2019年经济法基础重点题.docx

经济法基础练习题(22)答案见最后单选题1、张明自有处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为2()万元)。2007年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2007年应纳房产税额为()万元。A0.816B0.516C1.652D1.632单选题2、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A10%B12%C15%D18%单选题3、我国的土地增值税实行()超额累进税率。A三级B四级C五级D六级单选题4、下列税种中，不属于国家税务局系统征收管理的有()。A增值税B消费税C土地增值税D中央企业所得税多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。A税务部门估定的价格扣除B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C房地产评估价格扣除D房地产原值减除30%后的余值扣除多选题7、甲某通过签订租赁合同出租其拥有所有权的私房，其应交纳下列税种中的()。A增值税B房产税C契税D印花税多选题8、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是()。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人单选题9、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税()。A15.04万元B16.32万元C18.24万元D22.72万元单选题10、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为()。A5520元B11400元C6000元D6360元多选题11、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有()。A军队出租的空余房产B企业自办学校用的房产C企业因季节性停用的房产D施工期间在基建工地为其服务的临时性房产E企业停产后出租给饮食业的房产单选题12、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A个人拥有的营业用房免征房产税B向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税单选题13、刘先生拥有一栋三层的楼房。其中，顶层自住，第一层自己开了一家商店(经核房屋原值为250000元)，第二层则出租给了两位刚就业的年轻人，每月租金2000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。则刘先生全年应缴纳房产税()元。A2400B2880C5280D7680简答题14、中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：(1)工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。(2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。(3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。(4)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。(5)2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费)；(3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；(4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；(5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。简答题15、中国公民张某2009年112月的收入情况如下：(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；(2)当年装修房屋提取公积金45000元；(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元；(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；(6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；(7)在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。(注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算处置打包债权应缴纳的个人所得税；多选题16、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的D以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的多选题17、某个体户有私有房产三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是()。A该个体户第一套房免税B该个体户第二、三套房应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税C该个体户计算房产税时适用1.2%和12%的税率D该个体户计算房产税时适用1.2%和4%的税率E个体户自住的房子也应缴纳房产税单选题18、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D城区房屋出典人简答题19、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。要求：计算该企业2009年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例20%)多选题20、青岛某中外合资企业甲系加工贸易A类企业，于进料对口合同项下从韩国供货商乙处进口一批化纤面料，以CIF青岛50000美元成交。该批货物2004年4月1日由釜山海运至青岛，面料暂存于青岛某保税仓库丙处。后来，甲从丙处提取面料进行加工，于2005年2月将其制成品全部返销出口。请根据上述事实，请回答下列问题：如果该企业制成品属于出口应税商品，当该制成品出口时，下列叙述正确的选项是：A出口报关单征减免税方式栏目应填写“全免”B出口报关单征减免税方式栏目应填写“照章”C海关予以免税放行D海关予以征税放行-1-答案：D解析 根据房产税的有关规定：开旅店的房产应纳房产税20(1- 20%)1.2%0.192万元；房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；出租房屋给环海公司，应纳房产税11212% 1.44万元；三项合计，应纳房产税0.192+1.441.632万元。2-答案：B解析 根据房产税暂行条例的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。3-答案：答案出错解析出错4-答案：C解析 国家税务局系统负责征收和管理的主要项目是：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。土地增值税由地税局负责征收。5-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。6-答案：C解析 应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除，具体评估由有关房地产评估机构进行。7-答案：B,D解析 房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。8-答案：B,C,D解析 本题考核房产税的纳税义务人。根据规定，产权出典的，“承典人”为纳税人。9-答案：A解析 (1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以，A栋房产只需要缴纳4个月企业自用的那部分房产税，根据计算公式：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2%，A栋房产应纳房产税=1200(万元)(1-20%)1.2%4个月/12=3.84(万元)。10-答案：A解析 房产税暂行条例规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。所以本题应纳房产税600000(1-30%)1.2%+20004% 65520(元)11-答案：A,B,E解析 选项C、D需要征收房产税。12-答案：B【解析】选项A：个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;选 项C：房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项D：全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向 职工出租单位自有住房，应征收房产税。13-答案：C解析 自住用房不需缴纳房产税；自有商店用房按房屋原值征税，税率为1.2%；出租用房按租金收入征税，税率为12%。刘先生全年应缴纳房产税=250000(1-20%) 1.2%+200012%12=5280(元)。14-答案：(1)取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税(40002000 -40003050-1600)15-125445(元)。暂无解析15-答案：个人所得税应纳税所得额=24-7030(20+30+50)=3(万元)暂无解析16-答案：A,B,CABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.17-答案：B,D解析 出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自身小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、城镇土地使用税、个人得税；自身经营用房适用1.2%，的年税率；出租住房适用4%的税率。18-答