企业法律风险内控机制建设探讨

1 / 8 企业法律风险内控机制建设探讨 企业法律风险内控机制建设探讨 随着我国经济改革的不断深化，当前企业建设也不断深入，为了强化企业的建设管理，需要针对内控存在的问题进行分析，从而强化内控管理，避免费率风险。但是近年来大型企业的亏损与违规操作事件频频发生，表明当前的内控机制存在法律风险，企业的法律意识淡薄，局限了企业的发展。为了提升企业的管理质量，需要与企业的管理 相相结合，规范化企业的 管管理机制，强化审计等 财财务内控机制，构建一 套套资产保护的法律、法 规规以及制度，与企业的 发发展战略相结合，从而 提提升会计信息质量，确 保保资产安全与完整。 一、法律风险内控机 制制背景 法律风险管 理理是企业全面风险管理 的的重要组成部门，随着 XXX 年中央企业全面 风风险管理指引将法律 风风险列为企业面临的五 大大风险之一，法律风险 管管理的重要性受到越来 越越多的关注。法律风险 管管理的核心是建立健全 法法律风险防范机制，法 律律风险管理的内控管理 机机制，能够确保企业的 财财务报告可靠、确保经 营营效率，企业经营活动 与与会计行为符合法律规 范范要求。法律风险内控 机机制需要由董事会、管 理理层以及其他人员共同 设设计并执行，对公司经 营营过程的法律风险进行 及及时 规范。但是当前的 法法律风险内控还存在较 多多的问题。 2 / 8 1.借 款款合同存在法律风险 当前的企业借款合同的 前前期以及履行阶段存在 着着不少问题，主要表现 在在：在借款合同前期， 企企业对于所借款市场利 率率的明确度不足，而且 借借款合同未完全按照借 款款合同拟定，造成一定 的的文本风险，借款合同 的的主动权在于银行方面 ，企业作为借款人，大 多多数处于被动的地位， 因因此银行可能会利用经 济济上的强势地位造成有 利利于银行的条款，从而 产产生借款合同风险。借 款款合同变更风险，当借 款款合同的贷款期限、用 途途、时间、还款方式等 发发生变更时 ，因为变更 手手续不全会造成合同变 更更风险。 2.对外 担担保合同与交易结算方 面面存在法律风险 我 国国企业的签订对外担保 合合同时，因为在担保的 过过程中，受到人情关系 的的影响较大，而且对于 所所担保企业的资信水平 以以及对外担保合同细节 的的认识不足，从而可能 会会造成风险。而且企业 通通畅不要求被担保企业 提提供董事会认可本文由 论论文联盟 http:/ 收集整理的反担保， 相相关规范不符合要求， 增增大了法律风险概率。 在在企业的财务内控中， 结结算是内控中常见的业 务务之一，在结算过程中 ，因为结算数额大、风 险险高等会造成法律 风险 ，但是当前的企业对这 一一领域的重视程度不够 ，交易结算风险预警以 及及风险补偿机制明显缺 位位，使得法律风险不能 够够得到有效的补偿。 3.知识产权保护方面 法法律风险 3 / 8 在企业的 内内控管理中，关于经营 、技术开发以及技术流 失失等方面的知识产权存 在在法律风险，而且在商 业业秘密方面，一些企业 没没有制订合理而有效的 保保密协议与保密津贴制 度度。为了确保知识产权 保保护方面的保护，需要 对对企业的内控机制进行 有有效管理，避免法律风 险险。 4.内部管理 模模式僵化，风险防范职 责责不清 企业法律风 险险内控汇总，因为历史 与与实际的管理，导致一 些些企业的内部规章制度 主主要注重业务实现，守 法法意识意思规则意识较 差差，主观上表现为忽视 法法律风险。而且在企业 的的组织建设、流程设计 与与管理规范设计中，对 于于内控的法律风险的分 析析、识别与规范等方面 规规范不足，当前内控法 律律风险控制还处于自发 、朴素的阶段，相关流 程程设计基本处于空白， 事事前风险预警与风险应 对对还处于初始阶段，法 律律风险首道防线非常脆 弱弱。