项目费用管理.ppt

项目成本管理,项目的成本成本管理,项目的成本管理主要是在为保障项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的的项目资源计划、项目成本估算、项目预算编制和预算控制等方面的管理活动，其主要包括： 资源计划 成本估计 成本预算 成本控制,1.资源计划,资源计划涉及到决定什么样的资源（人、设备、材料）以及多少资源将用于项目的每一工作的执行过程之中，因此它必然是与成本估计相对应起来的。,1.1 资源计划所依赖的数据,工作分解结构WBS 项目工作进度计划 范围陈述 资源安排描述 历史信息 组织策略,1.2 资源计划的方法,专家判断 统一定额 资料统计法 工料测量法 项目成本管理软件法,1.3 资源计划的工具 资源矩阵,1.3 资源数据表,时间 (周),注: 资源数据表中的数值是指工作的人周.,1.3 资源甘特图,方法学家 明确需要 设计课程 评价设计 测试课程 课程专家 明确需要 定义要求 设计课程 评价设计 开发科学课程 开发数学课程 测试课程 印刷分销 评估员 评价设计 测试课程 科学专家 设计课程 开发科学课程 数学专家 设计课程 开发数学课程 印刷设备 印刷分销 计算机主机 测试课程,1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25,时间(周),1.3 人力资源负荷图(计划),1.3 人力资源负荷图(实际分配),1.3 资源负荷图(实际与计划),1.3 人力资源负荷图(偏差变化),1.4 资源计划的结果,资源的需求计划 各种资源需求及需求计划的描述 具体工作的资源的需求安排 以上结果主要用各种形式的表格予以反映,1.5 资源计划总结,1.6 案例讨论,2.成本估计,成本估计指的是根据项目资源需求计划，以及各种项目资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的成本和整个项目的总成本 1 项目成本的构成 项目定义和决策成本 项目设计成本 项目采购成本 项目实施成本 2 具体项目成本科目 人工成本 设备成本 物料成本 其他成本（顾问成本、保险、承包商的利润） 不可预见费,2.1 成本估计的主要依赖的资料,工作分解结构WBS 资源需求计划 资源价格 工作的延续时间 历史信息会计表格：会计表格说明了各种成本信息项的代码结构，这对项目成本的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。,2.2 成本估计的工具和方法,从上往下估计法 类比估计法 参数模型法：利用项目特征参数建立数学模型来估算项目成本的方法。它的优点快速并易于使用，并且其确定性在经过模型校验后能够达到较高精度。缺点是，如果不经校验，可能不精确，估算出的成本差距会较大 从下向上的估计法 标准定额法 工料清单法,2.2.1 从下向上的估计法(示意图),2.2.2 从上往下估计法(示意图),成本估计示例,2.3 影响项目成本的因素,耗用资源的数量和价格 项目工期 项目质量 项目范围,2.4 成本估计的基本结果,项目的成本估算文件 详细的说明,2.4 成本估计总结,3.成本预算,成本预算根据项目成本估算给项目各项具体工作分配预算，以及确定整个项目总预算，以获得度量项目执行的成本基线(图示) 成本预算主要是三件事： 确定项目总的预算（详细估算+管理储备） 确定项目各活动的预算 确定项目各项活动预算的投入时间,累积成本曲线,总的计划支出,资源曲线,3. 成本预算,成本预算依赖的主要数据包括 成本估计 工作分解结构 项目进度：什么时候花这个钱 项目风险及其管理计划 成本预算的技术和方法：类同于成本的估计。 成本预算的结果：成本预算的主要结果是获得成本线，成本线将作为度量和监控项目实施过程中成本支出的依据，通常的成本曲线随时间的关系是一个S型曲线。,3.1 成本预算表,A B C D E F,月计 累计,3.2 成本负荷曲线,3.3 成本累积负荷曲线(预算基准线),3.4 成本预算总结,3.5 案例讨论：绘制成本负荷及累积曲线,3.5.1 成本负荷曲线,3.5.2 成本累积曲线,4.成本控制,成本控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。成本控制的基础是事先就对项目进行的成本预算。 成本控制的基本方法是规定各部门定期上报其成本报告，再由控制部门对其进行成本审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的成本与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。,4.1 成本控制的内容,成本控制包括： 监控成本执行情况以确定与计划的偏差 确使所有发生的变化被准确记录在成本线上 避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在成本线上 股东权益改变的各种信息,4.2 成本控制的依据,成本线 实施执行报告：这是成本控制的基础，实施执行报告通常包括了项目各工作的所有成本支出，同时也是发现问题的最基本依据。 改变的请求：改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算。,4.3 成本控制的方法与技术,实施的度量：挣得值分析法 (最常用的分析方法)。 成本和工期的集成管理方法。 附加的计划：不可预见的各种情况 计算工具：项目管理软件和电子表格 成本控制改变系统：成本线改变的基本步骤 文书工作、跟踪系统及调整系统 成本的改变应该与其它控制系统相协调。,4.3.1 项目的成本控制图解,4.3.2 挣值方法,挣值方法：对项目进度和成本进行综合控制 一种有效方法 挣值方法的三个基本参数 计划工作量的预算成本(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。 BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或成本)。计算公式为： BCWS=计划工作量预算定额 BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时(或成本)。,4.3.2 挣值方法(续1),挣值方法的三个基本参数 已完成工作量的实际费(ACWP:Actual Cost for Work Performed)。 ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或成本)。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。,4.3.2 挣值方法(续2),挣值方法的三个基本参数 已完工作量的预算成本(BCWP，Budgeted Cost for Work Performed)。 BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时(或成本)，即挣值(Earned Value)。 BCWP的计算公式为： =已完工作量预算定额,4.3.2 挣值方法(续3),挣值方法的四个评价指标 成本偏差(Cost Variance-CV)：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为 CV=BCWP-ACWP -当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或成本)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或成本)低于预算值，表示有节余或效率高。,4.3.2 挣值方法(续4),挣值方法的四个评价指标 进度偏差(Schedule Variance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为 SV=BCWP-BCWS 当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。,4.3.2 挣值方法(续5),挣值方法的四个评价指标 成本执行指标(Cost Performed Index-CPI)：CPI是指预算成本与实际成本值之比(或工时值之比)。 CPI = BCWPACWP 当 CPI1表示低于预算 CPI1表示超出预算 CPI1表示实际成本与预算成本吻合,4.3.2 挣值方法(续6),挣值方法的四个评价指标 进度执行指标(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比，即 SPI= BCWPBCWS 当 SPI1表示进度提前 SPI1表示进度延误 SPI1表示实际进度等于计划进度,BCWS: 计划工程预算成本或计划工程投资额 BCWP: 完成工程预算成本或实现工程投资额 ACWP: 完成工作实际成本或消耗工程投资额 BCWP-ACWP = 成本偏差CV BCWP-BCWS = 进度偏差SV BCWP/ACWP = CPI 成本业绩指标 BCWP/BCWS = SPI 进度业绩指标,4.3.2 挣值方法(续7),4.3.2 挣值方法(续8),4.4 成本控制的结果,修订成本估计 预算更新 纠正活动 估计EAC（Estimate At Completion）：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总成本： EAC = 实际支出对未来所有剩余工作的新估计 通常用于过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效,或者由于条件的改变原有的假设不再适用。 EAC = 实际支出剩余的预算 适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。 经验教训：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考,成本分析实例 BCWS曲线,ACWP曲线,BCWP曲线,挣值分析,4.5 成本控制总结,4.6 案例讨论,计划成本/周 (实际成本，完成百分比),4.6.1 成本预算负荷图,4.6.2 BCWS成本累积曲线,4.6.3 ACWP和BCWP,BCWS20+20+60+15*4+25*2=210 ACWP20+25+60+50+50=205 BCWP20+20+60+45+25*4*40%=185 CV 185 205 -20 SV 185 210 -25,4.6.4 预算更新EAC,1、现在变化反映将来趋势： EAC=实际成本(总预算成本BCWP)(ACWP/BCWP) EAC205+(340185)*205/185=376.75 EAC=总预算成本(ACWP/BCWP) EAC=340*205/185=376.75 2、现在偏差，只是暂时情况： EAC= 205+(340185)=360,4.6.5 BCWS/ACWP/BCWP成本曲线,4.7 挣值分析法（练习）,某项目计划工期为40周，预算成本为50万元。在项目进行到19周时，项目经理列出了第18周（包含第18周）的项目状态数据如下： 截止到项目状态日期，项目实际已完成的工作量为50%; 截止到项目状态日期，项目已完成工作量的实际成本为28万元; 截止到项目状态日期，项目的计划成本为26万元。 问题：1、确定截止项目状态日期时项目的BCWP 2、预测项目结束时的总成本 3、对该项目在进度和成本控制方面情况的执行状况进行分析 4、项目经理在检查超支时发现，有一项任务G还没有实施，但为G任务已经 支付了材料费4万元；另整个K任务的材料费3万元（为均匀支付）已经支付，但K任务在状态日期完成的工作量为40%。请根据这一信息再次预测项目结束时的总成本。,预算总投资（4