江苏理士有限公司财务报表分析

江苏农林职业技术学院 毕 业 设 计（论 文）SNL/QR7.5.4-3 江苏理士有限公司财务报表分析专 业 学生姓名 班 级 学 号 指导教师 完成日期 27成绩评议学号姓名 题目 江苏理士电池有限公司财务报表分析 指导教师建议成绩： 评阅教师建议成绩： 答辩小组建议成绩： 院答辩委员会评阅意见及评定成绩：答辩委员会主任签字（盖章）： 年 月 日毕业设计（论文）任务书姓名学号班级题目江苏理士电池有限公司财务报表分析设计(论文)主要内容1.财务报表分析2.偿债能力分析3.营运能力分析4.盈利能力分析5.发展能力分析6.杜邦分析重点研究问题111. 财务报表分析2.偿债能力分析主要技术指标1.比较分析法2.比率分析法3.趋势分析法4.杜邦分析其它要说明的问题本人能力有限，可能会有不足的地方，以后会继续努力。指导老师意见 指导教师签字： 年 月 日指导教师意见 对论文的简短评价：1.指出论文存在的问题及错误2.对创造性工作评价3.建议成绩 优 良 中 及格 不及格 指导教师签字 年 月 日评阅教师意见 对论文的简短评价：1.指出论文存在的问题及错误2.对创造性工作评价3.建议成绩 优 良 中 及格 不及格 评阅教师签字 年 月 日答辩小组评议意见学号姓名 题目 江苏理士有限公司财务报表分析 答辩小组意见： 1、对论文的评价2.建议成绩等级 优 良 中 及格 不及格3.需要说明的问题 答辩小组长签字 年 月 日摘要：本文站在财务报表使用者的角度，从了解江苏理士有限公司的发展概况入手，其次根据该企业2013年至2015年的年度财务报表，进行数据计算分析。阐述了该企业的财务状况、财务成果、经营状况。进而分析企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力。最终提出了对企业现在以及未来发展的建议和措施。关键词：财务报表分析;财务指标分析;杜邦分析。Abstract: This paper stands in the angle of the users of the financial statements, starting from the understanding of the development situation of Jiangsu leoch Battery Co., Ltd. Secondly, according to the enterprise from 2013 to 2015, annual financial statements data calculation and analysis. The financial situation, financial results and operating conditions of the enterprise are described. And then analyzes the solvency, profitability, operating capacity, development capacity. Finally, it puts forward suggestions and measures for the development of enterprises and the future.Key words: financial statement analysis, financial index analysis, DuPont analysis.目录摘要 .1目录.2 1.江苏理士有限公司概况简介.31.1公司名称简介31.2公司发展历程32.江苏理士有限公司财务报表分析32.1财务报表分析32.1.1资产负债表分析32.1.2利润表分析92.1.3现金流量表分析112.2财务指标分析152.2.1偿债能力分析152.2.2盈利能力分析152.2.3营运能力分析162.2.4发展能力分析162.3财务报表综合分析-杜邦分析173.江苏理士有限公司财务状况评价与建议183.1江苏理士有限公司财务状况综合评价183.2江苏理士有限公司的建议19参考文献21致谢211.江苏理士有限公司概况简介 本文选取了江苏理士有限公司作为分析对象，本文将通过江苏理士有限公司连续三年年度财务报表进行计算分析，最终得出企业的财务状况以及经营情况的结论。1.1公司名称简介 江苏理士电池有限公司因其所生产的理士牌(LEOCH)电池而命名。该公司创立于2003年，是一家专门从事高容量免维护蓄电池的研发、制造、销售、技术服务为一体的国家高新技术企业。公司产品门类齐全，主要经营：备用电池、动力电源、起动电源、储能电源、系统集成及相关产品。产品广泛应用于通信、电力、铁路、船舶等基础性产业，太阳能、风能、智能电网、新型汽车。储能电站等战略性新兴产业。1.2公司发展历程 公司从创立以来秉承“价格合理、质量可靠、供货及时、服务周到”的经营宗旨，导入精益生产理念，经过多年的发展，公司是国内外电池行业的领导者，公司“LEOCH及图”商标已成为“中国驰名商标”和“江苏省重点培育和发展的国际知名品牌”。