ERP原理与沙盘模拟感想.doc

2013-2014学年(1)学期经济管理学院实践教学成 绩 评 定 表实践教学项目ERP综合模拟专 业电子商务学生姓名班级学号评语组长签字： 成绩日期 2013年 月 日2013-2014学年(1)学期经济管理学院实践教学任 务 书学 院经济管理学院专 业电子商务学生姓名班级学号 实践教学项目ERP综合模拟实践题目ERP原理与沙盘模拟感想实践教学要求与任务:1、熟悉某一ERP软件的工作流程、基本操作步骤；同时把前修课的知识有机地联系起来，通过实践培养学生综合运用知识的能力，从而达到培养学生和提高学生素质的目的。2、应用用友ERP沙盘进行准备组织工作、初始状态的设定、运营规则的理解、实际模拟训练等的实战演练，提高学生的实际动手能力。工作计划与进度安排:第1天 布置任务，分组，规则介绍，初始年运营第2-4天 第1年到第3年运营第5天 评价总结，查询资料，撰写报告指导教师： 2013年 月 日专业负责人：2013年 月 日学院院长：2013年 月 日沈阳理工大学课程实践(论文)摘 要ERP也称企业资源计划，是建立在信息技术基础上，利用现代企业的先进管理思想，全面地继承了企业的所有资源信息，并为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。本文以所学的ERP理论知识为基础，以ERP模拟沙盘为实验平台，重点介绍了我作为一个企业的财务总监的工作和企业经营业绩，本文的主要的脉络如下：先介绍了ERP的基本理论知识，主要包括ERP的概念、ERP的发展历程及酒泉钢铁公司在实施ERP过程中的有关内容。其次主要介绍了本企业三年内的融资和现金使用的大体情况。做为本组的CFO，我觉得自己担任了组内的重要工作，先对财务经营规划进行思考,再对融资、资金使用进行了规划，并介绍了企业融资和资金使用的原则。在公司资金进展状况中对实习的三年内的资金使用情况进行了详细阐述，从中吸取了经验与教训，并对此作出了改进思路，最后在模拟总结中对这次实验的自身的体会做了详细的表述。从中我学习到了很多书本上学不到的知识，并锻炼了自己的能力。关键词：ERP沙盘模拟；财务总监；改进思路；模拟总结目 录摘 要I引 言11 ERP相关理论21.1ERP的基本原理21.2企业财务管理中ERP的使用简介21.4 企业财务管理中使用ERP的几点改进措施31.5 酒泉钢铁公司ERP案例分析41.5.1 酒泉钢铁公司简介41.5.2 酒泉钢铁公司财务模块面临问题41.5.3 酒泉钢铁公司ERP实施中财务模块解决方案51.5.4 从酒泉钢铁公司ERP实施中的体会62 ERP沙盘模拟感想72.1 企业概况72.1.1 企业基本情况72.1.2 部门职责（财务总监）72.1.3 公司经营目标和宗旨82.2 企业经营情况82.2.1 企业总体经营情况82.3 经验与教训112.3.1 经验112.3.2 教训122.3.3 改进工作的思路132.4 模拟总结142.4.1 广告142.4.2 登记销售订单时142.4.3 有关贷款152.4.4 产品研发投资152.4.5 新市场开拓投资,和ISO资格认证的投资152.5 展望15结 论17参考文献18II ERP原理与沙盘模拟感想引 言ERP沙盘模拟是以沙盘的形式将企业的主要业务集成到一张沙盘图中，在企业的沙盘上进行主要业务模拟的一种实验方式。这次实验是为了将我们所学真正用到企业运营中，真正了解ERP的核心思想。这次实验中的企业设置了财务、采购、营销和采购四个部门，将企业的主体业务进行了高度集中，而对公关、物流等部门没有设置。高度集中的职能部门设置使企业的大量业务浓缩到了一张沙盘图中，使我们可以较全面地理解企业业务的整个流程。在企业人员设置方面共有企业的五个主要主管人员，分别为CEO、财务总监、营销总监、生产经理和采购经理，在此之中，我担任的职务是财务总监，我们每个人各司其职又通力合作，在各自的业务上大家兢兢业业，在制定企业的大体方针政策方面互相沟通。