企业经营综合仿真实习会计师事务所个人年度总结报告

1 / 16 企业经营综合仿真实习会计师事务所个人年度总结报告 仿真综合实习报告 单位类别：渠道商 B3 公司名称：欧瑅鞋业有限责任公司 学 号： 411071824 姓 名： 林镇炳 班 级： 指导教师： 吴秀曼 提交日期： 2016 年 10 月 27 日 广东财经大学华商学院教务处 制 评语： 指导教师年月日 题目： 目 录 一、XXXXX 1 XXXX XXXX XXXXX 二、 XXXXX 2 / 16 2 3 6 8 实习报告要 求求与排版字号： 1 个个人年度实习报告字数 要要求不少于 1000 字 。 2实习报告排版 打打印统一用 A4 格式。 3标题用小二号黑体 加加粗，正文用四号宋体 。行距为固定值 20 磅 。 4页面上边距， 下下边距 cm，左边距 33cm，右边距； 5实习报告页码从正文 页页面起计算。页码字号 ，选用小四号粗黑体并 居居中。 6.封面的单 位位类别指的是生产商 、 渠渠道商、外围机构；公 司司名称是各团队工商注 册册的公司名称。 7.个个人年度总结重在梳理 所所学所感所悟，并能发 现现问题提出个人见解。 个人年度总结报告 目 录 一 、 公 司 基 本 情 况况 1 1 实 习 习 单 位 基 本 情况 1 3 / 16 2 所从事岗位的概况 1 二 、 仿 真 实 习 情 情况 2 1 实 习 习 项 目 及 内容 2 2 存在问题与改进措施 3 三 、 仿 真 实 习 体 会 感受 4 2016 年个 人人工作总结 从 2016 年 X 月 X 日入职已 X 个个多月，在这段时间里 ，领导和同事给了我诸 多多帮助和指导，使我对 会会计师事务所行业有了 初初步了解，在实践学习 中中有了不少收获和提高 ，已逐步适应提供专业 服服务工作的环境和节奏 。现将我近段的工作情 况况做如下总结。 一、 工工作中的收获 1、责 任任心增强， 团队协作 能能力提高 审计工作是 一一项非常 细致严谨的工 作作，对这份工作我始终 怀怀着端正的心态去面对 ，尤其是团队协同工作 时时，我积极向老师和同 事事学习，对分配到的任 务务，尽力做好，与组内 同同事的节奏保持一致， 跟跟上项目进度，遇到问 题题及时与团队成4 / 16 员沟通 。通过这段时间的学习 ，我认识到每个项目组 成成员在整个项目中所担 负负的责任，自己的责任 感感也在不断增强，团队 协协作能力也得到了提高 。 2、求真求是意识 增增强 社会审计工作是 一一项专业性很强的服务 工工作，在为客户提供服 务务时必须做到有理有据 ，依据必须真实、权威 、可信。在刚开始参与 X XXX 的内部 审计工 作作时，对于有些财务处 理理不规范的地方或者自 己己找不到相关法规的地 方方我抱着得过且过的态 度度，但是与共同工作的 老老师交流之后，我立即 为为自己的态度羞愧。在 以以后的工作中，对于发 现现的问题，我总是努力 尝尝试去找到与之相关的 准准则依据，通过准则规 定定与实际财务处理比对 ，切实地找到问题所在 ，对于不懂的地方及时 与与老师和同事交流。在 这这个过程中，一方面培 养养了我求真求是的态度 ，另一方面也增强了我 的的专业知识，更好 的为 客客户服务。 3、对财 务务实务工作有了初步了 解解 很幸运在入职的第 二二天有机会参与 XXXX 项目，这是我第一次 接接触财务实务工作，深 深深的体会到理论和实务 的的差距以及实务工作的 复复杂和繁琐。