公司建立了庞大的国外销售及服务网络“LEOCH及图”牌免维护铅酸蓄电池已远销美国、德国、澳大利亚、西班牙、土耳其、韩国等110多个国家和地区。2.江苏理士有限公司财务报表分析2.1财务报表分析2.1.1资产负债表分析2.1.1.1资产总体规模的分析年份2013年度2014年度2015年度总资产流动资产非流动资产2,239,065,365.051,805,408,356.70433,657,008.352,300,545,547.461,868,020,079.12432,525,468.342,639,273,051.472,149,895,724.78489,377,326.69从上图来看2013年至2015年该公司总资产呈逐渐上升趋势，（以13年为标准）总资产14年比13年增长61480182.41元，定基增长2.746%，15年比13年增长400207686.4元，定基增长17.87%，特别是15年总资产大幅度上涨，增长比率较大，说明公司的资产规模扩大。总资产中的流动资产呈现上升趋势，14年流动资产比13年增长62611722.42元，定基增长3.47%，使总资产规模增加了2.8%，15年比13年增长344487368.1元，定基增长19.08%，流动资产15年也是大幅度上升，使总资产规模增加了15.39%，而非流动资产14年比13年下降了1131540.01元,定基下降0.26%，15年比13年上升了55720318.34元，定基上升12.85%，由于非流动资产基数大，从图表中看不出较大幅度的变化。从上述分析可见，总资产的增长趋势主要由于流动资产的上升所致，该企业的流动资产远高于非流动资产，因而需要对流动资产进行进一步分析。2.1.1.2资产具体项目分析(1)流动资产流动资产2013年度2014年度2015年度13-14年增长额13-14年增长率13-15年增长额13-15增长率货币资金226,783,743.26310,178,269.31302,126,488.1983394526.050.3677270975342744.930.332222865应收票据2,522,256.406,858,492.126,351,077.004336235.721.7191891043828820.61.518014029应收账款1,224,288,422.231,082,452,602.141,543,494,802.32-141835820.1-0.115851639319206380.10.260728088预付款项4,310,776.7621,976,504.5843,576,706.1517665727.824.09803819739265929.399.108782843其他应收款49,452,625.11110,595,892.8856,838,464.6861143267.771.2364008517385839.570.14935182存货298,050,532.94335,958,318.09197,508,186.4437907785.150.127185765-100542346.5-0.337333222流动资产合计1,805,408,356.701,868,020,079.122,149,895,724.7862611722.420.034680089344487368.10.19080856由之前的分析看出流动资产的增长幅度较大，也使总资产的规模增加，该公司的流动性大为增强。货币资金13-14年增加了83394526.05元，增长幅度为36.78%，13-15年增长了75342744.93元，增长幅度为33.22%，增长幅度下降，低于14年，但是货币资金并不是越多越好，如果企业所持的货币资金过多，企业的盈利能力会下降。14年货币资金占总资产的13.48%，15年货币资金占总资产的11.45%，资金的持有量还是合理的。应收票据13-14年增加了4336235.72元，增长幅度为171.92%，13-15年增加了3828820.6元，增长幅度为151.80%，连续三年内应收票据呈现上升趋势，15年虽然有所下降，但是增长幅度偏大，说明企业的债务人信用有问题存在，存在到期不能偿付的可能性，企业应加强应收票据的管理，防止对方无法承兑，给企业带来一定的问题。应收账款13-14年减少了141835820.1元，下降幅度为11.59%，13-15年增加了319206380.1元，增长幅度为26.08%，14年相对于13年有所下降，15年相对于14年有所上升，但是增长幅度不大，说明应收账款的质量一般，对此应结合该公司的销售企业要注意往来款项的动态，防止坏账的产生。预付款项13-14年增长了17665727.82元，增长幅度为409.80%，13-15年增长了39265929.39元，增长幅度为910.88%，连续三年增长幅度较大，该企业预付款项较多，预付款项的回收可能会存在一定的风险，应给予必要的关注。