会计综合模拟实验一.doc

第一笔：提现借：库存现金人民币4000贷：银行存款人民币4000原始凭证：现金支票存根第二笔：预借备用金流程：借款人填写申请单按内部控制管理制度由相关负责人审批出纳审核无误后支出现金借款借：其它应收款销售部张力3000贷：库存现金人民币3000原始凭证：借款单第三笔：缴存款项申请取得银行汇票借：其它货币资金银行汇票存款60000贷：银行存款中行人民币户 60000原始凭证：银行汇票委托书第四笔：购买食堂餐具借：应付职工薪酬福利费1287贷：银行存款中行人民币1287原始凭证：转账支票存款、增值税专用发票（发票联）分摊福利费：借：管理费用工资及三项经费1287贷：应付职工薪酬福利费1287（该企业不采用计提方式，而是在实际发生时，直接列支）第五笔：出口销售产品借：应收账款美元户马来西亚汇智贸易公司99000美元818730元人民币贷：主营业务收入818730（刺绣机1 10台 刺绣机2 10台）按当月1日汇率折算为人民币，应收账款按外币和折算的人民币同时记账。原始凭证：出口增值税专用发票暂不结转主营业务成本，因为产品的生产与销售是滚动进行的，此时产品的单位成本还无法计算得到。待月末一并结转。借：应交税费应交增值税出口抵内销139184.1贷：应交税费应交增值税出口退税139184.1出口实行免抵退政策。第六笔：收回应收款借：银行存款中行人民币 293000贷：应收账款北京博大进出口贸易公司293000第七笔：收回美元的应收账款借：银行存款中行美元户31904美元263846.08元人民币 账务费用1113.92贷：应收账款美元户马来西亚汇智贸易公司32000美元264960原始凭证：收款通知单（注意此时的财务费用包括手续费96美元的财务费用和汇率变动的汇兑损益）（转出应收账款原账面余额）第八笔：缴款取得本票借：其它货币资金银行本票存款362700贷：银行存款中行人民币362700原始凭证：本票申请书第九笔：用银行汇票购买存货借：材料采购低值易耗品48600应交税费应交增值税进项税8262贷：其它货币资金银行汇票存款56862原始凭证：以增值税专用发票（发票联）验收入库：借：周转材料低值易耗品低1# 58*90052200贷：材料采购低值易耗品48600材料成本差异低值易耗品材料成本差异3600原始凭证：入库单第十笔：购入印花税票借：管理费用税费2350贷：银行存款中行人民币2350原始凭证：发票和转账支票存款第十一笔：缴纳上月各项税费借：应交税费未交增值税248340 城建税17383.8 教育附加费7450.2 企业所得税387920 个人所得税5400贷：银行存款中行人民币666494纳税时间、期限、流程介绍原始凭证：完税凭证第十二笔：用银行本票购入存货借：材料采购原材料310000应交税费应交增值税进项税52700贷：其它货币资金银行本票存款362700原始凭证：增值税专用发票（发票联）验收入库：借：原材料外购半成品外购2# 100*3000300000 材料成本差异原材料成本差异10000贷：材料采购原材料310000原始凭证：入库单第十三笔：归还所欠货款借：应付账款上海轧钢厂431156.6贷：银行存款中行人民币431156.6原始凭证：电汇收款通知单第十四笔：收回银行汇票多余款项借：银行存款中行人民币 3138贷：其它货币资金银行汇票存款3138原始凭证：银行汇票第4联第十五笔：用银行承兑汇票购入存货借：材料采购原材料98400应交税费应交增值税进项税16728贷：应付票据银行承兑汇票115128原始凭证：付款申请单 银行承兑协议验收入库：借：原材料外购半成品1# 80*120096000 材料成本差异原材料成本差异2400贷：材料采购原材料98400原始凭证：入库单第十六笔：工程验收竣工借：固定资产房屋及建筑物320078贷：在建工程厂房扩建工程320078原始凭证：竣工验收单第十七笔：销售商品借：应收票据商业承兑汇票温州怡富贸易公司2211300贷：主营业务收入1890000（刺绣机1号20台，刺绣机2号30台）1890000 应交税费应交增值税销项税321300原始凭证：增值税专用发票第十八笔：收回已核销的坏账借：应收账款天津红星公司40000贷：坏账准备应收账款40000借：银行存款中行人民币40000贷：应收账款天津红星公司40000原始凭证：电汇收款通知单第十九笔：报销培训费借：应付职工薪酬职工教育经费800贷：库存现金人民币800原始凭证：费用报销单 