在 XXXX 项目中主要参与的是 XXXXX 部分子公司的 经经济责任暨财务收支审 计计，通过这次审计，接 触触了不同行业的公司， 包包括建筑安装、酒店培 训训、物业、制造业等， 学学习了各类型的企业财 务务体系，会计科目5 / 16 的设 置置和核算方法，通过审 查查被审计单位不规范的 核核算，同时也学到了对 一一项交易和事项如何进 行行规范的会计核算和处 理理，包括 一项交易和 事事项可能涉及的原始凭 证证。某些对核算至关重 要要的原始凭证是我未曾 关关注 到的，也并不理解 它它的重要性，但是在与 老老师和同事的沟通学习 中中，认识到某些原始凭 证证对交易的性质和核算 都都会产生重要影响。以 前前对会计知识的学习仅 停停留在法规和准则的硬 性性规定上，对于实务中 如如何处理考虑的不够全 面面，通过这段时间的学 习习，对会计处理的整个 流流程有了新的认识，也 体体会到了“纸上得来终 觉觉浅，绝知此事要躬行 ”的深刻意义。 二、 工工作中的不足 作为一 名名刚接触事务所工作的 新新员工，我还有许多不 足足和亟待提高的地方， 主主要有以下几个方面。 1、对于特殊交易和事 项项，分析不到交易背后 的的经济实质 ，因此没有 关关注到存在的潜在的风 险险。比如有些事项，仅 通通过翻看凭证觉得处理 合合理，似乎不存在问题 ，但是经共同工作的老 师师指导讲解以后，发现 凭凭证背后隐藏的交易实 质质，由此可能会对财务 状状况产生的影响及风险 ，以及如何对这类问题 做做调整处理。 2、没 有有形成清晰的审计思路 ，不能灵活实施审计程 序序。对财务审计虽然有 简简单的了解，但是在实 务务工作中对某些项6 / 16 目没 有有清晰的审计思路，有 时时候会 “ 眉毛胡子一把 抓抓 ” ，反而抓不住应当 关关注的重点领域。针对 具具体认定的审计，不知 道道如何实施有效的审计 程程序获取适当、可 靠的 审审计证据，或者照搬准 则则要求实施的审计程序 ，对具体情况缺乏灵活 运运用的能力。 3、工 作作中还不够严谨仔细。 X XXX 项目现场审计 结结束以后，对审计报告 内内容格式的检查还不够 仔仔细，对于报告中同一 数数据的前后一致性、关 联联数据的相互对应性及 准准确性的核对没有做到 深深入细致。 4、工作 的的规范性有待加强。比 如如在搜集和整理数据时 ，为了节省时间，不注 意意千分符的使用，未对 整整张表单的小数位数做 统统一处理，致使小数位 数数参差不齐，自己使用 起起来不方便，在团队工 作作中也给其他组员带来 不不便；表单制作未注意 格格式的规范性，对细节 的的处理不够极致，整体 显显得粗糙，未达到 “ 赏 心心悦目 ” 的程度。虽然 这这是细节性问题，但细 微微之处见精神，尤其对 专专业服务人员而言更应 该该养成良好的职业素养 。 5、沟通协调能力 有有待提高。目前工作中 沟沟通协调能力不强，人 际际交往处于被动沟通状 态态。在以后的工作中， 要要多跟老师和同事交流 ，学习与客户的沟通技 巧，保持主动性，锻炼 自自己的表达和协调能力 。 三、未来的努力方 向向 7 / 16 为客户提供专业服 务务，扎实过硬的业务知 识识和技能是工作的基石 ，因此，在新的一年里 我我将继续保持探索发现 的的心态 ，踏踏实实做项 目目，在团队中勤勤恳恳 ，虚心请教老师和同事 ，多向他们交流学习， 熟熟悉业务流程，培养风 险险把控思维，理清审计 工工作思路，对工作中的 不不足和缺陷，有针对性 的的逐步克服，提升职业 素素养和综合素质，努力 做做一名严谨细致的审计 人人员。 非常感谢公司 为为我提供学习和成长的 平平台，我知道在未来的 工工作中会遇到很多困难 和和挑战，但我一定会严 格格要求自己，积极主动 应应对，希望能够通过自 己己的努力为公司的发展 添添砖加瓦。 