做到了信息内部成员之间的透明化。开始，完全没有头绪，只知道ERP的相关理论和理论实施程序，但要实际操作起来还是很不知所措，也了解到如果没有规划好很可能会破产的严峻形势。为了能很好的完成这次模拟试验，我们每个人在课下都花了不少功夫查阅相关的知识，以上网了解为主，大概知道了怎么样能把企业经营好，一开始应该有些什么计划等。但是在实际操作中，却不像想象中的那么简单，我们在开始时进展得还算顺利，但在后续阶段就开始走下坡路了，主要是好好分析市场环境，以及对资金没有做好合理的规划，导致企业未来发展不顺利。这次试验的目的就是通过自己亲身体验，了解良好的ERP对企业发展的重要性以及市场的残酷性，让我们明白企业生存的不易。1 ERP相关理论1.1ERP的基本原理ERP是英文(Enterprise Resource Planning)的缩写，意思是企业资源计划，企业是一个经济单位，有供产销，有资金的流转等，如果缺少一个整合这些林林总总的信息的工具，不能使信息在管理人员中及时共享， 就会因为信息的不对称而使资源利用效率低下，企业效益不能提高，甚至造成极大的浪费。而ERP就是整合企业中资源信息的一种管理工具， 如同企业这个肌体的神经中枢。ERP这个信息工具与企业的实际管理结合起来，就能使企业优化配置资源，提高企业的效益成为一种可能。企业中资源的管理从事前预测到事中控制、事后分析均通过财务管理方面来体现的，所以财务管理中ERP的应用显得尤为重要。1.2企业财务管理中ERP的使用简介(1)当企业内部发生业务时，相关员工输入信息，比如，采购部门输入采购订单，入库单及相应的采购发票，则集成化的财务信息里就有了预付账款，库存材料，应付账款等科目的数据，同理销售业务时业务员在ERP系统中输发货单，发票等信息，系统里的转化设置，集成化的财务信息里就有了销售收入，库存商品的发出等。(2)企业在系统中为了达到信息的集成必须先在系统中进行设置， 根据业务类型及会计制度的要求在系统中的会计平台设置，设置不同的业务类型转化成不同的会计科目，以及科目的借贷方等，从而可以保障业务信息转化成正确的财务信息。另外，根据业务量的大小及需要信息的及时性，也需设置转化频率，这样就使得业务信息准确及有节奏地转化出来。(3)ERP系统将各业务系统中的信息通过设置的凭证规则及频率生成了财务会计凭证，如此一来一则减少了数据的重复录入，提高了效率。另则财务信息更多的集成相关业务部门，如果输入不及时或者输入数量金额尤其是转化凭证对应类型有误就会造成会计凭证错误，进而由此集成的财务报表也会失真。 1.3 ERP系统在财务管理中应用现状分析 （1）ERP实施与信息孤岛的问题因为企业情况发展不一致，一些实力弱小的民营中小企业存在这种情况： 购买一套ERP软件， 仅仅只使用供产销之类的软件，财务部门使用的是不相关的另一套电算化总账软件，如果需要集成的数据就从两种软件中另外制作各种电子表。 （2）部分企业使用ERP系统时存在生搬硬套，削足适履现象现实中有相当一部分企业看到ERP在使用成功的企业中发挥了良好的作用，于是不顾企业的实际情况，单纯模仿，甚至完全照搬先进的同行公司的经验流程， 以为这是一味包治百病的良药，而不能客观辩证地看待这个系统，不明白选择与企业流程匹配高一些的ERP通用产品， 然后在此基础上依据企业的实际需求来进行二次开发就会容易很多，也花费比较少。如果存在这种现象，ERP在企业财务管理中的应用就变得举步维艰，甚至是在管理中起了反作用。 （3）部分企业使用ERP后财务信息严重失真财务信息的正确性是企业非常关心的问题。信息失真的原因如下：一是因为ERP中业务部门即供产销等部门在输入信息，此部分信息集成转化成财务信息，这部分原始数据输入错误而财务人员并不知情， 于是导致财务报表失真，结果就会影响财务信息使用者的决策；二是期初数据不真实，不论是库存还是财务的期初数应该是账实相符，保证期初数据的准确，特别是牵涉到繁杂的物料，实践中常出现的报表失真是期初数据不准确的原因；三是基础数据准备不充分，也未进行持续改进。