扶贫资金审计方法.doc

扶贫资金审计方法 扶贫资金审计监督是扶贫工作的一个重要环节是不断加强和规范扶贫资金管理提高扶贫资金使用效益的一个重要手段目前被审计单位违纪违规方法更隐蔽给审计工作增加一定的难度审计人员应注重审计方法抓住审计重点才能更好地履行审计职责 (一)注重以项目为平台 即具体的扶贫项目从申报、立项、审批、招投标管理等程序来查阅档案资料发现疑点项目申报程序一般是村申请乡镇政府根据实际情况向县市扶贫办申报县市扶贫办审核后报省扶贫办最后由省扶贫办审查审批下达执行一是检查项目的计划申报、审批程序有无擅自改变项目计划不按上级审批的要求执行二是检查申报资料的性和完整性同时查阅多个项目档案资料台帐有无同一项目在不同年度申报、在不同部门申报、同一项目分解成多个项目申报的现象避免一个项目重复申报申报不实三是对调整计划的项目要查明调整原因审计其是否合法合规防止项目审批的随意性堵塞人情腐化项目 (二)注重以管理为抓手 即抓住项目实施中的各个环节的管理或具体承办人开展审计从中发现重大问题或疑点线索一是审核项目工程是否严格执行“四制”要求是否严格按照国家法规的规定进行招投标有无以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假骗取中标有无编制虚假合同在合同履行过程中是否严格按照合同的有关条款进行处理是否存在随意或变相更改情况有无工程监理不到位工程转包分包等问题影响项目工程质量二是深入村社、农户和田间地头实地现场勘测、丈量查看工程项目建设内容和建设规模是否按计划实施是否达到预期的设计要求;有无故意扩大建设规模随意调整建设地点变更建设内容改变资金用途三是建成后是否办理竣工验收手续制定具体管护措施明确管护主体落实管护责任 (三)注重以资金为主线 即沿着扶贫资金的流向进行审计检查资金分配使用管理情况一是掌握省、市下达分配资金文件核定下拨指标数目二是注意“三核对”即上级分配的指标文件与账款的核对指标分配与资金到账数的核对上级分配的指标、项目、用途与安排的指标、项目、用途核对从而核查资金分配层次中的漏洞揭露资金分配中违规行为三是资金拨付环节中存在的差异要逐笔查明差异原因顺着资金拨付流向分析掌握资金活动的最终去向四从报账原始发票入手核实票据开支范围与建设内容是否一致有无虚列支出转移资金如果以现金方式补助要有农户亲自签字盖章并进一步实地入户访问与本人核实;如果是原材料购进、领用情况要有物资入库单、出库单、领用清册并到项目现场了解核对建设内容和建设规模;大额现金支出报账时要一律使用正式发票杜绝白条入账并核实支出的性 (四)注重以绩效为方向 即检查资金使用效果、促进合理有效利用资金确保专项资金发挥最大的经济效益和社会效益一是对项目的立项可行性研究进行分析是否符合当地实际情况有无未开工、已开工但停工、已完工但未交付使用闲置或利用率不高项目不能发挥作用甚至损失浪费等二是对资金的拨付结存进行检查有无因项目立项不切实际、计划下达较晚、变更调整项目计划、项目实施方案未落实、施工进度缓慢等原因导致资金结存数额大未拨付使用“躺着睡大觉”的问题三是审查项目是否经过专家论证、按规定立项、组织实施和验收验收的工程项目是否达到预期效益有无因管理不善或工程质量等原因造成的损失浪费或事故隐患问题四是分析项目投入使用后所在项目区或村的农业生产生活条件、生态环境是否得到改善产业生产能力、农民收入是否得到提高进一步核实项目自身运行成本和取得的经济效益检查资金的投入未产生经济效益或未达到预定经济效益的原因 (五)注重以计算机为辅助 扶贫资金惠及老百姓逐级下拨最后到每一农户手中补贴资金不大但数量多如果仍用传统的手工审计核查结果面少费时不能查明总体情况运用计算机审计将政策规定、补贴对象