其他应收款13-14年增长了61143267.77元，增长幅度为123.64%，13-15年增长了7385839.57元，增长幅度为14.93%，14年虽然大幅度上涨，但是15年又有所减少，总体来说还是正常的。存货13-14年增长了62611722.42元，增长幅度为3.47%，13-15年减少了-100542346.5元，下降幅度为33.7%，15年存货下降幅度较大，说明企业的销售经营较好，并没有出现存货过多现象，企业的资金占用不多，机会成本不高。（2）非流动资产非流动资产2013年度2014年度2015年度13-14年增长额13-14年增长率13-15年增长额13-15增长率长期股权投资23,500,000.0023,500,000.0023,500,000.000000固定资产308,023,611.56295,623,419.59301,299,696.34-12400191.97-0.0402572775676276.750.019201039在建工程579,978.86880,519.831,098,639.49300540.970.518192973218119.660.24771692无形资产82,568,164.7389,475,599.55129,327,267.226907434.820.08365736239851667.670.445391457开发支出18,595,142.7620,839,572.2126,026,537.472244429.450.120699775186965.260.248899795长期待摊费用390,110.442,206,357.168,125,186.171816246.724.6557244665918829.012.682625061非流动资产合计433,657,008.35432,525,468.34489,377,326.69-1131540.01-0.00260929756851858.350.131441643该企业13年对外进行长期股权投资，说明该公司对外扩张意图明显，14、15年开始并没有持续对外进行投资，比较稳定。固定资产14年比13年减少了12400191.97元，下降幅度为4.02%，15年比14年增加了5676276.75元，增长幅度为1.92%，说明该公司的未来生产能力可能会有提高。在建工程14年比13年增加了300540.97元，增长幅度为51.82%，15年比14年增长了218119.66元，增长幅度为24.78%，该公司的在建工程投入持续增加，伴随以后的完工，有助于扩张该公司的生产能力。无形资产14年比13年增加了6907434.82元，增长幅度为8.37%，15年比14年增加了39851667.67元，增长幅度为44.54%，连续三年呈现上升趋势，说明该公司越来越重视无形资产的投资。开发支出14年比13年增加了2244429.45元，增长幅度为12.07%，15年比14年增加了5186965.26元，增长幅度为24.89%，连续三年逐年递增，说明企业对外开发意图明显。长期待摊费用14年比13年增加了1816246.72元，增长幅度为465.57%，15年比14年增加了5918829.01元，增长幅度为268.27%，长期待摊费用过高，可能存在失真现象。2.1.1.3负债总体规模分析年份2013年度2014年度2015年度总负债1,637,365,959.361,604,749,820.671,768,171,118.22流动负债1,314,909,866.161,342,368,588.391,554,469,599.94非流动负债322,456,903.20262,381,232.28213,701,558.28从上图分析可以看出连续三年内总负债规模先小幅度下降，然后一定幅度的上升，14年比13年下降了32616138.69元，下降幅度为1.99%，15年比14年上升了163421297.6元，增长幅度为10.18%。流动负债连续三年是上升趋势，非流动负债连续三年是下降趋势，综上，负债的总体规模由流动负债构成，需对流动负债进一步分析。2.1.1.4负债具体项目分析（1）流动负债流动负债动2013年度2014年度2015年度13-14年增长额13-14年增长率13-15年增长额13-15增长率短期借款430,407,547.65448,004,108.50476,500,000.0017596560.850.04088348628495891.50.063606317应付票据476,841,126.12605,443,643.92622,586,643.87128602517.80.26969678317142999.950.028314774应付账款123,516,821.7093,123,562.58248,954,070.78-30393259.12-0.246065748155830508.21.673373568预收账款154,516,935.3870,286,857.1541,234,284.74-84230078.23-0.545118747-29052