ERP正式上线前企业得花足够的时间，在物料编码的制订、产品BOM 的维护，设置业务信息到财务信息的转化等方面进行设置及调试，保证单个模块及模块之间系统的顺畅运行。这就为ERP正式运行打下了坚定的基础。1.4 企业财务管理中使用ERP的几点改进措施鉴于以上ERP在企业中的种种不理想的应用现状， 分析其原因是错综复杂的，所以提出的改进措施也是多管齐下的，主要归纳为以下的几点。（1）企业根据自身实际情况确定合适的ERP类型，是ERP成功实施的前提条件。市场上的ERP软件，不论是国内的还是国外的均是基于一定的管理模型而开发，是通用性的，且有不同的侧重点。企业选择时一定要选择最适合自己的软件，同时还要留有余地，考虑以后企业的发展需要。如果有局部不太适合企业，这时就算有二次开发，也比较容易的。（2）企业管理者对ERP的理解及工作推进中领导重视及身体力行的带头是ERP成功应用的保障。企业管理者对ERP的认识和理解角度的偏差， 很容易导致项目实施效果的失之毫厘，谬以千里。ERP系统严格意义上来说是一种思想，一种战略，它的实施也就是一个复杂的系统工程，这就需要企业管理者对ERP的正确理解、重视及在工作推进中身体力行的带头，这样ERP成功应用就有了保障。(3) 员工对ERP管理软件的理解及熟悉是ERP软件在企业里成功实施的群众基础。企业中ERP的实施是一个系统工程， 缺少哪个环节使用效果都不会好。各业务部门发生业务时输入信息均会转化成会计凭证。所以全员培训成为必要，只有大家都懂这个系统，知其然，知其所以然， 如此一来ERP软件在企业中使用就有了良好的群众基础。(4)认真仔细的落实是ERP成功实施的保证， 也是财务管理中ERP中财务数据准确的保证。这个过程异常繁杂， 其中包含上线前期初的库存下每项物料的库存，期初各项财务数据的录入，以及日常工作中数据的录入及维护，一定需要各部门配合好，并需要员工严谨，做到账实相符，以及需要不断地与ERP技术开发小组的业务沟通，才能做得很好。1.5 酒泉钢铁公司ERP案例分析1.5.1 酒泉钢铁公司简介酒泉钢铁（集团）有限责任公司位于万里长城最西端，始建于1958年，是全国520户国有重点企业之一，资产总额99.91亿元，职工3.2万人。近年来，酒钢经过兼并河西堡铁厂、兰州钢厂、兰州环保设备厂和西安钢厂，以及对兰州长虹焊接材料公司实施控股，组建了大型企业集团，初步建立了母子公司体制，拥有跨地区、跨行业、跨所有制的分、子公司共20余家。同时对公司炼铁、炼钢、高速线材的最优资产进行重组，组建了宏兴钢铁股份有限公司，并与2000年底成功上市。1.5.2 酒泉钢铁公司财务模块面临问题酒钢集团公司自成立始，一直十分重视管理信息化建设，从成立之初就开始财务电算化的应用和推广工作。随着公司规模不断扩大，公司业务不断扩张，信息量大大增加，但信息的获取时间却拉长了，信息的准确性也打了折扣。特别是近两年内分支机构在全国范围内快速发展，旧的财务软件在总公司、分公司之间的管理中存在着断层，总公司不能随时了解分公司的财务经营情况，无法深入进行财务工作的垂直化管理。1.5.3 酒泉钢铁公司ERP实施中财务模块解决方案 针对财务模块出现的信息获取速度慢、准确性低等问题，酒泉钢铁（集团）公司经过比较决定采用用友公司开发的ERP软件，在此软件中，酒泉钢铁（集团）公司对财务模块所做的处理如下： （1）集中设置单位帐套财务集中管理的前提所有分公司的帐套有总公司按照统一的分类方式集中进行设置。酒钢集团按照各分厂进行核算及考核。因此在基础设置中，采用为每个公司分别建立帐套的方案，方便总公司对集团所有经营机构及保险产品进行横向和纵向的查询、统计和分析。 （2）统一基础设置实现财务集中管理的必要条件统一的基础设置指酒泉钢铁集团所有公司的基础科目、会计期间、币种等项目由总公司制定统一的编码、名称等标准，并集中进行设置。这就避免了在分散账务信息系统下，由于信息传递速度快低、不准确而导致的集团公司上下科目设置不一致，集团财务管理和各分公司之间业务的对比分析和管理困难等问题。