银行对账工作管理办法.doc

银行对账工作管理办法第一章 总则 第一条 为及时与开户银行核对银行账目、查明有无错账、遗漏账目，有效防范资金风险，防止舞弊，达到保护资金安全和降低经济损失的目的，集团财务管理部特制定本办法。第二条 出纳人员每月初（5日以前）负责到公司开户银行领取上月银行对账单或者在网银上下载银行对账单。第三条 出纳人员应于每月15日前将企业上月银行存款明细账与银行对账单进行核对完毕，并出具银行存款余额调节表。对于存在的未达账项应及时查找出原因，并通知相关人员进行记账或调整。第四条 公司财务负责人应于每月20日前完成对银行余额调节表的审核工作，并对报出的银行存款余额调节表的真实性、准确性、及时性负责。第二章 银行对账的方法第五条 公司出纳每月将银行对账单与公司银行存款明细账进行对账，核对完成之后，形成银行存款余额调节表。第六条 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与公司账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。第七条银行存款余额调节表余额等式如下：（1）企业方：银行存款余额+银行已收，企业未收金额银行已付，企业未付金额。（2）银行方：对账单余额+企业已收，银行未收金额企业已付，银行未付金额。第八条 银行余额调节表编制完成后，如果左侧调整后余额右侧调整后余额，则表明银行余额调整表未达到平衡，需要查找是否下列事项：（一）上月未达账项的影响因素；（二）是否存在未查出的未达帐项；（三）是否存在一方或双方记帐出现差错。 第九条 银行余额调节表编制完成后，如果左侧调整后余额=右侧调整后余额，则表明银行余额调整表已达到平衡。平衡之后编制人员还应对未达账项逐一调取凭证核实未达的原因，并落实期后入账情况，标明期后入账的日期及相关凭证号；如非真正的未达，应找到相同金额真正的未达账项。第十条 银行未达账项存在的四种情况及相关处理程序：（1）银行已收、企业未收。财务部银行出纳应及时将银行已记入企业户头的相关票据拿回企业，交相关人员进行账务处理；如发现其中相关款项来源不明的，应与银行进行联系，以查明此款项的来源。（2）企业已收、银行未收。出纳人员应核实款项是否已存入银行，有无银行入账凭证；如无银行入账凭证，应及时追查是否为错账，并及时进行账务处理。（3）银行已付、企业未付。对于银行已在企业户头划款支付的款项，银行出纳应及时从银行拿回相关单据核对后，交相关人员进行账务处理。（4）企业已付、银行未付。对于企业已付款的银行票据，应及时交银行进行款项的划转。第十一条 差异调整办法：1如果是银行方面原因造成未达账的，应要求银行进行调整，企业根据调整后的余额进行核对。2如果是企业方面原因造成未达账的，查明原因后要通知相关责任人及时进行账务处理。如发现出现差款、错款问题，要在第一时间向财务经理汇报。第十二条 每月银行余额调节表审核无误后，出纳应于当月将银行余额调节表打印出来，并在编制人处签名盖章（银行存款余额调节表格式如附件1）。第三章 银行对账工作的审核第十三条 公司财务负责人应及时对编制完成的银行余额调节表进行审核，并在每月的20日之前完成审核工作。第十四条 财务负责人对银行余额调节表真实性、准确性、及时性负责,如银行对账单为网银下载，应与网银进行核对；在审核银行余额调节表时，应亲自调取凭证，逐笔核对是否为真实的未达账项；如发现不是真正未达账项，需督促出纳重新核对，找到真正的未达账项；在审核过程中还应重点关注：（一） 未达账项存在的合理性；（二） 追查期后仍未达的账项原因，是否为潜在或已发生的损失；（三）银行已付、企业未付款项是否为本公司经济事项、是否经过有权人的授权，如非本公司经济业务，银行错误应及时提示银行，追回款项，维护公司利益。（四）企业已收、银行未收款项期后银行是否收到，如未收到则否为错账，如系记账错误、遗漏项目或未正确反映经济实质，应该及时进行改正，避免或追回经济损失。（五）关注是否存在金额相符，但银行进账或支付为一笔、公司分笔进行账务处理或相反情况，如经查证属实，应及时从银行余额调节表中删除，避免造成未达账项过多的假象，也避免下月再进行对账时的重复核对工作。（六）通过未达账项是否反映出管理方面的漏洞。第十五条 经审核无误的银行余额调节表，各分（子）公司财务负责人在审核人处签字章，并在每月20日将电子版报送集团财务管理部。第十六条 各分（子）公司财务负责人对审核银行余额调节表过程中发现的错账、遗漏账务应安排、督促相关人员及时进行订正、调整等账务处理。附件1：银行余额调节表开户银行及账号： 年 月 日 币种：人民币 单位：元企业银行日记账余额：银行对账单余额：加：银行已收，单位未收金额减：银行已付，单位未付金额加：单位已收，银行未收金额减：单位已付，银行未付金额日期票号金额期后记账日期及凭证日期票号金额期后记账日期及凭证日期摘要金额期后记账日期及凭证日期摘要金额期后记账日期及凭证合计调整后余额调整后余额编制人： 审核人：附件2：银行存款余额调节表编制方法 1、银行已收企业未收：将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“”标记，找出未标记的银行对账单贷方记录，将其金额记在底稿上，为银行已收企业未收的业务金额。2、银行已付企业未付：将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“”标记，找出未标记的银行对账单借方记录，将其金额记在底稿上，为银行已付企业未付的业务金额。3、企业已收银行未收：将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“”标记，找出未标记的企业银行存款日记账的借方记录，将其金额记在底稿上，为企业已收银行未收的业务金额。4、企业已付银行未付：将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“”标记，找出未标记的企业银行存款日记账的贷方记录，将其金额记在底稿上，为企业已付银行未付的业务金额。5、企业应根据月末“银行存款日记账”期末余额填写表内“企业日记账余额”栏；根据银行“银行对账单”期末余额填写表内“银行对账单余额”栏。6、初次使用用友软件进行银行余额调节表的自动编制时， “现金设置银行期初录入”处显示“银行对账单余额方向为借方”，此时必须点击“方向”栏，改变设置后显示“银行存款期初余额为贷方”，在此设置下可以进行银行对账单的录入。7、银行对账单的录入：录入方法有两种，在中国工商银行股份有限公司开立账户的公司必须将银行对账单按照对账单上所列的格式内容将对账单手工录入用友对账系统；其他银行的电子对账单可以通过集团财务管理部提供的软件自动导入用友对账系统。8、银行对账：银行对账单录入完毕，点击“银行对账”模块，选择要对账银行账号及对账月份，点击“对账”标识，用友系统自动将发生日期、金额一致的内容对账两清标识为“”，系统无法自动识别的账目后对账两清标识为空。9、手工对账：各分（子）公司的出纳必须对对账标识为空的账目进行逐笔逐凭证地核对，对核对一致的银行日记账和银行对账单项目一定要做到发生日期一致、经济业务内容一致、发生金额一致，发生形式一致，经核对准确无误后在用友对账系统对账两清处标示“”。10、银行余额调节表形成：手工核对结束后，进入“余额调节表”模块，可以看到未标识为 “”的银行对账单项目分别列示在“银行已收企业未收