以上是我 入入司 X 个月的工作总结 ，恳请领导批评指正。 部门：审计部 职员 ： XXX 2016 年 112 月 23 日 一、 实实习单位基本情况与所 从从事岗位职责。 我所 在在的实习单位是 C1 某 某某会计师事务所，于第 8 年 1月 1 日正式注册 登登记。本事务所属于有 限限责任制会计师事务所 ，共 10 名成员，设所 长长和副所长各 1 名，所 长长下设 4 个部门，每个 部部门各 2 名员工。我们 事事务所主要经营五大业 务务：验资、资产评估、 专专项审计、业绩评价和 报报表审计。作为外部机 构构，我们的主要服务对 象象是 C 区的各家公司。 8 / 16 我的工作岗位是委托业 务务部的部门经理，担任 CC1 事务所的资产评估 员员和高级审计员。主要 职职责如下：负责资产 评 估估业务线，主要是了解 客客户信息，审核客户基 本本资料、与客户洽谈并 签签订业务约定书，最后 为为企业出具资产评估报 告告书；负责报表审计的 采采购与付款循环部分， 实实施审计工作、撰写工 作作底稿并协助所长完成 审审计报告。 二、 实 习习项目、实习内容、存 在在问题与改进措施 实 习习项目 本次企业仿真 综综合实习持续时间为一 个个月，模拟的时间是两 年年，为第八年和第九年 。校内共 1600 多名 学学生参与，来自 16 个 不不同的专业，组成了一 个个小社会环境，有会计 师师事务所、商业银行、 工工商局、税务局、人才 交交流中心、信息中心等 各各 类外部机构和生产制 造造公司、客户公司、供 应应商公司、租赁公司、 物物流公司和消费者等。 本人所在团队创立了 虚虚拟会计师事务所，模 拟拟事务所的设立和经营 过过程。这期间，在实习 老老师的指导下，我们独 立立接手业务，循序进行 验验资、资产评估和审计 等等业务，我们进行内部 记记账并学会自行计税报 税税，同时适时与工商局 、税务局、商业银行等 交交接相关资料等。总而 言言之，在本实习项目中 ，我们以最大的限度模 拟拟现实生活中的事务所 ，进行合理的经营和运 作作。 9 / 16 实习内容 按照 时时间顺序，本次实习我 主主要做了以下五项工作 内内容，其 中第三、五项 为为重点工作内容。 1. 撰写公司章程和整 理理工商登记部分资料。 仿真实习第一周，事务 所所要完成新设立的流程 ，模拟工商注册登记、 税税务登记、银行开户等 设设立程序。我们十个人 采采取了分工合作的方法 ，每个人分别整理部分 资资料和负责其中一个程 序序。我主要负责编写公 司司的章程，制定公司的 行行政管理制度、财务制 度度、收费制度、经营制 度度等。虽然编写过程中 我我参考了现有事务所的 章章程模板，但我根据仿 真真实况和所里的固有情 况况对章程进行了重新撰 写写，其中包括资料管理 和和财务制度等。 另外 ，我去商业银行办理开 户户证明，去律师事务所 办办理经营场地的合法性 证证明，和其他同事合作 完完成工商登记所需的各 项项证明材料。直到办完 了了工商注册和税务登记 ，我再去办理与银行之 间间的资料交接。实习过 程程中，我了解并熟悉了 一一个企业的设立程序， 积积累了这方面的经验。 2. 担任出纳，为 验验资业务收款和进行年 末末银行对账 我并非事 务务所真正的出纳，但在 其其他人忙碌时我便担任 临临时出纳。在仿真开始 时时，所里开展验资业务 的的时间很紧张，我便协 助助他们记录验资客户信 息息并为验资业务收款、 开开具发10 / 16 票。