2019全国会计专业技术资格考试辅导用书•会计专业技术资格考试考点精讲与全真模拟•中级经济法——增补资料

中公会计 第一章第一章 总论总论 P3 表 1-1-3 经济法主体第 3 行第 2 列将“国家工商行政管理总局、国家质量技术监督检验 总局”修改为“国家市场监督管理总局” ，修改后表 1-1-3 如下图所示： P4 知识点 1 民事法律行为的概念和特征删去第（3）点和真题链接部分，修改后知识点 1 的内 容如下所示： P21 诉讼时效的适用范围（1） （2）点更改为以下内容： （1）诉讼时效主要适用于请求权。 所谓请求权，是指权利人请求特定人为或不为特定行为的权利。 （2）下列请求权不适用诉讼时效的规定： 请求停止侵害、排除妨碍、消除危险。 不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产。 请求支付抚养费、赡养费或者抚养费。 依法不适用诉讼时效的其他请求。 第二章第二章 公司法律制度公司法律制度 P33 删除 2.设立登记中（1）内容，修改后内容如下所示： 中公会计 P36 表 1-2-3 有限责任公司设立的条件第 5 行第 2 列具体内容中删除“并应当经过公司登记 管理机构进行预先核准登记”的表述。修改后内容如下所示： P63 表 1-2-10 修改为如下内容： 第三章第三章 其他主体法律制度其他主体法律制度 P84 知识点 2 个人独资企业的设立程序的第（1）点修改为以下内容： 中公会计 P85 知识点 2 个人独资企业的事务管理的第（3）点修改为以下内容： P86 知识点 2 个人独资企业的清算增加下列内容： 5.注销登记 个人独资企业清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告，并于清算结 束之日起 15 日内到原登记机关办理注销登记。 P91 表 1-3-5 修改为以下内容： P98 事务执行人的（1）修改为以下内容： 中公会计 第四章第四章 金融法律制度金融法律制度 P117 知识点 2 股票发行 整体替换为以下内容： 知识点 2 首次公开发行股票的基本条件 首次公开发行股票的基本条件包括： （1）具备健全且运行良好的组织机构。 （2）具有持续盈利能力，财务状况良好。 （3）最近 3 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。 （4）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。 知识点 3 在主板和中小板上市公司的首次公开发行条件 1.主体资格 （1）发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。经国务院批准，有限责任公司在依法 变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。 （2）发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在 3 年以上，但经国务院批准的除外。 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公 司成立之日起计算。 （3）发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理 完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。 （4）发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。 （5）发行人最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发 生变更。 （6）发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不 存在重大权属纠纷。 2.规范运行 （1）发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市 公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。 发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有以 下情形： 被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的。 最近 36 个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近 12 个月内受到证券交易所公开谴责。 因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论 意见。 （2）发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的 合法性、营运的效率与效果。发行人不得有下列情形： 最近 36 个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽 然发生在 36 个月前，但目前仍处于持续状态。 最近 36 个月内违反市场监管、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政 处罚，且情节严重。 最近 36 个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈 述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或者以不正当手段干扰中国证监会 及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖 章。 中公会计 本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见。 严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。 （3）发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控 制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。 （4）发行人有严格的资金管理制度，不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 以借款、代偿债务、代款项或者其他方式占用的情形。 3.财务与会计 （1）发行人应当符合下列条件： 最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3 000 万元，净利润以扣除非经常性损 益前后较低者为计算依据。 最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币 5 000 万元；或者最近 3 个 会计年度营业收入累计超过人民币 3 亿元。 发行前股本总额不少于人民币 3 000 万元。 最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于 20%。 最近一期末不存在未弥补亏损。 （2）发行人申报文件中不得有下列情形： 故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息。 滥用会计政策或者会计估计。 操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证。 （3）发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形： 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈 利能力构成重大不利影响。 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持 续盈利能力构成重大不利影响。 发行人最近 1 个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重 大依赖。 发行人最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益。 发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在 重大不利变化的风险。 其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。 知识点 4 在创业板上市公司的首次公开发行条件 发行人申请首次公开发行股票应当符合下列条件： （1）发行人是依法设立且持续经营 3 年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值 折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 （2）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于 1 000 万元；或者最近一年盈利，最近一 年营业收入不少于 5 000 万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。 （3）最近一期末净资产不少于 2 000 万元，且不存在未弥补亏损。 （4）发行后股本总额不少于 3 000 万元。 （5）发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理 完毕。发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。 中公会计 （6）发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定， 符合国家产业政策及环境保护政策。 （7）发行人最近 2 年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有 发生变更。 （8）发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份不 存在重大权属纠纷。 （9） 发行人具有完善的公司治理结构， 依法建立健全股东大会、 董事会、 监事会以及独立董事、 董事会秘书、审计委员会制度，相关机构和人员能够依法履行职责。发行人应当建立健全股东投票 计票制度，建立发行人与股东之间的多元化纠纷解决机制，切实保障投资者依法行使收益权、知情 权、参与权、监督权、求偿权等股东权利。 （10）发行人会计基础工作规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规 则的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计 师出具无保留意见的审计报告。 （11）发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务 报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告。 （12）发行人的董事、监事和高级管理人员应当忠实、勤勉，具备法律、行政法规和规章规定 的资格，且不存在下列情形： 被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的。 最近 3 年内受到中国证监会行政处罚，或者最近 1 年内受到证券交易所公开谴责的。 因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论 意见的。 （13）发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利 益的重大违法行为。发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在未经法定机关核准，擅自 公开或者变相公开发行证券， 或者有关违法行为虽然发生在 3 年前， 但目前仍处于持续状态的情形。 知识点 5 上市公司配股、增发的条件 1.上市公司配股的条件 向原股东配售股份（简称配股） ，除符合公开发行证券的条件外，还应当符合下列条件： （1）配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%。 （2）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量。 （3）用证券法规定的代销方式发行。 控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数 量 70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。 2.上市公司增发的条件 向不特定对象公开募集股份 （简称增发） ， 除符合公开发行证券的条件外， 还应当符合下列条件： （1）最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6%。扣除非经常性损益后的净利润 与扣除前的净利润相比，比低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。 （2）除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资 产、借与他人款项、委托理财等财务性投资的情形。 （3）发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价或前 1 个交易日的均价。 中公会计 P120 2.公开发行公司债券第（2）点修改为以下内容 存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券： （2）存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券： 前一次公开发行的公司债券尚未募足。 对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态。 违反证券法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。 最近 36 个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在重大违法行为。 本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。 P122 3.非公开募集基金的（1） （2）点修改为以下内容： P126 知识点 2 证券上市增加下述内容： 1.申请复牌的规定 股票暂停交易后，上市公司可以申请复牌。停复牌原则上应由上市公司向证券交易所申请，说 明理由、计划停牌时间和复牌时间。证券交易所可根据实际情况或中国证监会的要求，决定股票的 停复牌。 2.上市公司退市制度 中公会计 （1）主动退市制度。 主动退市是上市公司通过对上市地位维持成本收益的理性分析，或者为充分利用不同证券场所 的比较优势，或者为便捷、高效地对公司治理结构、股权结构等实施调整，或者为进一步实现公司 股票的长期价值，依据证券法和证券交易所规则实施主动退市。 （2）强制退市制度。 