572.41-0.413342886应付职工薪酬22,030,804.0610,382,600.2410,575,059.23-11648203.82-0.5287235192458.990.018536685应交税费11,889,245.958,160,066.6722,665,907.89-3729179.28-0.31365986514505841.221.777662096应付利息74,726,089.4693,258,699.32114,138,507.4718532609.860.24800722220879808.150.223891265其他应付款20,981,295.8413,709,050.0117,815,085.96-7272245.83-0.3466061344106035.950.2995128流动负债合计1,314,909,866.161,342,368,588.391,554,469,559.9427458722.230.020882589212100971.60.158005017短期借款连续三年呈增长趋势，14年比13年增长了17596560.85元，增长幅度为4.09%，15年比14年增长了28495891.5元，增长幅度为6.37%，短期借款的增加，会使企业偿债压力增大，不利于公司维护良好的信誉。应付票据连续三年呈上升趋势，14年比13年增长了128602517.8元，增长率为26.97%，15年比14年增长了17142999.95元，增长幅度为2.83%，虽然逐年递增，但是增长幅度减缓，说明该公司有良好的支付能力。应付账款先下降后上升，14年比13年减少了30393259.12元，减少幅度为24.61%，15年比14年增加了155830508.2元，增长幅度为167.34%，15年的大幅度上升，可能让企业面临偿债压力，企业应注意资金的准备。预收账款连续三年呈递减趋势，14年比13年减少了84230078.23元，下降幅度为54.51%，15年比14年减少了29052572.41元，下降幅度为41.33%，企业的预收账款逐年下降，说明企业的负债减少，偿债压力减轻了一些。应付职工薪酬14年比13年下降了11648203.82元，下降幅度为5.29%，15年比14年增加了192458.99元，增加幅度为1.85%，职工薪酬的减少与增加，属于正常的范围。应交税费先递减后递增，需参考企业的利润表进行详细分析。应付利息三年逐年增加，14年比13年增加了18532609.86元，增长幅度为24.80%，15年比14年增加了20879808.15元，增加幅度为22.39%，由于短期借款的增加而引起应付利息的增加，该企业的需及时向银行支付利息，短期偿债压力加大。其他应付款14年比13年减少了7272245.83元，减少幅度为34.67%，15年比14年增加了4106035.95元，增加幅度为29.95%。(2)非流动负债非流动负债流动负债2013年度2014年度2015年度13-14年增长额13-14年增长率13-15年增长额13-15增长率长期应付款322,456,093.20262,381,232.28213,701,588.28-60074860.92-0.186304003-48679644-0.185530206该企业的非流动负债只有长期应付款，连续三年呈现递减趋势，14年比13年减少60074860.92元，减少幅度为18.63%，15年比14年减少48679644元，减少幅度为18.55%，每年递减幅度几乎一致，没有异常。2.1.1.5所有者权益总体规模分析年份2013年度2014年度2015年度所有者权益601,699,405.69695,795,726.79871,101,933.25连续三年内，所有者权益呈现递增趋势，14年比13年增加94096321.1元，增加幅度为15.64%，15年比14年增加了175306202.5元，增加幅度为25.2%。2.1.1.6所有者权益具体项目分析所有者权益2013年度2014年度2015年度13-14年增长额13-14年增长率14-15年增长额14-15年增长率实收资本375,465,381.58436,842,381.58498,000,381.58613770000.163469132611580000.140000152资本公积166,886.21166,886.21166,886.210000盈余公积37,977,475.3041,439,979.5152,404,829.813462504.210.09117257510964850.30.264595939未分配利润188,089,662.60217,346,479.49320,529,835.6529256816.89020.474741327所有者权益合计601,699,405.69695,795,726.79871,101,933.2594096321.10.156384268175306206.50.25195068(1)实收资本连续三年呈递增趋势，14年比13年增长了61377000元，增长幅度为16.35%，15年比14年增长了61158000元，增长幅度为14%。