适应集团应用特点和财务信息可比性要求，集团所有分公司使用的所有一级科目和特定明细科目由总公司制定，下属分公司在建立本单位账目时可以继承总部的基础科目信息，并根据自身特点个性化的增改明细科目。这样就解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和对比分析等问题，以便整合集团内外部资源，发挥总部的计划与控制作用。会计期间和币种的统一设置，同样保证了集团分公司业务、财务处理的同步性和总公司监控、管理的科学性和有效性。 （3）合理使用项目核强化横向比较和项目监控过去，酒钢集团现金流量、费用归口、长期待摊、在建工程、业务类别等项目的管理是采用传统的科目核算方法的。在财务日常工作中，按项目开设帐页，并在帐页中按成本费用或收入科目设专栏进行明细核算，及所谓多栏账。这种做法会导致会计科目数量成倍增加，造成科目体系庞大，错帐率高，难以进行纵向横向分析比较，统计核算汇总不便等许多弊端。虽然酒钢公司的会计部门很早就开始使用计算机作为管理工具，但这种简单增加明细科目的方法本身的局限性导致在计算机上也难以得到理想的效率和效果，因此，采用项目核算方法强化横向比较和项目监控。 （4）财务预算方案设计财务预算系统用于集团企业生产、投资、经费等各项计划及预算的上报、下发、传送和管理，并考察各项财务预算的具体执行情况和对此进行分析。财务预算模块在其他核心模块初始化完成后再启用，采用单帐套内预算控制，对有关科目进行预算控制和计划执行情况分析。如果需要进行上下级预算控制，则需要把各分公司（虚拟帐套）也建立帐套，因为预算计划控制和传递不能越级处理。 （5）完善的报表实现方案集中财务管理的表现形式 采用用友NC管理软件的UFO报表系统，实现集团报表的方便取数、实时反馈和顺利传送。经过与用友公司咨询专家的认真讨论，在实施过程中完成各项报表的初始定义及公式定义工作，报表的变质和上报不再是一件令会计头痛的事。1.5.4 从酒泉钢铁公司ERP实施中的体会 从目前系统运行和企业管理情况分析， ERP不仅为公司解决了企业管理上存在的诸多问题，而且帮助企业提升了管理水平和经济效益，基本达到了预期效果。当然ERP管理系统给企业带来的效益也是一种比较抽象的效益概念，需要企业借助它逐步细化、优化各项管理而逐渐体现出来，ERP软件的效益也是体现在企业的管理运作中，它通过计算机强大的数据分析处理能力，使许多管理人员从日常繁多的统计、核算等管理事务中解放出来，有精力从事更细致、周密的管理工作。将管理从粗犷型转向细致型，创造出效益。 企业财务管理信息化不同于企业会计电算化，它不只是将日常的财务及企业会计信息搬上计算机，而是通过信息技术的运用，帮助企业完成日常财务核算及管理工作。更重要的是，将集团企业的广义财务管理融入总公司管理范围之内，更有效地运营企业所有资金，实现企业效益的最大化。2 ERP沙盘模拟感想2.1 企业概况2.1.1 企业基本情况我们企业的组织结构为事业部制，这种组织结构形式最突出的特点是“集中决策，分散经营”。集团下设六个产品本部，每个本部根据具体的产品不同分设产品事业部和生产工厂，产品不同分设产品事业部和生产工厂，各产品销售公司和进出口公司从属于事业本部，各事业部内分别设有规划、财务、品事业部。产品事业部是独立本部和事业部是行政隶属关系； 核算单位，它和下属职能处室是行政隶属关系。我们企业一共有五个职务，分别是CEO（首席执行官）、CFO（财务总监）、营销总监、生产经理、采购经理。本公司起始年拥有沙盘模型一套，小组名称标牌，一个大厂房，P1产品生产资格证，本地市场准入证，三条手工生产线和一条半自动上产线，长期贷款40M，现金20M，4个P1在制品，3个P1成品，3个R1原材料，1个R1原材料订单。2.1.2 部门职责（财务总监）我在本次的ERP沙盘模拟实战中担任财务总监一职，财务总监在ERP实战中主要负责有关与公司财务的一切事项，如现金的利用，贷款，各项费用（折旧，贴现，利息等）以及财务报表的编制。