强制退市制度包括重大违法公司强制退市制度和不满足交易标准要求的强制退市。 对重大违法公司实施暂停上市、终止上市，是指上市公司构成欺诈发行、重大信息披露违法 或者其他涉及国家安全、 公共安全、 生态安全、 生产安全和公众健康安全等领域的重大违法行为的， 证券交易所应当严格依法作出暂停、终止公司股票上市交易的决定。 不满足交易标准要求的强制退市，是指上市公司的各项交易指标不能满足证券交易所要求， 证券交易所为维护公开交易股票的总体质量与市场信心，保护投资者特别是中小投资者合法权益， 依照规则要求交投不活跃、股权分布不合理、市值过低而不再适合公开交易的股票终止交易。 P129 1.内幕交易行为增加如下内容： （3）内幕交易行为的认定。 证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的 证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖证券。内幕交易行为给投资者造成损失的，行为人应当 依法承担赔偿责任。 P130 知识点 4 禁止的交易行为增加以下内容： 5.其他禁止交易的行为 证券法规定的其他禁止交易的行为：禁止法人非法利用他人账户从事证券交易；禁止 法人出借自己或他人的证券账户；禁止资金违规流入股市；禁止任何人挪用公款买卖证券。 P133 收购人的义务的第点锁定义务增加以下内容： 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 30%的，自上述事实发生 之日起 1 年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份的，该增持不超过 2%的股份锁定 期为增持行为完成之日起 6 个月。 P133 知识点 1 上市公司收购概述增加如下内容： 3.上市公司收购的支付方式 收购人可以采用现金、依法可以转让的证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司 的价款。 （1）收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取 得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款。 （2）以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方法供被收购公司股东选择。 P136 （3）弃权与禁止反言下修改为以下内容： 中公会计 P137 2.保险公司的变更和 3.保险公司业务范围修改为以下内容： P143 （4）保险责任和责任免除增加下述内容： 保险人已向投保人履行了保险法规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让 后保险人未向其提示或者明确说明为由， 主张免除保险人责任的条款不生效的， 人民法院不予支持。 P145 2.保险人的义务的（2）的第点增加下述内容： 保险事件发生后，被保险人依照规定，请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付 的必要、 合理费用， 保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的， 人民法院不予支持。 P146 1.投保人、被保险人的变更修改为如下内容： 中公会计 P148 知识点 11 的 1.代位求偿修改为以下内容： 中公会计 第六章第六章 增值税法律制度增值税法律制度 P234 表 1-6-2 修改为如下内容： P236 知识点 2 增值税的征收范围删除（3）增值税特殊应税项目 中公会计 P239 知识点 3 增值税的税率和征收率修改为以下内容： 中公会计 中公会计 P243 1.销售额的确定增加下述内容： （6）销售额确定的特殊规定。 纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或销售折让、中止、退回等 情形的，应当按照国务税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用 发票的，不得扣减销项税额或者销售额。 （7）外币销售额的折算。 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合人民币计算，折合率可以选择销售额发 生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应当事先确定采用何种折合率，确定后 12 个月 不得变更。 2.营改增行业销售额的规定 营改增行业销售额的确定如表 1-6-5 所示。 表 1-6-5 营改增行业销售额的确定 服务服务 销售额的确定销售额的确定 贷款服务 以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 直接收费金融服务 以收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算 费、转托管费等各类费用为销售额 金融商品转让 （1）按照卖出价扣除买入价的余额为销售额 （2）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现 负差， 可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵， 但年末时仍出现负差的， 不得转入下一个年度 经纪代理服务 以取得的全部价款和价外费用， 扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行 政事业性收费后的余额为销售额 航空运输企业 航空运输企业的销售额， 不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而 代收转付的价款 客运场站服务 一般纳税人提供客运场站服务， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运 费后的余额为销售额 旅游服务 可以选择以取得的全部价款和价外费用， 扣除向旅游购买方收取并支付给其他单位 或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业 的旅游费用后的余额为销售额 建筑服务 纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付 的分包款后的余额为销售额 销售不动产 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目 （选择简易计税方法的房 地产除外） ，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土 地价款后的余额为销售额 中公会计 P243 真题链接的前两道题修改如下： P244 知识点 2 当期进项税额的确定修改为以下内容： 中公会计 中公会计 P246 增加知识点 进项税额的扣减 进项税额扣减的相关要求如表 2 所示。 