15年增长幅度低于14年增长幅度。(2)资本公积连续三年没有变化。(3)盈余公积连续三年呈增长趋势，14年比13年增长了3462504.21元，增长幅度为9.12%，15年比14年增长了10964850.3元，增长幅度为26.46%。说明公司的净利润有所增长，且变动幅度正常。(4)未分配利润连续三年呈增长趋势，14年比13年增加了29256816.89元，增长幅度为15.56%，15年比14年增长了103183356.2元，增长幅度为47.48%。说明企业的盈利状况良好，并采用了较为稳健的利润分配政策，有利于增强企业的实力、降低筹资风险和缓解财务压力。2.1.2利润表分析2.1.2.1利润表增减情况分析利润水平分析表项目2013年度2014年度2015年度13-14年增长额13-14年增长率14-15年增长额14-15年增长率一、营业收入2,153,709,380.862,108,509,413.431,969,599,640.10-45199967.43-0.020987032-138909773.3-0.065880556减：营业成本1,934,579,181.471,886,490,152.521,842,548,717.02-48089028.95-0.024857617-43941435.5-0.023292693营业税金及附加5,294,555.735,193,875.925,366,700.33-100679.81-0.019015724172824.410.033274651销售费用50,356,521.9855,480,328.6529,870,072.395123806.670.101750607-25610256.26-0.461609671管理费用86,951,121.0487,214,397.9339,850,941.54263276.890.003027872-47363456.39-0.543069235财务费用44,383,569.6143,671,335.6814,116,167.16-712233.93-0.016047243-29555168.52-0.676763558二、营业利润32,144,431.0330,459,322.7337,847,041.66-1685108.3-0.0524230257387718.930.242543769加：营业外收入10,433,870.8911,550,726.512,828,111.611116855.620.107041349-8722614.9-0.755157253减：营业外支出542,868.493,474,705.654,038,205.562931837.165.400639776563499.910.162171984三、利润总额42,035,433.4338,535,343.5936,636,947.71-3500089.84-0.083265225-1898395.88-0.049263759减：所得税费用6,615,719.457,281,592.285,495,542.15665872.830.100650101-1786050.13-0.245282908四、净利润35,419,713.9831,253,751.3131,141,405.56-4165962.67-0.117617061-112345.75-0.003594632(1)净利润分析净利润是指企业所有者最终取得的财务成果，公司14年实现净利润31,253,751.31元，比13年减少了4165962.67元，减少幅度为11.76%，减少幅度不低，从水平分析表来看，公司14年净利润的减少主要是由利润总额比13年减少3500089.84元引起的，由于所得税比13年增长了665872.83元，两者之和，导致净利润减少了4165962.67元。公司15年实现净利润31,141,405.56元，比14年减少了112345.75元，减少幅度为0.36%，从水平分析表看，公司15年净利润的减少主要是由利润总额比14年减少了1898395.88元，所得税比14年减少了1786050.13元，两者之差，导致净利润减少了112345.75元。(2)利润总额分析利润总额是反映企业全部财务成果的指标，公司14年利润总额比13年减少了3500089.84元，关键原因是营业利润的减少，使利润总额减少了1685108.3元，同时营业外支出的增加，导致利润的下降，营业外支出比13年增加了2931837.16元，增加幅度为540.06%，虽然营业外收入增加了1116855.62元，但是利润总额还是减少了3500089.84元，营业外支出数额过高是不正常的现象。公司15年利润总额比14年减少了1898395.88元，主要原因是营业外收入的减少，减少了8722614.9元，减少幅度为75.52%，同时营业外支出的增加，增加了563499.91元，虽然营业利润比14年增加了7387718.93元，但是减少的比增加的幅度大，所以15年利润总额比14年减少了1898395.88元。