企业税务管理中存在的问题及其优化策略

1 / 6 企业税务管理中存在的问题及其优化策略 企业税务管理中存在的问题及其优化策略 近年来，随着社会经济的快速发展和市场经济体制改革的不断深化，对企业税务管理工作提出了更高的要求。然而，新形势下的企业税务管理工作中仍面临一系列问题和挑战，如果不及时采取有效的措施予以应对，则可能会影响企业的可持续发展，因此加强对企业税务管理问题研究，具有非常重大的现实意义。 一、企业税 务务管理中的问题分析 随着全球化经济的快速 发发展，虽然现阶段企业 管管理水平有了一定程度 的的提升，但企业税务管 理理中依然存在着一些问 题题与不足，主要 表现在 以以下几个方面。 第 一一，管理理念不够重视 。实际工作中可以看到 ，企业税务管理工作相 对对比较复杂，尤其是税 务务表格填写比较麻烦。 同同时，企业经营者、财 务务管理者因接触税务管 理理时间有限，不但没有 全全面接受现代企业税务 管管理思想，甚至会觉得 企企业税务管理工作非常 的的麻烦和繁琐，思想上 不不能有效的接受。在该 种种情况下，企业的税务 管管理工作只是简单地按 时时申报税和纳税，并没 有有真正地意识到税收管 理理工作对企业财务管理 所所起的重要作用，以致 于于企业未能在投资、经 营营活动开始至前事先筹 划划或合理安排，对企业 非非常不利。 第二， 缺缺乏筹划成本观念。在 筹筹划实践上，企业往往 缺缺2 / 6 少对税收筹划成本的 考考虑，特别是不能正确 理理解其中存在的机会成 本本。税收筹划在可能给 企企业减轻税收负担，带 来来经济效益的同时，也 需需要企业为之支付相关 的的成本与费用。企业为 选选择税收筹划方案而付 出出的税收法律政策的研 究究、学习费用，为实施 税税收筹划组织相关人员 的的培训费用，借助税务 代代理中介机构实施税收 筹筹划的代理费用等都要 应应视为税收的筹划成本 。如果企业税收筹划成 本本小于实施税收筹划增 加加的收益，说明该税收 筹筹划是成功的；反之， 即即使 税负降低了，该税 收收筹划仍是失败的。 二、企业税务管理工 作作的本文由毕业论文网 收收集整理目标及基本原 则则 正如上述所示， 当当前企业税务管理工作 存存在着一些问题，要想 提提高企业税务管理水平 ，首先应当明确企业税 务务管理目标和基本原则 ，这是现代企业税务管 理理工作的前提和基本保 障障。企业管理过程中， 包包含着很多方面的内容 ，实际上企业税务管理 与与企业管理的根本目标 是是一致的，而且企业税 务务管理目标直接关系着 整整个企业的税务管理工 作作效力。 对于企业 而而言，税务管理的主要 目目标包括三个方面的内 容容，即准确 纳税、规避 风风险以及税务筹划。其 中中，准确纳税，即在结 合合现行税法及相关司法 解解释的基础上，确保企 业业缴纳税款的及时性和 足足额性；而规避税务风 险险，主要是规避处罚3 / 6 风 险险、遵从税法成本方面 的的风险。其中，处罚风 险险，即企业因没有按规 定定、及时纳税而受到了 处处罚；所谓税务筹划， 即即纳税行为发生前，在 保保证法律、法规的基础 上上，通过对纳税主体的 投投资和经营活动等涉税 事事项事先优化布置，达 到到少缴或者迟延缴税的 目目的。以上三个税务管 理理目标，都是为了实现 企企业价值的最大化。 企业税务管理过程中 ，还应当坚持四个 基本 原原则。原则一：合法。 企企业在进行生产经营过 程程中，应当严格遵循法 律律、法规要求，税务管 理理工作也不例外。在税 法法、法规范围内，进行 税税务管理，合理谋划税 收收管理活动，并且运用 科科学、合法的手段和方 法法，帮助企业实现节税 、减负。在此过程中， 应应当做到不伪造、不变 造造、不隐匿以及不擅自 销销毁账簿和凭证，而且 在在账簿上不能出现多列 支支出、少列收入以及虚 报报或者少报现象。原则 二二：诚实守信。