企业税务风险分析及对策探讨

1 / 8 企业税务风险分析及对策探讨 企业税务风险分析及对策探讨 因为各种市场因素的变化，我国的征税方式、税查力度以及企业的交易行为变化，我国的企业遭遇了越来越多的税务风险。所有企业都需要对税务风险进行科学的控制，才能帮助企业更好的运作和发展。 一、企业税务风险的涵义及对企业的影响 税务风险是指企业因为无法正确处理需要支付的税款以及其他税务规定而给企业带来损失的可能性。企业的税务风险 主主要包括两种：企业因 为为未能承担其应该承担 的的税费，而导致企业不 得得不承担起比原始税费 更更多的罚款和税金，从 而而给企业带来经济损失 ， 甚至致使相关负责人 承承担法律责任；另一种 税税务风险来自于企业无 法法及时掌握税法变化情 况况，而导致企业无法享 受受到应有的税收优惠政 策策，使企业承受不必要 的的税费压力。 二、探 讨讨企业税务风险的必要 性性 随着社会经济飞速 发发展，世界经济逐渐趋 向向于全球化，而我国在 近近年来国际地位不断提 高高，我国的企业越来越 多多的进入世界市场。受 复复杂的交易类型和多种 的的企业类型影响，企业 需需要交纳的税种不断增 加加。这也就意味着企业 在在承担自身的运营管理 和和资产管理的同时，必 须须要处理各种的税费。 企企业需要通过科学的税 务务管理方 法来合法的减 少少企业需要2 / 8 承担的税费 ，而在这个管理的过程 中中，就有可能因为各种 原原因而导致税务风险产 生生。这些税务风险给企 业业带来的危害可能很严 重重，也可能微不足道， 有有时企业因为不当的税 务务管理而必须缴纳更多 的的罚金，甚至有时需要 承承担更严重的法律惩罚 。所以，对企业风险进 行行的探讨，是帮助企业 正正确规避税务风险的必 然然途径，它能够帮助企 业业及时发现税务风险， 保保证企业的正常盈利。 三、企业税务风险的成 因因 （一）企业经营者 的的风险意识 当企业处 于于市场中，需要根据市 场场环境不断调整企业内 部部的组织结构， 有时企 业业内经济结构的调整会 涉涉及到股权调整、交易 事事项或对外贸易等多种 事事项改变，在这些改变 的的过程中，企业需要交 纳纳的税种和税额可能发 生生改变，进而产生税务 风风险。在企业运营过程 中中，企业更关注的是运 营营工作带来的利润本文 由由毕业论文网收集整理 和和发展，对于相关工作 造造成的税收细节可能并 不不关注。举例来说，大 型型企业往往具有一定数 量量的子公司或合作企业 ，企业将自己的产品或 货货物交给子公司和合作 企企业销售。在这个过程 中中，要考虑子公司的股 权权分配。如果这个子公 司司本身的股份有较大比 例例不属于本公司，那么 货货物和产品转交的过程 中中无论是否伴随资金流 动动，都将被视为销售行 为为，公司需要为产品的 转转交行为支付增值税。 3 / 8 （二）企业财务管理 出出现问题 在企业的资 金金管理方面，大多数企 业业将关注聚焦在成本核 算算、生产运营和制度建 设设上，从而减少在生产 和和运营中产生的成本。 但但其中许多管理过程会 发发生轻微的税务违法行 为为。其中比较常见的行 为为包括，职工将正常的 生生产成本以车费、餐饮 等等形式报销。这在法律 上上构成违法行为，但许 多多企业对这种行为的管 理理力度都非常弱，而企 业业对此更是缺乏章程。 这这种税务问题在短期内 看看似 危害极低，但长期 来来看将会使企业不得不 承承担起巨大的税收罚款 。这种问题需要依靠企 业业的财务管理加以控制 。 （三）企业管理效 力力问题 企业正常的税 务务管理中有一部分应该 对对企业税务风险进行控 制制，而管理工作自然会 受受到企业管理效力的影 响响。企业管理层对税务 情情况的不了解或忽视， 会会造成企业会计对相关 工工作的不重视。进而造 成成相关的会计工作人员 长长期坚持固定工作流程 、工作对象，对于政府 调调整的税务情况反应迟 钝钝，不仅无法按时提交 企企业需要增添的税费项 目目报告，也无法及时反 应应出哪些税费企业已经 不不需要继续 缴纳。 （ 四四）会计核算问题 我 国国的企业在对企业内部 的的会计管理工作更多的 关关注的是如何高效的控 制制企业的成本以及如何 分分配企业的利润，4 / 8 而会 计计从业准则和会计工作 人人员本身素质有限，各 种种因素最终导致会计工 作作信息很难具备准确性 和和时效性。而阅读这些 会会计报告并从中获取正 确确的、需要的信息对企 业业管理者本身的会计技 能能有所要求，管理者无 法法从会计报告中发现某 项项税务风险正潜在于企 业业的税务工作中。根据 统统计数据，因为企业的 会会计报告不准确、不及 时时而导致的税务处罚占 到到漏税处罚的 15%。 这这些处罚不仅使企 业遭 受受经济损失，还导致企 业业的社会声誉遭受损失 ，并在政府税务机关留 下下不良记 录。可见，企 业业会计核算中出现的问 题题，尤其是会计信息的 质质量问题，是导致企业 税税务风险的主要原因。 