(3)营业利润的分析公司14年比13年营业利润减少了1685108.3元，下降幅度为5.24%，主要原因是营业收入的减少，减少了45199967.43元，下降幅度为2.1%，同时销售费用和管理费用的增加也导致了营业利润的减少，销售费用增加了5123806.67元，增加幅度为10.2%，管理费用增加了263276.89元，增加率为0.31%，虽然营业成本，营业税金及附加，财务费用有所减少，但是增减相抵，营业利润还是下降了1685108.3元。公司15年比14年营业利润增加了7387718.93元，增长率为24.25%，主要原因是营业成本减少了43941435.5元，管理费用，销售费用，财务费用减少了102528881.2元，虽然营业收入减少了138909773.3元，营业税金及附加增加了172824.41元，但是收支合计，15年营业利润比14年增加了7387718.93元。2.1.2.2利润表构成变动分析利润表垂直分析表项目2013年度2014年度2015年度13-14年变动幅度14-15年变动幅度一、营业收入100.00%100.00%100.00%-减：营业成本89.83%89.47%93.55%-0.36%4.08%营业税金及附加0.25%0.25%0.27%0.00%0.03%销售费用2.34%2.63%1.52%0.29%-1.11%管理费用4.04%4.14%2.02%0.10%-2.11%财务费用2.06%2.07%0.72%0.01%-1.35%资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润1.49%1.44%1.92%-0.05%0.48%加：营业外收入0.48%0.55%0.14%0.06%-0.40%减：营业外支出0.03%0.16%0.21%0.14%0.04%其中：非流动资产处置损失三、利润总额1.95%1.83%1.86%-0.12%0.03%减：所得税费用0.31%0.35%0.28%0.04%-0.07%四、净利润1.64%1.48%1.58%-0.16%0.10%从上表可以看出，该公司14年营业利润占营业收入的比重为1.44%，比13年的1.49%下降了0.05%，利润总额占营业收入的比重为1.83%，比13年下降了0.12%，净利润占营业收入的比重为1.48%，比13年下降了0.16%，从企业利润的构成上看，利润总额和净利润结构都有所下降，说明盈利能力比13年有所下降，营业利润的结构下降，说明企业利润的质量不乐观。该公司15年营业利润占营业收入的比重为1.92%，比14年1.44%上升了0.48%，利润总额占营业收入的比重为1.86%，比14年增长了0.03%，净利润占营业收入的比重为1.58%，比14年增长了0.1%，利润总额、净利润、营业利润都有所上升，说明盈利能力比14年有所提高，企业的利润质量也有所提高。2.1.3现金流量表分析2.1.3.1现金流量表整体分析2013-2015年现金流量对比表项目2013年度2014年度2015年度经营活动现金流入小计2,531,316,880.182,660,298,592.522,214,236,009.76经营活动产生现金流出小计2,445,044,413.462,501,389,298.682,102,115,888.63经营活动产生的现金流量净额86,272,466.72158,909,293.84112,120,121.13投资活动现金流入小计404,798.13-1,905,720.95-投资活动现金流出小计36,556,785.7344,066,485.46109,071,047.08投资活动产生的现金流量净额-36,151,987.60-45,972,206.41-109,071,047.08筹资活动现金流入小计666,185,868.70648,645,486.75749,785,952.80筹资活动现金流出小计772,649,105.29678,188,048.13760,886,807.97筹资活动产生的现金流量净额-106,463,236.59-29,542,561.38-11,100,855.17期初现金及现金等价物余额283,126,500.73226,783,743.26310,178,269.31期末现金及现金等价物余额226,783,743.26310,178,269.31302,126,488.19现金及现金等价物净增加额-56,342,757.4783,394,526.05-8,051,781.12该公司13、15年的现金及现金等价物净增加额为负值，主要是由于投资活动和筹资活动的现金流量净额为负值而导致的，14年为正值。公司投资活动现金流量净额连续三年都是负值，而筹资活动现金流量净额连续三年也都是负值，不管是现金的流入还是现金的流出，经营活动产生的现金流量占据主导地位，说明企业以生产经营活动为主，该公司三年经营活动，投资活动，筹资活动组合为“正负负”，说明企业经营状况良好，可在偿还前欠债务的同时继续投资，但应密切关注经营状况的变化，防止由于经营状况恶化而导致财务状况恶化。