收款结束时 我我会清 点支票数目，并 送送往银行进账。另外， 我我每天都检查所里的现 金金，现金超过 1000 元元额度时，我便及时去 银银行存入账户。 八年 年年末，我又充当了出纳 角角色，查询银行发给我 们们的对账单，一笔笔地 核核对事务所自己的银行 存存款日记账。当时核对 不不一致又跑去银行交涉 ，直到完全核对正确。 担担任临时出纳的过程中 ，我熟悉了出纳的实操 工工作。 3. 负责资 产产评估项目 关于资产 评评估业务，我主要做了 以以下内容： 前期准备 工工作 在开展业务之前 ，我先上网学习了资产 评评估的三种常见方法： 成成本法、市场法和收益 法法。其中，重 点温习了 用用于固定资产评估的成 本本法。 与此同时，我 了了解现实中事务所评估 时时要求企业提交的资料 清清单，制作了一份资料 清清单并发布公告。另外 ，我通过进入一些官网 学学习事务所实际的工作 流流程，再根据本事务所 的的情况编写了一套专属 CC1 事务所的评估流程 。 除了学习理论知识 外外，我还编写工作计划 ，搜索相关资料，包括 业业务约定书模板、资产 评评估报告书模板、固定 资资产评估的 Excel 工工作底稿等。然后，根 据据仿真实习的情况，我 起起稿了专属本事务所的 业业务约定书和其他 底稿 。 了解客户信息和审 核核客户资料 当制造 公 司司来请我们事务所做资 产产评估时，我首先了解 他11 / 16 他们的注册地址、 法 定定代表人等基本情况。 然然后审核他们上交的资 料料清单，主要审他们的 工工商营业执照、税务登 记记证、资产购销合同和 资资产的自评价值。审核 的的目的主要是为了确保 真真实性同时初步了解被 评评估资产的价值。 在 仿仿真实习中，我们一共 接接了 18 笔业务，第八 年年办理了 14 笔，第九 年年办理 4 笔。第八年的 业业务中，固定资产抵押 的的资产评估和变卖资产 评评估的业务各 7 项。第 九九年每种评估各 2 项。 通过了解，我知道制 造造公司是因为资金流不 足足，便以固定资产做抵 押押 向银行贷款，从而需 要要事务所对资产做价值 评评估。而他们因为要融 资资还会变卖个别固定资 产产，从而需要我们出具 一一份资产评估报告以便 证证明资产的价值。 与 客客户洽谈并签订业务约 定定书 审核完客户资料 后后，我会决定是否要接 这这笔评估业务。如果接 收收，便开始与客户商谈 评评估费了。在一开始我 们们事务所便制定了收费 标标准，所有固定资产评 估估收取费用 5000 元 ，而个别资产变卖的价 值值评估收取 2000 元 。 商谈一致后，我便 代代表事务所与客户正式 签签订业务约定书，首先 确确定约定双方和具体的 被被评估项目，然后定下 评评估基准 日、承诺报告 书书出具日。签了各项基 本本信息后，由客户12 / 16 法定 代代表人签名并加盖他们 的的公司印章。我也代表 CC1 事务所签名和加盖 事事务所的公章。至此， 业业务正式交接。 与同 事事合作出具资产评估报 告告 交接完业务，便正 式式进行评估工作。如是 现现实，我们资产评估师 应应该到固定资产的存放 地地点去实地勘察，测量 其其实际尺寸，审核资产 的的存在性、完整性和折 旧旧情况，估量它的成新 度度，再测算现有价值。 但但由于是模拟现实，无 法法看到实际资产，所以 只只能根据合同，人为判 断断该项固定资产的价值 。 其实在第八年的评 估估中，所有做固 定资产 抵抵押的评估都是相同的 基基础资料，那些被评估 的的资产都是具有相同价 值值的。当然，不同人评 估估，专业判断不同，固 定定资产的成新率不一样 ，被评的最终价值不一 样样。 