在企业内控法律风 险险人才建设中，企业法 律律专业人才建设不足， 法法律顾问队伍工作岗位 的的人员短缺，对于内控 法法律风险控制不足。 二、企 业法律风险内控 机机制的重要性 根据 国国家依法治国的方略， 企企业内外的法制环境发 生生变化，因此需要加强 依依法经营、依法管理以 及及依法维权的中实行， 建建立基于法律风险的内 控控机制，从而应对日趋 复复杂的法律风险环境， 满满足企业市场经营与内 部部改革发展的需求。 1.适应经济全球化发 展展的需求 4 / 8 随着经济 全全球化的不断深入，当 前前的企业需要应对全球 的的资源、人才、技术以 及及服务的市场竞争，为 了了适应于当前的经济全 球球化发展的需求，需要 加加强企业的内控管理， 实实现全球范围内的资源 优优化配置，加快产业结 构构调整与优化 升级。国 内内经济受到全球化经济 发发展的影响，所受到的 法法律风险越来越大，而 且且企业对外发展过程中 ，需要应对更加复杂的 法法律风险，因此构建基 于于法律风险的内控机制 ，能够实现企业的依法 决决策与依法经营，从而 确确保企业的经营管理满 足足全球化发展的要求。 2.保障企业资产 的的客观要求 随着企 业业的不断发展，企业所 面面临的资金环境更加复 杂杂，而且资产的分布面 广广、监管难度大，近年 来来的重大法律纠纷案件 暴暴露出企业的治理结构 不不完善、组织结构不合 理理的状况。为了对企业 的的资产进行管理，应对 相相应的法律风险，需 要 严严格法律审核、确保法 律律论证，并且构建基于 法法律风险的内控机制， 对对企业资产进行管理， 提提升企业应对法律风险 的的能力，实现企业资产 的的保值增值。 3.促促进企业发展的必然选 择择 企业竞争的实质 ，不仅是企业的技术、 资资金、人才的竞争，而 且且死法律、规则与标准 的的较量。随着经济改革 的的不断深化，当前企业 面面临多元化的竞争，其 中中知识产权的竞争是现 代代企业竞争的重要内容 ，对于提升企业的创新 力力度具有重5 / 8 要的意义， 法法律是知识产权的保障 ，能够确保企业的创新 能能力，不断优化企业建 设设发展。构建基于法律 风风险的内控机制，能够 有有效的运用法律武器保 障障企业的知识产权，使 企企业的创新成果转变为 企企业的核心竞争力，促 进进企业的建设发展。 三、企业财务内控机 制制法律风险防范的构想 1.企业法律风险内 控控管理体系基本构架 企业的法律内控风险 管管理是一个全方位、多 角角度的网络防范工作， 为为了确保企业的基于法 律律风险的内控机制建设 ，需要建立全员法律风 险险管理的概念，结合企 业业的管理结构，从而设 立立三道风险防线：企业 会会计部门以及业务单位 是是法律风险管理的第一 道道防线，在管理过程中 ，应该严格执行风险管 理理制度 、有效的处置小 型型风险管理进行处置， 并并且对重大、疑难的风 险险进行识别后送到第二 、三道防线，并且严格 风风险的事前与事中控制 ; 以公司领导下属的法 律律风险管理委员会作为 法法律风险管理的第二道 防防线，确保企业的风险 管管理制度的有效管理， 并并且对于第一道防线的 法法律风险管理 进行检查 、评估与查漏补缺，并 且且对疑难、重大的法律 风风险进行初步处理后报 送送上级部门特别处理， 该该道防线负责法律风险 管管理战略的制定，并且 有有效完善风险管理规章 制制度，对法律风6 / 8 险管理 人人员实施考核与奖惩 ;第第三道防线，以企业的 内内部审计部门 以及下属 的的审计委员会作为内控 法法律风险的第三道防线 ，对于法律风险管理制 度度的实行情况以及实现 效效果进行评价，并且有 效效处理法律风险管理部 门门以及相关人员，对法 律律风险管理进行总结， 实实现法律风险的事后控 制制，并且为完善法律风 险险管理制度提出建议。 