培训费发票第二十笔：归还票据款借：应付票据商业承兑汇票126945贷：银行存款中行人民币126945原始凭证：付款通知单第21笔业务：公益性捐赠支出借：营业外支出60000贷：银行存款中行人民币60000原始凭证：捐赠支出收据、转账支票存根第22笔业务：报销差旅费，退还余款借：管理费用交通差旅费2400库存现金人民币600贷：其它应收款销售部 张力3000原始凭证：差旅费报销单 现金收据第23笔业务：实发工资借：应付职工薪酬工资455321.38财务费用200贷：银行存款中行人民币455521.38原始凭证：转账支票存款 工资签发表第24笔业务：代扣个人所得税借：应付职工薪酬工资5309.96贷：应交税费个人所得税5309.96第25笔业务：计提企业承担的五险一金借：管理费用五险一金 228416.74贷：应付职工薪酬保险 172705.34应付职工薪酬住房公积金 55711.4原始凭证：以五险一金汇总表为原始凭证第26笔业务：缴纳住房公积金借：应付职工薪酬住房公积金55711.4应付职工薪酬工资55711.4贷：银行存款中行人民币111422.8原始凭证：住房公积金缴款书第27笔业务：缴纳保险借：应付职工薪酬工资50590.26 保险172705.34贷：银行存款中行人民币223295.6原始凭证：保险委托付款通知单第28笔业务：支付广告费借：销售费用90000贷：银行存款中行人民币90000原始凭证：广告费发票 转账支票存款第29笔业务：缴纳财产保险费借：管理费用财产保险费及修理费 33590贷：银行存款中行人民币33590原始凭证：保险费发票 转账支票存根第30笔业务：支付修理费借：管理费用财产保险费及修理费 860 应交税费应交增值税 146.2贷：银行存款中行人民币1006.2原始凭证：维修费发票 转账支票存根（修理费进项税可抵扣，但本例中为核对答案未抵扣）第31笔业务：购入存货借：材料采购原材料24000应交税费应交增值税进项税4080贷：应付账款天津大洋轴承公司28080原始凭证：增值税专用发材料（发票联）验收入库：借：原材料外购半成品外购3# 160*13822080 材料成本差异材料成本差异1920贷：材料采购原材料1920原始凭证：入库单第32笔业务：预收订金借：银行存款中行人民币40000贷：预收账款北京威盛贸易有限公司40000原始凭证：进账单第33笔业务：报废固定资产借：固定资产清理20710累计折旧55290贷：固定资产76000第34笔业务：销售产品借：银行存款中行人民币462150贷：主营业收入395000应交税费应交增值税销项税67150原始凭证：增值税专用发票 进账单第35笔业务：处置报废的固定资产借：银行存款中行人民币 6800贷：固定资产清理6800原始凭证：进账单 收购凭证借：固定资产清理150贷：库存现金人民币150原始凭证：收据结转处置净损益：借：营业外支出14060贷：固定资产清理14060第36笔业务：收到票据款借：银行存款中行人民币348758贷：应收票据银行承兑汇票上海佳美刺绣公司348758原始凭证：进账单第37笔业务：购入存货借：材料采购原材料215780应交税费应交增值税进项税36682.6贷：应付账款上海轧钢厂252462.6原始凭证：增值税专用发票验收入库：借：原材料原料及主要材料1# 30*280084000 2# 40*3200128000 材料成本差异原材料成本差异3780贷：材料采购原材料 215780原始凭证：入库单第38笔业务：支付电话费借：管理费用通讯费3894.4贷：银行存款中行人民币3894.4原始凭证：付款通知单第39笔业务：收到存款利息借：银行存款中行人民币 1482.5贷：财务费用1482.5原始凭证：存款利息收入清单第40笔业务：支付短期借款四季度利息借：财务费用9100应付利息18200贷：银行存款中行人民币27300原始凭证：利息清单第41笔业务：支付长期借款四季度利息借：在建工程车库工程9858.33长期借款19716.67贷：银行存款中行人民币29575原始凭证：利息清单第42笔业务：销售产品借：应收账款北京博大贸易进出口公司547560贷：主营业务收入468000应交税费应交增值税销项税79560原始凭证：增值税专用发票 