市国税局房地产行业税收专项检查的主要做法.doc

市国税局房地产行业税收专项检查的主要做法 市国税局房地产行业税收专项检查的主要做法 泰州市国税局房地产行业税收专项检查从5月份开始全面实施，共分为企业自查、汇算清交和税务稽查三个阶段，全市共检查176户企业，查补税款10783.42万元、加收滞纳金14.17万元、罚款217.83万元，合计1015.42万元，全市房地产行业税收专项检查工作成果显著。 房地产税收专项检查工作，首先向全市176户房地产企业发出了房地产企业所得税自查情况统计表，要求企业逐户自查填报，其中47户企业自查查补企业所得税2231.44万元，并已全部入库。在企业自查基础上，征管分局按照房地产税收专项检查的总体要求，在汇算清交工作中对重点房地产企业进行重点关注，全市xx年房地产企业所得税汇算清交，共补申报企业所得税6420万元。自查、汇算工作结束后，稽查部门将65户房地产企业列入税务稽查，其中16户企业为国、地税稽查局联合重点检查对象，现已查结63户企业，有问题户40户，共查补税款2131.98万元、滞纳金14.17万元、罚款217.83万元，合计2363.98万元。入库税款868.86万元、滞纳金12.03万元、罚款97.69万元，合计978.58万元。 房地产行业税收专项检查的主要做法： 一、制订方案，确保工作落实 为深入贯彻文件精神，切实做好房地产行业税收专项检查工作，市国税稽查局制定了全市房地产行业税收专项检查总的方案，要求全市各检查组入户检查前必须制定每户具体的税收专项检查实施方案，结合房地产行业特点和具体情况，拟订针对性的检查方案和办案思路，做到专项检查重点突出、方向清楚、目标明确。在房地产行业税收专项检查过程中，两次召开房地产行业税收专项检查调度会，第一次会议传达上级文件精神、总结以往年度检查经验和做法、理清思路，指导面上工作；第二次会议对房地产行业税收专项检查取得的阶段性成果及时进行汇总、分析、交流和推广，对房地产行业税收检查中碰到的疑难问题进行研讨和剖析，不断修正房地产行业税收专项检查方案中不完善之处，充分发挥集体的智慧和力量及时予以解决，使房地产行业税收专项检查得以保质保量、快速有效地顺利推进。 二、查前辅导，做好业务保障 由于房地产行业税收专项检查时间跨度长，涉及面广，政策性强，检查难度较大，要求参加检查人员具备较为全面的税收业务知识，为提高检查效率，做到有的放矢，在实施房地产行业税收专项检查前，狠抓参加检查人员专业知识的查前培训，及时组织或专门邀请相关业务行家为参加检查人员举行有针对性的查前培训，结合房地产行业特点和具体情况，强化专项业务知识技能的即时巩固和掌握，对企业可能存在的各种税收违法行为进行了比较详细的分析和研讨，使检查人员在专项检查伊始就能迅速进入角色，提高发现问题、分析问题、处理问题的能力，提高了房地产行业税收专项检查的针对性和有效性，促进了检查质量的明显提高。 三、内查外调，做好查前准备 重点做好国、地税稽查局联合检查的16户房地产企业的资料准备工作。为了熟悉房地产行业的开发流程和特点，稽查部门认真做好七个部门的外调资料取证工作，掌握第一手资料，充分做好查前准备： 1.从发改委采集开发项目批准文号等立项批复信息。 2.向建设部门采集城市拆迁资料信息，发放的建筑工程施工许可证书编号、建设单位、工程名称、工程地址、工程概算、施工单位、监理单位、开工日期等。 3.向规划部门采集开发项目占地面积、建筑面积、容积率、可销售面积、不可销售面积、公共配套设施情况等信息。 4.向物价部门了解该公司房产价格的报批、核准等价格情况。 5.向房产管理部门采集建筑面积、产权证号、发证时间等房产交易信息，预售许可证发放的情况，以及涉及拆迁户数、面积、补偿款等开发成本情况。 