宾馆财务资金管理制度-酒店规章制度

1 / 4 宾馆财务资金管理制度 /酒店规章制度 一、宾馆家具、用具财务管理制度 1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。 2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在 “ 营业费用低值易耗品 ” 科目入账。 3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。 4、修理家具、用具 所用的开支，以 “ 营业费用修理费 ” 列支。 5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作 “ 营业收入 ” 处理。 6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作 “ 营业外收入 ” 处理。 7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入 “ 待处理收益 ” 或 “ 待处理损失 ” 科目账户，查明原2 / 4 因，并分别不同情况审批后，转入 “ 坏账损 失 ” 或 “ 营业外收入 ” 处理。 二、固定资金管理制度 1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。 2、宾馆及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果； 3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资 产的效能，压缩固定资金的使用； 4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。 三、宾馆资金筹集管理制度 1、宾馆筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。 2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩3 / 4 大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。 3、筹集资金的审批权限及规定： 宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准。 借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的 20以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。 4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。 5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。 四、宾馆经费支出管理制度 1、对于 发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支； 2、购入宾馆办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。 3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。 4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为4 / 4 经费开支。新晨范文网 5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的 收据准列为经费支出； 6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。