托收承付清单第43笔业务：销售退回借：原材料外购半成品1# -5*12006000应交税费应交增值税进项税-1062.5材料成本差异原材料成本差异-250贷：应付账款大正机电公司7312.5原始凭证：红字发票 红字发票通知单 申请单第44笔业务：报销费用借：销售费用1548（业务招待费1128）贷：库存现金1548原始凭证：费用报销单第45笔业务：债务重组借：固定资产管理设备80000 营业外支出6000贷：应收账款上海红光公司86000原始凭证：债务重组协议第46笔业务：非货币性福利支出借：应付职工薪酬非货币性福利5850贷：银行存款中行人民币5850原始凭证：发票 支票存根分配非货币性福利：借：管理费用工资及三项经费5850贷：应付职工薪酬非货币性福利5850第47笔业务：购买办公用品借：生产成本基本生产成本铸件车间制造费用1100制造费用机加车间办公费900 装配车间办公费1600生产成本辅助生产成本机修车间办公费950管理费用办公费1800应交税费应交增值税进项税1079.5贷：银行存款中行人民币7429.5原始凭证：支票存款 增值税专用发票第48笔业务：计提折旧借：生产成本基本生产成本制造费用20600制造费用折旧费47000制造费用折旧费52900生产成本辅助生产成本折旧费19600管理费用折旧费57607贷：累计折旧197707原始凭证：折旧汇总表第49笔业务：支付并分配修理费借：生产成本基本生产成本铸件车间制造费用2486制造费用机加车间修理费4968制造费用装配车间修理费6590生产成本辅助生产成本机修车间修理费1962管理费用修理费4249贷：银行存款中行人民币20255原始凭证：修理费发票 转账支票存根第50笔业务：购入固定资产借：固定资产管理设备45630贷：银行存款中行人民币45630原始凭证：发票 支票存根第51笔业务：存货盘亏借：待处理财产损益300贷：原材料辅助材料3# 20*15300第52笔业务：支付银行手续费借：财务费用33贷：银行存款中行人民币33第53笔业务：销售产品借：银行存款中行人民币692640贷：主营业务收入16*37000592000（刺绣机2 16台）应交税费应交增值税销项税100640 原始凭证：进账单 增值税专用发票第54笔业务：支付运费借：销售费用13950 应交税费应交增值税进项税1050贷：银行存款中行人民币15000原始凭证：支票存根 运费发票第55笔业务：摊销无形资产价值借：管理费用折旧与摊销1900贷：累计摊销1900第56笔业务：支付并分配电费借：生产成本基本生产成本铸工车间制造费用9856 制造费用机加车间水电费24640 制造费用装配车间水电费11088 生产成本辅助生产成本机修车间水电费6776 管理费用水电费9240 应交税费应交增值税进项税10472贷：银行存款中行人民币72072 原始凭证：付款凭证和增值税专用发票 第57笔业务：支付并分配水费借：生产成本基本生产成本铸工车间制造费用1400.8 制造费用机加车间水电费2307.2 制造费用装配车间水电费1153.6 生产成本辅助生产成本机修车间水电费1648 管理费用水电费1730.4 应交税费应交增值税进项税1071.2贷：银行存款中行人民币9311.2原始凭证：付款凭证和增值税专用发票第58笔业务：分配工资并计提工会经费、教育经费工资分配工资：借：生产成本基本生产成本铸工车间制造费用4386 生产成本基本生产成本铸工车间直接人工47580 生产成本基本生产成本机加车间刺绣机1直接人工81942.94 生产成本基本生产成本机加车间刺绣机2直接人工72665.06 制造费用机加车间工资及福利15422 生产成本基本生产成本装配车间刺绣机1直接人工97554.84 生产成本基本生产成本装配车间刺绣机2直接人工93729.16 制造费用装配车间工资及福利17605 生产成本辅助生产成本机修车间工资及福利38352 销售费用6304 管理费用工资及三项经费91392贷：应付职工薪酬工资566933计提并分配工会经费：借：管理费用工资及三项经费11338.66贷：应付职工薪酬工会经费11338.66计提并分配教育经费：借：管理费用工资及三项经费14173.33贷：应付职工薪酬教育经费14173.33第59笔业务：支付并分配工作餐费借：生产成本基本生产成本铸工车间制造费用7275.24 制造费用机加车间其它23804.2 制造费用装配车间其它29244.46 生产成本辅助生产成本机修车间其它5369.28 