2.完善企业法律 风风险管理体系的内控机 制制 法律风险管理内 控控机制主要可以分为洗 个个步骤来完成：拟定控 制制目标，根据企业的战 略略目标以及企业的经营 管管理目标，确定企业的 内内控目标，确保企业会 计计信息准确性、资产物 资资完整性、经营决策贯 彻彻执行、经营活动的 效 率率性与效果性，严格执 行行国家法律法规 ;整合 控控制流程，内控主要由 控控制点组成，因为当前 企企业的业务流程存在控 制制缺陷，因此需要对控 制制流程重新整合，确保 简简洁高效的完成控制目 标标，在控制流程整合过 程程中，需要对业务活动 的的控制点进行鉴别，并 且且针对控制目标与对象 设设置控制技术与手续 ;明明确法律风险管理内控 体体系建设，为了确保法 律律风险的内部控制 ，需 要要构建内控体系，明确 内内控岗位授权对象、条 件件、范围与额度，并且 建建立内控报告制度、内 控控批准制度、内控责任 制制度、内控审计制度、 重重大风险预警制度，从 而而 对法律风险进行严格 管管理，明确风险管理目 标标与应急预案，明确规 定定不相容指责分离，确 保保法律风险的内控管理 。 7 / 8 3.企业内控法 律律风险防范重点 为 了了通过内控机制防范法 律律风险，应该从以下方 面面进行防范管理：加强 对对外担保合同的法律风 险险防范，需要建立对外 担担保合同反担保风险内 控控机制，并且要求担保 企企业提供企业董事会认 可可的反担保，审查反担 保保低压与质押资产的合 法法性，确保担保资产的 价价值相当。建立事先报 告告制度，对于对外担保 合合同变更时，与第三方 当当事人协商一致，与不 相相容职务分离相结合， 确确保对外 担保合同的拟 定定、审核、审批与执行 进进行监督评估，确保精 细细的内控管理。加强借 款款合同的法律风险防范 ，首先需要建立明确的 利利率机制，规范借款合 同同存在的风险防范管理 ，确保利率协商一致， 对对于无论何种原因发生 的的借款合同变更与终止 ，都需要及时向企业管 理理层、贷款银行充分协 商商，并且变更后按照新 的的借款合同履行相应的 程程序，形成相应的书面 文文件。建立有效、健全 的的交易结算制度，为了 规规范交易结算管理，需 要要树立支票遗失完整的 救救助制度，从而规范交 易易结算管理，在支票遗 失失后通知开户银行，发 布布遗失申明，并 且迅速 通通过法律途径防治持票 人人到银行提现，结合金 融融数据保密数据，建立 数数据输入的调阅与交接 登登记管理，在遇到法律 诉诉讼时确保用油主动权 ，避免法律风险。全面 梳梳理知识产权法律保护 意意识，需要通过企业财 务务内控机制防范知识产 权权的法律风险，建立担 保保制度以确保技术合同 符符合法律规范，而且要 对对担保当事人设定担保 ，当出8 / 8 现合同纠纷时对 被被担保人进行审查，避 免免对方利用合同进行伪 装装，对于合同中的欺诈 行行为控制管理，避免风 险险过大。当风险出现时 ，根据技术被申请专利 的的救济制度进行管理， 采采取专利申请的方式加 强强技术保密管理，以作 为为发生纠纷时的证据管 理理，避免法律风险。 四、结语 随着经济 全全球化的不断深入，企 业业发展面临着更加复杂 的的外部环境，为了确保 企企业的发展规划，需要 根根据企业的战略目标， 构构建企业的内部控制管 理理，把握企业运行的基 本本规律，持续推动企业 内内部规范体系建设，以 避避免法律风险。构建企 业业法律风险内控机制， 需需要坚持科学发展，完 成成企业内控的风险管理 架架构，不断完善企业内 部部控制规范体系，对于 内内控管理中的重点进行 管管理，在不断提高企业 经经