资产评估机构质量控制措施.doc

。质量保障措施 本机构评估业务质量保障体系由以下部分组成，以实现评估业务活动全员、全过程的质量控制。1、 技术委员会的设立；2、 首席评估师制度；3、 重大问题报告制度；4、 评估业务活动全过程的指导、监督和复核。一、 技术委员会技术委员会的组成：总经理、首席评估师、核心技术骨干、部门负责人、协作专家、外聘技术专家组成。工作内容：负责重大项目疑难问题的解决（针对新兴业务或重大项目中的特殊技术问题）、重大技术问题的审核、共性问题的总结、内部质量的检查、技术争议的判断等重大事宜的组织实施。二、 首席评估师制度制度建设目标：为进一步加强公司业务质量工作的管理，明确质量控制责任，保证执业质量。首席评估师工作职责：1、确保公司内部质量控制体系的建立，推动质量控制体系的实施，监督质量控制体系的运行，向股东会报告并提出改进的建议和方案；2、组织制定公司内部的技术标准；3、组织对业务疑难问题或者争议事项进行处理；4、组织评估人员的业务培训；5、承办公司股东会交办的其他工作。三、 重大问题报告制度制度建设目标：为切实加强和规范评估业务活动中重大事项的管理，建立健全快速反应机制，及时处理突发或重大事项，确保重大事项信息的及时掌握和妥善处置，以保障公司执业质量。重大事项：是指评估人员在评估业务活动中涉及评估对象和范围界定不清、评估对象权属瑕疵、价值类型选定、技术路线确定和评估方法选择、重要技术参数选取、评估假设及限制条件的确认及业务工作开展中遇到的工作障碍或超出评估工人员能力范围的事项。运行机制：重大事项报告实行二小时复命制，即重大事项发生或确认后应在二小时内向项目负责人报告，超出项目负责人胜任能力的，项目负责人应于二小内向机构首席评估师报告，由首席评师负责解决或启动技术委员会解决。四、 评估业务活动全过程的指导、监督和复核1、本公司确定的资产评估项目，具体承担部门经理和项目负责人应当考虑项目配置助理人员的学识、经验、能力等因素，用其所长，合理分工，并确定对助理人员的工作进行指导、监督和复核的方式及程度。2、资产评估项目负责人应对助理人员予以适当的指导，包括讲清他们的责任，要求其完成的程序及应达到的资产评估目标，委托单位的营业性质和需要特别关注资产评估问题及其他可能影响资产评估程序的事项。3、资产评估项目负责人应监督资产评估过程，确定助理人员是否具有执行完成该项分配任务所要求的必要熟练程度和业务能力，是否理解对其所做的资产评估指导，是否已按照资产评估计划完成资产评估任务；应根据助理人员提出的有关资产评估问题的报告，估计其重要性，确定如何适当修改资产评估计划；应消除各助理人员职业判断的有关分歧。4、资产评估项目负责人应对助理人员完成的工作进行复核，确定已完成工作是否遵守了资产评估准则和本机构执业制度的规定，是否对已完成的工作和形成的结论做了充分的资产评估记录，是否存在任何未解决的重要问题，资产评估程序的目标是否已实现，所表达的资产评估结论是否与资产评估的结果一致等。5、对专家协助工作的评估项目，现场及评定估算过程均应形成工作记录并出具本人签字的专家意见和专家结论。项目组对专家意见和结论有异意的，应另行聘请专家进行论证。6、本所对资产评估工作底稿实行三级复核，包括项目负责人详细复核、部门经理一般复核和质量管理部（或稽核复核人）三级复核三个层次。项目负责人应在外勤现场对助理人员的资产评估工作底稿逐页复核，发现问题及时指出，并督促助理人员修改完善。对从委托方或相关当事方获取的主要评估资料，如评估明细表及相关证明材料等，均应要求对方签字盖章或以其他方式确认。部门经理应对资产评估工作底稿中主要资产评估程序的执行以及资产评估调整事项等进行复核。质量管理部（或稽核复核人）作为项目的督导人，对项目进行全面质量监控、业务指导和完成三级复核工作。7、本机构法定代表人对业务质量承担最终责任。五、 质量保障体系运行首席评师负责本机构质量保障体系的有效运行。（一） 基础保障1、 保证项目组成员与被服务单位或经济行为涉及事项无利害关系；2、 委派具有专业胜任能力的人员实施服务工作；3、 根据项目特点严格履行的督导和复核流程；4、 完善项目组的定期沟通和重大问题报告制度；5、 在现场工作前，开展充分的前期业务培训。6、 严格执行首席评估师制度，充分发挥本机构技术委员会作用。（二） 准备阶段1、 根据委估资产特点和评估目的涉及的经济行为，制定评估工作计划；2、 根据项目特点，与委托方或评估业务相关方进行充分沟通，采集评估信息资料，并对相关资料进行验证核实；3、 合理调配人员，保障项目实施顺利进行。（三） 项目执行阶段1、 严格按照资产评估准则-评估程序开展评估业务，不随意删减评估程序；2、 按评估工作计划开展评估工作；3、 履行本机构制定的各项质量控制制度，执行全员、全过程督导复核；4、 对临时性或突发问题及时报告及时处理，保障项目进度目标；（四） 出具报告阶段1、 严格履行三级复核制度，项目负责人对报告进行一级复核；部门经理对报告进行二级复核；法定代表人对报告进行三级复核 ；2、