表 2 进项税额扣减的相关要求 具体情形具体情形 进项税额扣减的相关要求进项税额扣减的相关要求 已抵扣进项税额的购进货物或劳务如果事后改变用 途，用于集体福利或者个人消费、购进货物发生非 正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等 应当将该项购进货物或者劳务的进项税额从当期的 进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当 期外购项目的实际成本计算应扣减的进项税额 已抵扣进项税额的购进服务，发生不得从销项税额 中抵扣情形（简易计税方法计税项目、免征增值税 项目除外）的 应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确 定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的 进项税额 已抵扣进项税额的无形资产或者不动产，发生规定 的不得从销项税额中抵扣情形的 按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额无形资产或者不动产净值 适用税率 无形资产或者不动产净值，是纳税人根据财务会计 制度计提折旧或摊销后的余额 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、 无形资产、 不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的 应税项目 可在用途改变的次月按照下列公式，计算可以抵扣 的进项税额： 可抵扣的进项税额固定资产、无形资产、不动产 净值（1适用税率）适用税率 上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税 扣税凭证 因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额 应当从当期的进项税额中扣减 P246 增加知识点 一般纳税人适用简易计税方法计算应纳税额 营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税： （1）公共交通运输服务，但括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 （2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计等服务，以及在境内转 让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权） 。 （3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 （4）以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 （5）在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 P247 1.销售货物类免征增值税项目删除（8）至（10） ，修改后内容如下所示： 中公会计 P248 删除知识点 2 增值税的即征即退或先征后返（退） 1.销售货物类增值税即征即退规定 P249 增加增值税税收优惠政策如下： 1.金融机构小微企业贷款利息的增值税优惠政策 自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发 放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税： （1）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷 款基准利率 150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款 基准利率 150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。 （2）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不 高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率 150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税； 超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。 金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该 会计年度内不得变更。 2.个人将购买的住房对外销售的税收优惠 P250 知识点 4 增值税的起征点修改为以下内容： P250 考点 5 增值税的税收优惠增加以下内容： 纳税人兼营免税、 减税项目的， 应当分别核算免税、 减税项目的销售额； 未分别核算销售额的， 不得免税、减税。 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的， 可以放弃免税， 依照规定缴纳增值税， 放弃免税后， 36 个月不得再申请免税。 纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的， 纳税人可以选择适用免税或者零税率。 中公会计 P250 知识点 1 纳税地点增加以下内容： 其他个人提供建筑服务、销售或租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不 动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。 P251 表 1-6-5 纳税义务发生时间增加以下内容： 表 1-6-5 纳税义务发生时间 具体情形具体情形 纳税义务发生时间纳税义务发生时间 注意事项注意事项 从事金融商品转让的 金融商品所有权转移的当天 发生视同销售服务、 无形资产或 者不动产情形的 服务、无形资产转让完成的当天 或者不动产权属变更的当天 P252 删除 知识点 3 计税货币和知识点 4 关于增值税简易征收政策的管理 P258 第三题题干修改如下： 第第七七章章 企业所得税法律制度企业所得税法律制度 P283 删除 7.资产损失（1）（6）的表述以及中公点拨，修改后的结果如下所示： P290 知识点 3 低税率优惠修改为以下内容： 中公会计 P291 1.加计扣除税收优惠的第（3）点更改为以下内容： P291 1.加计扣除税收优惠的第（4）点后增加以下内容： （5）企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实 行加计扣除，主要包括以下内容：新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的 技术图书资料费、资料翻译费；从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；在职直接从 事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或 租赁费；专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；专门用于中 间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；勘探开发技术的现场试验费；研发成果的 论证、评审、验收费用。 P293 6.加速折旧增加下列内容： （4） 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进 （包括自行建造） 的设备、 器具， 单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年 度计算折旧扣除。 P303 第 5 题题干修改为以下内容： P306 第 5 题答案修改为以下内容： 第八章第八章 相关法律制度相关法律制度 P314 知识点 2 预算支出增加下列内容： （2）上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级 政府预算的资金。 P320 在考点 10 预算监督后增加下列内容： 中公会计 考点 11 法律责任 1.