四、企业税务风险的 防防范措施 （一）健全 内内部控制体系 企业内 部部控制体系的运作效率 ，能够帮助企业会计部 门门更快的提供更具真实 性性和时效性的税务报告 ，帮助企业管理者和经 营营者更好的了解企业所 处处的税务环境和即将面 临临的税务风险。要加强 内内部控制体系，需要完 成成以下五部分工作：优 化化内部控制环境，保证 内内部控制制度有可以运 作作的条件，企业内的人 员员根据制度要求工作； 建建立风险评估机制，及 时时发现企业存在的税务 风风险，由专业人员对风 险险等级、可能对企业造 成成的损失程度进行评估 ；完善控制活动，使企 业业内的控制机制形成完 整整的一套具有可操作性 的的流程；加强信息沟5 / 8 通 ，内部控制制度的运行 需需要各部门工作人员进 行行高效的配合，只有加 强强沟通才能使各部门之 间间正常进行工作流程； 加加强内部控制制度监督 ，保证控制制度的行为 被被高质量的落实，员工 严严格遵照制度要求进行 工工作。除此之外，企业 还还需要加强关键管理人 员员的素质和反应能力， 关关注关 键环节的工作， 确确定管理岗位从业人员 有有从业资格和能力，以 有有效控制税务风险，减 少少企业损失。 （二） 提提高涉税人员素质 提 高高企业涉税人员的业务 素素质是防范企业税务风 险险的基础。企业需要保 证证为税务管理人员提供 进进修的时间和渠道，帮 助助税务人员加强专业知 识识。企业需要有专门的 税税务人员针对于政府进 行行的税务工作，及时了 解解税收项目的情况，保 证证税务管理人员能够正 确确帮助企业规避税务风 险险。此外，企业还需要 加加强税务工作人员的道 德德素养，提高涉税人员 职职业道德水平。企业还 应应当加强对税务筹划人 员员的培训，时 刻关注财 税税政策变化及国家的经 济济调控方向等，降低税 务务筹划失败风险。（三 ）提高企业税务风险防 范范意识 企业管理者必 须须提高对税务风险的防 范范意识，这样才能带动 其其他工作人员关注相关 问问题。税务管理人员需 要要仔细学习我国企业相 关关的税法知识，并将规 避避税务风险的措施考虑 紧紧企业的运营中去。除 此此之外，管理者还需要 了了解本身的经营项目可 能能涉及的税务风险类型 ，及时对其采取对应措 施施。6 / 8 企业经营者应该确 定定税务风险规避的重点 ，这是准确识别和评估 企企业税务风险的必要前 提提，也是企业经营者提 高高税务风险防范意识 的 基基础。 （四）完善企 业业管理制度 企业会计 制制度和内部控制制度的 建建设对于企业的管理和 运运作有着重要的作用。 根根据国家相关法规的要 求求，企业需要严格控制 相相关制度的建设，聘请 合合法的中介机构在必要 时时为企业的管理提供评 估估帮助，以第三者的眼 光光来寻找企业制度中存 在在的不合理因素并帮助 完完善。同时，管理者应 该该致力于加强企业各部 门门之间的交流沟通，这 也也是企业内部控制制度 管管理的重要环节。结合 企企业税务风险评分制度 的的结论来看，如果企业 的的财务制度和内部控制 制制度得分过低，表明继 续续使用原有制度将会给 企企 业带来巨大的税务风 险险，这时应考虑重新设 计计财务制度和内部控制 制制度，以满足企业税务 风风险防范以及企业制度 的的要求。 （五）提高 企企业管理效力 当企业 的的管理效力得到提升， 许许多企业管理的漏洞都 能能得到弥补，包括税务 风风险管理。建议企业从 以以下两个方面进行改革 以以提高管理效力：引进 和和使用现代化的税务管 理理软件来对企业的税务 工工作进行管理和监督。 对对于一些人事变动频繁 的的企业在税务管理问题 方方面有许多问题。比如 说说某家大型旅游公司， 招招聘的外勤导游人数众 多多，且经常调换岗位、 更更7 / 8 替频繁。这种情况下 仅仅靠人力 进行税务管理 容容易出现差错，且时效 性性很差，因此企业管理 层层决定引进某家软件技 术术有限公司提供的税务 管管理软件，来对各种企 业业内的财务工作尤其是 其其中的税务管理进行集 中中化的管理。这种软件 提提供了一个更大的平台 来来进行税务管理、投资 管管理、风险管理等多种 管管理工作，综合的管理 很很大程度上减少企业的 税税务风险。又比如说某 家家大型软件生产公司， 软软件产品生产的税务刮 泥泥比较复杂，过去企业 经经常因为管理漏洞而招 致致税务罚款。为此企业 管管理者号召全体员工进 行行税务相关知识的学习 ，并将企业不同环节产 生生的税费进行匪 类。随 着着员工的普遍税务管理 能能力提升，很快税务管 理理中的漏洞就被找了出 来来。由此可见，企业能 够够通过信息技术的应用 和和管理监督的行为使企 业业管理效力有所提高。 （六）提高会计信息 的的质量 根据企业会计 核核算的报告，企业管理 者者将确定企业应该承担 哪哪些税款，所以会计信 息息的有效性在很大程度 上上影响企业的税务风险 。管理者不仅要提高会 计计信息的有效性，还要 提提高从会计信息中提取 相相应税务信息的能力。 提提高会计信息质量的要 点点有二：提高会计工作 人人员的职业能力、改善 会会计工作的效力。企