6.向土地管理部门采集土地使用权出让和转让信息，土地面积、土地用途、土地成交价格、转让金额等。 7.向地税部门采集发票领用情况和营业税缴纳情况。核对国、地税申报收入是否存在差异。 同时市国税稽查局汇集了xx年至xx年四年来房地产企业检查发现的17项主要涉税问题，包括7项应税收入类问题，10项成本费用类问题，作为房地产行业税收专项检查的重点检查项目。 四、择优分配，实行激励机制 全市各级国税稽查部门完善激励措施，通过科学化的机制确保专项检查任务的完成。在案源分配方面，引入竞争激励机制，注重发挥检查团队优势，在挖掘个人潜能的基础上努力增强团队合力，促进个体绩效与团队绩效的优势互补，在房地产企业专项检查案源分配中采用绩效挂钩排序分解和重点案源招标分配两种形式。正常分配房地产企业专项检查案源，按检查科室上月考核得分排序，由高到低优先选择案源；线索明显，可能出大要案的房地产企业检查案源实行竞标分配办法，首先由选案部门进行先期的选案分析，列出主要疑点，并公布待稽查案源企业的名单，稽查科室结合自身实际在已公布的案源中进行选择，选择后针对选取对象的经营特点和财务核算规律情况，对其生产销售规模、整体税负等情况进行分析，通过对可能存在问题原因的分析，制定出具体的检查措施，形成预案分析报告提交选案部门，由选案部门汇总后报请局领导组织相关人员对预案分析报告提交的分析结果、问题疑点及稽查方案进行讨论评比，对可行性进行判断，讨论评比认为分析有理有据、针对性强、稽查思路明确、措施得力的，择优分配案源，交付案源进行稽查，以达到最好的检查效果。案源管理的创新，有效地激发了检查人员的积极性，增强了检查组的互补意识和检查科进位意识，稽查质效进一步显现。 五、“三会”制度，细化检查环节 为了强化检查环节的指导和管理，市级稽查局制定了检查方案会商办法、案件检查会办办法、案件结案会审办法三项制度，实行房地产企业检查过程的中间控制，并向两头延伸。在房地产企业入户检查前，要通过分局领导、案源管理人员、检查人员等充分沟通和协商，明确检查突破口，制定出切实可行的检查方案，包括重点检查项目、检查步骤和方法、人员分工和时限、初步要求等，以检验方案中线索疑点和突破口是否合理，检查策略是否得当，方法措施是否到位，避免检查的草率和盲目。在房地产企业检查过程中，及时召开由分局领导、案源、检查、审理等部门参加的会议，对办案过程中出现的疑难杂症，集体讨论解决问题，共同讨论检查思路和主攻方向是否需要调整，检查过程中是否抓住了主要矛盾，检查是否全面、有无遗漏，下一步工作方向等等，形成会办意见，交由检查人员继续检查，使整个办案过程更加透明，确保检查的深度和广度、促进了办案效率的提高。在检查人员报送房地产企业稽查报告前，要对案件进行会审，会审人员对照会商和会办意见，审查案件项目、环节是否到位，严把案件质量关，对拟结案案件是否查清查透会审，对挂案疑点问题办案措施手段是否穷尽等等，由会审会成员质询、办案人员答疑，确保办案人员增强责任心，使案件的检查方向更加明确，重点更加突出，措施更加可行，事实更加清晰，证据更加确凿，定性更加准确，较好地提高了办案效益，也化解了执法风险。 六、通力协作，加强协调配合 在房地产企业税收专项检查中，各级国税稽查局注重加强与公安部门、地税局的协调和配合，及时互通信息。国、地税稽查局联合成立房地产企业税收专项检查组，联合入户检查，税收专项检查过程中发现重大案件线索，紧抓不放，及时与公安部门联系，以便公安机关及时介入，有力打击涉税违法犯罪行为。 七、积极建议，确保以查促管 充分发挥稽查效能，促进征管质量提高是开展房地产税收专项检查的根本目的。为此，稽查部门注重专项检查效能的发挥，对涉及稽查建议内容的项目