编制部门和执行部门及其工作人员违反国家预算管理规定 财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反规定的行为：虚增、虚减财政收入 或财政支出；违反规定编制、批复预算或决算；违反规定调整预决算；违反规定调整预算级 次、预算收支种类；违反规定动用预算预备费或挪用预算周转金；违反国家关于移动支付管理 规定。 上述违反规定行为的法律责任：财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有上述 行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次；对单位给予警告或 通告批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或记大过处分；情节较重 的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分。 2.财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管理规定 财政收入执收单位及其工作人员违反规定的行为：违规设立财政收入项目；违规擅自改变 财政收入项目的范围、 标准、 对象和期限； 对已明令取消、 暂停执行或降低标准的财政收入项目， 仍依照原项目标准征收或变换名称予以收取；违反规定缓收、不收财政收入；将预算收入转为 预算外收入。 上述违反规定行为的法律责任：财政执收单位及工作人员有上述行为之一的，责令改正，补 收应当收取的财政收入，限期退还违法所得；对单位给予警告或通告批评。对直接负责的主管人 员和其他直接责任人员给予警告、记过或记大过处分；情节严重的，给予降级或撤职处分。 3.财政收入执收单位及其工作人员违反财政收入上缴规定 财政收入执收单位及其工作人员违反规定的行为： 隐瞒应当上缴的财政收入； 滞留、 截留、 挪用应当上缴的财政收入；坐支应当上缴的财政收入；不依照规定的行政收入预算级次、预算 科目入库；违反规定退付国库库款或财政专户款。 上述违反规定行为的法律责任：财政执收部门及工作人员有上述违反规定行为之一的，责令 改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得；对单位给予警告或通 告批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或 撤职处分；情节严重的，给予开除处分。 4.财政部门、国库机构及其工作人员违反有关上解和下拨财政资金规定 财政部门、国库机构及其工作人员违反规定的行为：延解、占压应当上解的财政收入；不 依照预算或用款计划核拨财政资金； 违反规定收纳、 划分、 留解、 追付国库款项或财政专户款项； 将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；擅自动用国库库款和财政专户资金。 上述违反规定行为的法律责任：财政部门、国库机构及其工作人员有上述违反规定的行为之 一，责令改正，限期退还违法所得；对单位给予警告或通告批评；对直接负责的主管人员和其 他直接责任人员给予记过或记大过处分；情节较重的，给予降级或撤职处分；情节严重的，给予开 除处分。 5.企业和个人违反国家有关财政收入上缴规定 企业和个人违反国家规定的行为： 隐瞒应当上缴财政收入， 即企业和个人通过各种减少收入， 增加负债的手段，不缴或少缴财政收入；截留代收财政收入，即有代收财政收入权限的企业和个 人在代收财政收入的过程中，不上缴或不完全上缴财政收入。 上述违反规定的法律责任：企业和个人有上述行为之一的，责令改正，调整有关会计账目， 收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违反所得，并处不缴或少缴财政收入 10%以上 30%以下的 罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予 3 000 元以上 5 万元以下的罚款。 6.企业和个人违反国家有关财政支出管理规定 中公会计 企业和个人违反国家规定的行为：以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或担保的 外国政府贷款、国家金融组织贷款；挪用财政资金以及政府承贷或外国政府贷款、国际金融组织 贷款；从无偿使用的财政资金以及政府承贷或担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获 益； 其他违反规定使用、 骗取财政资金以及政府承贷或担保的外国政府贷款、 国际金融组织贷款。 上述违反规定行为的法律责任：企业和个人有上述行为之一的，责令改正，调整有关会计账 目，追回违反规定使用、骗取的资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取的有关资金 10%以上 50%以下的罚款或被违规使用资金 10%以上 30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责 任人员给予 3 000 元以上 5 万元以下的罚款。 7.国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金 国家机关及其工作人员违反规定的行为：虚报、冒领等手段骗取财政资金；截留、挪用财 政资金；滞留应当下拨的财政资金；违反规定扩大开支范围，提高开支标准。 上述违反规定行为的法律责任：责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退 还违法所得；对单位给予警告或通告批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记 大过处分；情节较重的，给予降级或撤职处分；情节严重的，给予开除处分。 P341 知识点 4 商标注册的审核的第（3）点修改为以下内容： P342 知识点 2 注册商标使用的管理的（1） （2）点更改为以下内容： P345 知识点 24 3.供应商（4）更改为以下内容： （4）在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。 供应商认为采购人员及相关人员与其他供应商有利害关系的，可以申请其回避。 P351 第 4 题题干修改为以下内容： 中公会计 全真模拟全真模拟 P361 第 19 题题干修改为以下内容： P366 第 2 题题干修改为以下内容： 2.位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，2018 年 8 月具体经营业务如下： （1）该建筑企业为某一工程项目提供建筑服务，该项目建筑工程施工许可证注明的合同开 工日期为 2016 年 3 月 20 日，本月取得含税收入 515 万元，该建筑企业选择适用简易办法计税。 （2）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币 88 万元，关税税率为 10%。入关后运抵 企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.1 万元。 （3）将上月购进的部分建筑材料用于修缮职工宿舍，该批建筑材料的账面成本为 6 万元，取得 增值税专用发票，已于上月进行抵扣。 （1）计算业务（1）企业应缴纳的增值税。 （2）计算业务（2）企业应缴纳的增值税。 （3）计算业务（3）企业进项税额转出金额。 P368 第五题题干修改为以下内容： P375 判断题第 9 题题干修改为以下内容： P382 第 20 题题干修改为以下内容： 20.根据企业所得税法律制度的规