这是市 场场经济条件下对企业的 最最基本道德要求，而且 对对市场经济发展起到了 非非常积极的意义。企业 税税务管理，实际上就是 企企业、政府间的博弈， 在在此过程中企业讲究诚 信信纳税，减低博弈成本 ，对实现增收大有益处 。原则三：成本效益。 企企业进行税务管理的根 本本目的在于实现成本效 益益，通过成本控制来实 现现节税。由此可见，只 有有对企业的税收成本进 行行严格控制，才能有效 提提高企业的价格竞争力 ；这一原则对企业管理 人人员提出了更高的要求 ，4 / 6 要求税务人员必须勤 于于钻研税法及相关法规 ，探寻最佳税收成本节 省省方案，并以此来指导 现现代企业的各项经营活 动动。原则四：事先筹划 。这一原则，要求企业 必必须在发生纳税行为前 进进行事先规划以及设计 安安排，并且在企业各项 经经济活动过程中，纳税 义义务滞后于纳税行为， 客客观上提供了企业事先 进进行筹划的可能性，以 此此来有效规避税负、降 低低税负。企业经营使用 车车辆的汽油费用支出， 车车辆各自到加油站加油 只只能取得普通发票，企 业业如果到石油公司统一 购购买发票，取得增值税 专专用发票后，再拿油票 到到加油站加油的办法， 就就可以为企业节省税收 。 三、加强企业 税税务管理的有效策略 基于以上对当前企业普 遍遍存在着的税务管理问 题题分析，本人认为在税 务务管理过程中，除应当 严严格遵循上述四项基本 原原则外，还应当做好以 下下几个 方面的工作： 1.企业作为纳税主 体体，在税务管理过程中 应应当首当其冲 对于 企企业而言，其作为纳税 主主体，在税务管理过程 中中，应当立足实际，从 以以下几个方面做好税务 管管理工作。 第一， 企企业应当规范和配备内 部部专业税务管理人员， 并并在此基础上设置相应 的的税务管理机构。在当 前前的形势下，企业应当 根根据实际情况，在其内 部部设置专门的税务管理 组组织机构，同时还要配 备备专业的税务管理人员 ，要求他们不断研究5 / 6 各 项项税收法规，尤其是新 出出台的一些法律规制和 税税收优惠政策，并将其 有有效地应用到企业经营 管管理活动之中 ，从而为 企企业纳税的统筹和统一 管管理，最大限度地减少 企企业损失，提供服务和 保保障。 第二，企业 应应当自觉遵守税法规定 ，在法律规定的范围内 行行事。企业税务管理人 员员应当不断提高综合素 质质和业务技能，而且还 要要积极的学习税法，严 格格依法办事，坚决杜绝 偷偷税、逃税行为。企业 还还应当在税法规定的范 围围内进行合理的避税， 利利用企业各项优惠政策 节节约成本、为企业创造 更更多的价值。 第三 ，企业应当与税务部门 建建立密切的联系，最大 限限度地依托税务机关在 执执法方面优势，活动纳 税税指导和帮助，从而实 现现有效享受税收优惠 政 策策的目的。 2.纳 税税中介机构应当加快和 完完善税务代理服务体系 实践中可以看到， 税税务代理在当前的时代 背背景下，仍处于起步和 发发展阶段，随着市场经 济济体制改革的不断深化 ，在未来必将成为一个 朝朝阳行业，尤其要不断 扩扩大税务代理市场。然 而而，需要强调的是税务 代代理机构之间的市场竞 争争也非常的激烈，因此 应应当加大宣传力度。主 要要是因为当前很多企业 纳纳税人对税务管理的认 知知不够深刻，对税务管 理理工作的理解不够透彻 ，所以税务代理机构应 当当通过新闻媒体多，从 深深度和广度上对税务代 理理进行全方位的宣传， 通通 过这种方式来6 / 6 推销自 己己，让企业从心理上能 够够认可和接受。同时， 纳纳税中介机构还要加强 自自身建设，税务代理要 独独立发展，必须在人员 、资金、财产等方面彻 底底与税务部门脱钩，按 照照独立法人具备的法定 条条件，由广大社会服务 机机构通过严格的资格认 定定，来从事税务代理工 作作。纳税中介机构加快 和和完善税务代理服务体 系系，目的在于为企业税 务务管理服