管理费用其它12794.26 销售费用882.56 贷：银行存款中行人民币79370原始凭证：发票和支票存根第61笔业务：分摊领用材料成本借：生产成本基本生产成本铸工车间直接材料297900 生产成本基本生产成本装配车间刺绣机1直接材料291016 生产成本基本生产成本装配车间刺绣机2直接材料228624 制造费用装配车间材料消耗34500 生产成本辅助生产成本机修车间材料消耗24300贷：原材料 调整原材料成本差异：借：生产成本基本生产成本铸工车间直接材料6955.97 生产成本基本生产成本装配车间刺绣机1直接材料6795.22 生产成本基本生产成本装配车间刺绣机2直接材料5338.37 制造费用装配车间材料消耗805.58 生产成本辅助生产成本机修车间材料消耗567.41贷：材料成本差异原材料成本差异20462.5562笔业务：分摊领用低值易耗品成本借：生产成本基本生产成本铸工车间制造费用13500 制造费用机加车间材料耗用52700 制造费用装配车间材料耗用 30900 贷：周转材料低值易耗品调整低值易耗品成本差异： 借：生产成本基本生产成本铸工车间制造费用-621.22 制造费用机加车间材料耗用-2425.04 制造费用装配车间材料耗用 -1421.89 贷：材料成本差异低值易耗品材料成本差异-4468.15第63笔业务：处置盘亏原材料借：管理费用物料消耗300贷：待处理财产损益300同时结转材料成本差异：借：管理费用物料消耗300*0.023357贷：材料成本差异原材料成本差异7第64笔业务：分配辅助生产成本借：生产成本基本生产成本铸工车间制造费用14329.47制造费用机加车间修理费49501.81制造费用装配车间修理费25271.98管理费用修理费10421.43贷：生产成本辅助生产成本机修车间99524.69第65笔业务：分配机加车间的制造费用借：生产成本基本生产成本机加车间刺绣机1制造费用115973.63生产成本基本生产成本机加车间刺绣机2制造费用102844.54贷：制造费用机加车间218818.17分配装配车间的制造费用借：生产成本基本生产成本装配车间刺绣机1制造费用107220.73生产成本基本生产成本装配车间刺绣机2制造费用103016贷：制造费用装配车间210236.73第66笔业务：结转完工的铸件借：自制半成品铸件426748.82贷：生产成本基本生产成本铸件车间直接材料304855.97 直接人工47580 制造费用74312.85第67笔业务：加权平均单位成本=（388066+426748.82）/（70+80）=5432.0988机加车间领用自制半成品：借：生产成本基本生产成本机加车间刺绣花机1直接材料55*5432.0988298765.23（ 刺绣花机2直接材料50*5432.09507271604.75贷：自制半成品105 570369.98第70笔业务：结转完工产品成本借：库存商品刺绣机1 43台*23669.45131017786.40贷：生产成本基本生产成本刺绣机1直接材料610774.29 直接人工174327.54 制造费用232684.57借：库存商品刺绣机2 42台*21089.01275885738.54贷：生产成本基本生产成本刺绣机2直接材料508077.59 直接人工160940.2 制造费用216720.74第71笔：结转本月的销售成本首先根据销售出库单，统计汇总本月的销售数量。计算月末库存商品的月末加权平均单价。借：主营业务成本2416825.42贷：库存商品刺绣机1 52*23634.704821229004.65 刺绣机2 56*21211.085161187820.77第72笔：调整外币账户折算的人民币金额 借：银行存款中行美元户282.07 应收账款美元户861.30贷：财务费用 1143.17 库存现金美元户0.20 第73笔：已贴现的商业汇票现归还银行票据款借：应收账款沈阳讯风贸易公司10400贷：银行存款中行人民币10400原始凭证：银行特种转账传票第74笔：结转本月应交未交的增值税借：应交税费应交增值税转出未交增值税437441贷：应交税费未交增值税437441第75笔：计提本月应交税费借：营业税金及附加43744.10贷：应交税费城建税30620.87 教育附加费13123.23第76笔：按期末交易性金融资产公允价值调整交易性金融资产的账面价值借：交易性金融资产公允价值变动6000