活费余额（尚未建账时需记，特别是中学）借：银行存款- 贷：现金-3、食堂出纳员（或食堂采购员）申领食堂备用金10000元（以银行单记账）借：其他应收款出纳员某某某-10000贷：银行存款-100004、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等）款共计21000元，先货物入库（以采购清单和银行转账单记账）借：库存材料（含营养改善计划货物）燃料类-3000食油类-3000粮食类-3000调料类-3000荤菜类-3000蔬菜类-3000餐点类-3000贷：银行存款 -210005、当日食堂人员领取货物出库价值12000元。（以出库单记账）借：伙食支出-原材料成本燃料菜-2000食油类-2000粮食类-2000调料类-2000荤菜类-2000蔬菜类-2000贷：库存材料燃料类-2000食油类-2000粮食类-2000调料类-2000荤菜类-2000蔬菜类-20006、3月8日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为6000元。（以采购清单记账）借：库存材料（包含营养改善计划货物）燃料类-1000食油类-1000粮食类-1000调料类-1000荤菜类-1000蔬菜类-1000贷：应付账款某某某（供货商）-60007、食堂采购员现金购买食堂冰柜两台共5000元。（以发票记账）借：固定资产原值冰柜-5000贷：其他应收款出纳员某某某-50008、以银行代发方式支付本月食堂3位工人工资3000元。（以工资花名册及银行回单记账）借：伙食支出人工成本-3000贷：银行存款-30009、以现金方式支付本月食堂水电费200元。（以发票记账）借：伙食支出-原材料成本水电费-200贷：其他应收款出纳员某某某-20010、如实行包餐制供应的食堂：月末，凭食堂每月“伙食支出”科目的余额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账）借：其他应付款学生伙食费-17200 同时冲减各项明细贷：伙食收入学生伙食费收入-17200实行充值卡或饭菜票方式结算的食堂：月末，凭食堂每月刷卡或饭菜票消费的总额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账）借：其他应付款学生伙食费-25000同时冲减各项明细贷：伙食收入学生伙食费收入-2500011、代管中心拨学生营养改善计划资金（以银行回单记账）借：银行存款-10000贷：拨入专款营养改善计划专款-1000012、学校报账员转给食堂出纳员学生营养改善计划资金（以支票头记账）借：其他应收款出纳员某某某-10000贷：银行存款-1000013、当日食堂人员领取营养改善计划货物出库价值10000元（以出库单记账）借：专款支出-营养改善计划支出食油类-2000粮食类-2000调料类-2000荤菜类-2000蔬菜类-2000餐点类-2000贷：库存材料食油类-2000粮食类-2000调料类-2000荤菜类-2000蔬菜类-2000餐点类-200014、银行转账支付3月8日采购员尚未付的货物款（以收款凭证记账）借：应付账款某某某（供货商）-6000贷：银行存款-600015、3月银行利息（以银行单记账）借：银行存款-30贷：其他收入-3016、付银行管理费（以银行单记账）借：其他支出-10贷：银行存款-1017、计提冰柜折旧，按平均年限法，如冰柜总年限为10年借：伙食支出设备折旧成本-500贷：累计折旧-500注：各类财政性资金投入的学生食堂设施设备不计提折旧，以食堂经费投入的学生食堂设施设备计提折旧18、付某某某同志购买办公用品、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等（以税票等记账）借：伙食支出管理费用-1500贷：其他应收款出纳员某某某-150019、期末“其他应付款”有结余的学校，用退款花名册退还学生伙食费（以花名册记账）借：其他应付款-贷：现金（银行存款）-20、年终结转（食堂结转）借：伙食收入贷：伙食结余同时记借：伙食结余贷：伙食支出