在评估工作中， 我我和另一位同事共同商 讨讨成新率，最后测算出 资资产的现有价值，并将 评评估过程写入报告书， 最最终为制造公司出具资 产产评估报告书。 4. 缴纳印花税和办理工 商商年检 第八年结束而 第第九年开始时，事务所 很很快就收到了税局要求 我我们报税的公告和工商 局局要求我们办理年检的 通通知。事务所需要缴纳 营营业税、所得税和印花 税税，我主要负责缴纳印 花花税，首先我计算出应 交交的印花税额是 3 元， 分分别是工商营业执照 1 元元税、银行存款日记账 1 元税、现金账 1 元税 。接着我填写印花税申 报报表，并跑税局交税拿 印印花，办理完交税13 / 16 的所 有有手续。 另外，我还 负负责工商年检，主要是 整整理事务所第八年的所 有有合同和费用单据，总 结结事务所的经营状况和 计计算事务所的资产负债 、收入利润等以填写年 检检通知书。最后报送工 商商局配合他们做年检。 5. 负责报表审计 中中的部分科目的审计。 我主要做了固定资产 、无形资产和研发支出 三三个科目的报表审计， 一一共有 8 家公司的审计 。 关于固定资产科目 的的审计：第一，我先查 看看罗汉固定资产的记账 凭凭证，查看到罗汉在第 八八年购置了 3 条全自动 生生产线、 2 条全自动装 配配线和 1 条动力设备， 同同时变卖了一条手工生 产产线。通过了解我决定 对对该固定资产实施实质 性性程序。第二，根据罗 汉汉的购销合同和相关原 始始凭证编制固定资产明 细细表、固定资产增加表 和和减少表。第三，编制 折折旧计算表，对比罗汉 的的记账凭证，发现罗汉 公公司的折旧计算错误。 一一是它在第一季度购买 新新资产却没有提折旧， 后后来变卖资产却继续计 提提折旧，折旧计算完全 错错误；二是它把物流部 门门的固定资 产折旧额全 都都计入销售费用科目下 了了，应该计入管 理费用 的的。第四，查看资产负 债债表的固定资产数，发 现现罗汉公司把年末固定 资资产原值直接填列到报 表表中，没有减去相关累 计计折14 / 16 旧。而罗汉是有对 累累计折旧进行记账的， 这这导致罗汉公司的报表 数数与账面合计数不相符 。第五，实施完所有程 序序后，我便填写固定资 产产审定表并编写工作底 稿稿。 以这样的审计流 程程，我对 8 家公司的固 定定资产进行了审计，在 这这过程中，发现大部分 公公司的固定资产记录错 误误，折旧计提错误。很 让让人纳闷的是，公司的 报报表却总是平的。 关 于于无形资产的审计 ：第 一一，查看实际情况并编 写写无形资产明细表、增 减减表，第二，对无线资 产产寿命进行分析和记录 ；第三，计算摊销额编 写写累计摊销表；第四， 编编写无形资产审定表。 关于研发支出的审计： 第第一，审核费用化研发 支支出和资本化研发支出 的的明细情况；第二，编 写写研发支出审定表，给 出出审计结论。 通过审 计计，我发现大部分公司 在在无形资产的记录是正 确确的。 存在问题 1. 律师事务所没有完全 明明确工作职责。当我去 律律师所要求办理有关经 营营地点的合法性证明时 ，他们完全不知道有这 回回事，最后开了一张极 不不规范的证明书给我， 该该证明上只填了名字和 地地点，缺乏固定格式和 规规范性文字。 2.商 业业银行的贷款条件过于 宽宽松，一开始只要求办 理理固定资产抵押贷款的 15 / 16 企业提供资产负债表 而而非资产评估报告书。 这这导致一开始没有任何 一一家企业来请事务所做 评评估。而后来银行明白 报报告书的重要性并要求 企企业提供时，一