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对农信社内部审计工作的思考工作心得 通过近年来的改革发展虽然农信社在内控建设方面有了长足进展但由于自身经营特点、行业自律、员工队伍素质等多方面原因仍存在内控制约不力、制度执行力低问题导致有些部门风险隐患较大个别地区案件频发 究其原因：一是从农信社经营情况看点多面广遍布城乡风险控制难度大二是行业自律性相对较弱没有全国性统一管理机构各自为战管理较为松散三是内审部门缺乏相对的独立性审计覆盖面过窄频率不够尚未建立独立有效的内部审计体系加之个别审计人员责任心不强监督审计检查不到位工作力度不够甚至存有人情大于制度、关系高于原则、信任代替监督现象导致违规问题屡屡发生四是从业人员素质参差不齐部分员工制度观念淡薄风险意识薄弱,对潜在风险隐患缺少应有的警惕缺少风险防范意识制度执行力差不能严格按业务操作流程办理每笔业务造成有些问题屡查屡犯、屡纠难改 针对上述问题建议从以下几个方面加强内部审计工作： 一是加强内部审计的组织工作积极为内审部门创造良好的工作环境赋予内审部门特殊的地位增强内部审计的独立性、有效性和专业性使其真正运用法律法规的权力去解决和处理问题提升内审的功能为增强审计工作的严肃性现有内审部门可挂靠上级部门或成立相对独立的内审部门内审人员定期实行跨社交流确保监督审计职能作用的有效发挥 二是加强内部审计队伍及制度建设内审部门人员必需具有良好的政治、业务素质工作、生活作风正派在行使稽查职责时敢于揭露被查单位工作中存在的各种问题积极调整、充实审计部门人员建立一支适应农村信用社发展需要的人员构成多元化的、相对独立的、高素质的内部审计队伍同时在制度建设上从农村信用社内部审计制度看由于自上而下内部审计制度缺乏系统性和规范性建立一套科学完整的内部审计制度办法通过健全的制度来规范审计行为是做好内部审计工作的基础 三是切实转变稽核职能积极创新理念加强稽核工作实现稽核职能的转变即：稽核方式由“事后查处”向“事前防范”转变；稽核内容由“合规性稽核”向“合规性与风险性并重稽核”转变；处罚方式由“单纯惩处”向“教育与惩处并重”转变；稽核成果以注重整改为主向综合利用、指导工作转变充分发挥稽核监督作用促进各项业务的健康、协调、快速发展 四是提高内审部门的工作质量定期对内审部门进行检查对内审的审计计划、工作底稿、风险评估、审计报告等情况进行评价判断内审的工作质量以及内审部门是否能满足联社当前业务规模和风险水平的审计需要；评价内审部门发现问题的反馈、整改的情况判断内审工作是否合乎理事会和监事会的要求是否最终实现了应有的效果通过以上各种方法对内审部门工作做出总体的评价促使内部审计工作质量的有效提高 五是完善责任追究制度建立和落实稽核责任追究制度根据稽核人员的专业特长细化分工明确职责对稽核项目实行主查人制度防止稽核工作走过场和流
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