2.1.3.2现金流量表结构分析(1)现金流入结构分析现金流入结构分析表项目2013年度结构百分比2014年度结构百分比2015年度结构百分比经营活动现金流入2,531,316,880.1879.16%2,660,298,592.5280.44%2,214,236,009.7674.70%其中：销售商品、提供劳务收到的现金2,300,322,817.9871.93%2,530,938,038.1976.53%1,743,781,233.1558.83%收到其他与经营活动有关的现金230,994,062.207.22%129,360,554.333.91%470,454,776.6115.87%投资活动现金流入404,798.130.01%-1,905,720.95-0.06%-其中：处置固定资产等收到的现金404,798.130.01%-1,905,720.95-0.06%-筹资活动现金流入666,185,868.7020.83%648,645,486.7519.61%749,785,952.8025.30%其中：吸收投资收到的现金77,732,010.692.43%61,377,000.001.86%61,158,000.002.06%取得借款收到的现金588,453,858.0118.40%587,268,486.7517.76%688,627,952.8023.23%现金流入合计3197907547100.00%3307038358100.00%2964021963100.00%该公司2013年现金流入总量为3197907547元，其中经营活动现金流入、投资活动现金流入、筹资活动现金流入所占比重分别为79.16%、0.01%、20.83%，2014年现金流入总量为3307038358元，其中经营活动现金流入、投资活动现金流入、筹资活动现金流入所占比重分别为80.44%、-0.06%、19.61%，2015年现金流入总量为2964021963元，其中经营活动现金流入、投资活动现金流入、筹资活动现金流入所占比重分别为74.70%、0、25.30%。可见企业的现金流入主要是经营活动现金流入其次是筹资活动中的借款，而投资活动的现金流入很少，甚至为负，为零。经营活动现金流入中销售商品、提供劳务收到的现金所占比重最大，说明企业的主营业务较为重要，对于企业的可持续发展是有利的。投资活动现金流入所占比重极小，只有处置固定资产等现金，筹资活动现金流入中取得借款收到的现金比重较大，吸收投资收到的现金比重很小，结构不太合理。(2)现金流出结构分析现金流出结构分析表项目2013年度结构百分比2014年度结构百分比2015年度结构百分比经营活动现金流出2,445,044,413.4675.13%2,501,389,298.6877.60%2,102,115,888.6370.73%其中：购买商品、接受劳务支付的现金2,140,297,248.3565.77%2,133,425,154.6066.18%1,776,979,080.4259.79%支付给职工以及为职工支付的现金140,782,345.714.33%150,253,200.914.66%147,520,816.134.96%支付的各种税费56,212,019.211.73%69,090,031.992.14%65,727,729.612.21%支付其他与经营活动有关的现金107,752,800.193.31%148,620,911.184.61%111,888,262.473.76%投资活动现金流出36,556,785.731.12%44,066,485.461.37%109,071,047.083.67%其中：购建固定资产等支付的现金36,556,785.731.12%44,066,485.461.37%109,071,047.083.67%筹资活动现金流出772,649,105.2923.74%678,188,048.1321.04%760,886,807.9725.60%其中：偿还债务支付的现金716,919,369.5822.03%629,746,786.8219.54%708,811,735.3023.85%分配股利、利润或偿付利息支付的现金55,729,735.711.71%48,441,261.311.50%52,075,072.671.75%现金流出合计3254250304100.00%3223643832100.00%2972073744100.00%该公司连续三年现金流出中，经营活动中的“购买商品、接受劳务支付的现金”占较大比重，13年是65.77%，14年是66.18%，15年是59.79%。该公司的筹资活动中“偿还债务支付的现金”比重也较大，13年是22.03%，14年是19.54%，15年是23.85%。先下降后上升的趋势。投资活动现金支出，13年占1.12%，14年占1