作为财务总监，在此次ERP实战中，我将我的主要任务分为以下几点：一是我在年初和季度初分别计算长期贷款和短期贷款额度，以便解决流动资金的问题，在资金不足而且可贷款额度又不足以弥补资金上的不足时，我也会主张贴现来解燃眉之急，尽量保证不会出现现金断流和权益为负数的情况。二是需要计算应收账款，在每季度的应收账款更新，还有在贴现是计算账期。三是要计算各期的各项费用，比如管理费用，折旧，贴息，利息，维修费，转产费，租金，广告费等等各项费用。四就是最重要的各报表的填写，包括现企业经营流程表，订单登记明细表，产品核算统计表，综合费用明细表，现金预算表，利润表以及资产负债表。2.1.3 公司经营目标和宗旨 对企业的资源进行合理的优化使用，协调企业的各个管理部门，开展企业的业务经营活动，提高企业的核心竞争力，获得最好的经济效益。我们坚持诚信为本，精益求精,顾客利益至上的经营宗旨,通过大家集体的努力,我们会为客户提供优质产品与优质的服务，我相信我们的产品会赢得良好的信誉，在获得丰厚利润和市场领先的同时，实现公司与客户的双赢。 在本次的ERP沙盘模拟中，一共有六个小组，我们的小组是E组，小组成员有五名，每个人都分别担任不同的角色，本次模拟的目的就是为了让我们掌握企业的运作过程，对于企业的实际运营进行整合以及团队合作的重要性。既然是模拟一个公司的运营，我们就要把它当成自己的公司去认真的对待它，拥有绝对的责任感和使命感,通过的团队的合作，经营好我们的公司。而且这次ERP模拟一共有六个团队，每一家企业面临的竞争都是很激烈的，只有通过大家的协作努力和集中团队智慧，我们才可以将公司经营的更好，在与其他团队的竞争中表现的更加出色。2.2 企业经营情况2.2.1 企业总体经营情况我们小组在进行推演的3年内的一些基本情况：在刚开始第一年内，根据小组内的讨论，我们决定计划抢占本地市场，进行生产，保证现金流，生产方面在保证市场开发、产品开发的情况下，进行生产线的开发与投放。销售方面的广告投放最多，获得了市场老大，使得第一年拿到了一个比较多的订单。第二年，由于继续建设所以资金仍然紧张，但是已然成为本地市场老大，最终争夺了P1产品最多的订单。第二年所有者权益剩余203，和第一年相比有所增长，不过公司在第二年进行了短期、长期贷款，从而增加了所有者权益。并且，我们组决定在第一年和第二年抢占区域市场和国内市场，争取拿到大量订单，获得大量收益，从而增加所有者权益。2.2.2 模拟经营过程 第一步：筹资分析。 资金对整个流程的生产以及利润都很重要，当公司需要资金时，可以通过申请长期和短期贷款、贴现等方式来解决资金的问题。 （1）长期贷款在每年的年初可以申请贷款，要贷10的倍数，每年按1：10的比例还利息，虽然最长期限有五年，但是每年年初要扣掉的10%的利息，就会冲减很多利润，也就是会减少权益，而且在第六年年初的时候一次还本付息，如果长贷贷得多的话很有可能在还完长贷之后就面临破产的困境。而短期贷款在每个季度初都可以申请贷款，要贷20的倍数，期限为一年，还贷的时候按1:20的比例还利息，利息比长贷要少，而且一般情况下每个季度可能只贷20到40左右，不会多贷，所以一般情况下，如果能滚短贷来解决资金问题，尽量不要贷很多长贷，长贷可以适当贷得少一点，维持在几十，其他的资金都用短贷来弥补，这样可以减少贷款利息，也就能够提高利润，提高权益。所以我们组在第三轮的时候就贷了60的长贷，而短贷几乎每年都会有，这样在最后还长贷的时候不至于破产，而且每年的权益也比上一轮相对多一些。 （2）贴现也就是将尚未到期的应收账款提前兑换为现金，但是贴现需要支付贴现息，同样也会减少利润和权益，所以不是急需资金的情况下，一般不要贴现。而贴现又分为两种情况，一是一季或两季到期的，贴现息率为1:10，二是三季或四季到期的，贴现息率为1：8，所以如果需要贴现的话，尽量用一季或两季到期的应收账款，这样能多贴一些资金，而相对少交一些利息。第二步：投资分析。投资包括固定资产投资和无形资产投资，而固定资产投资又包括厂房投资和生产新投资，无形资产投资又包括产品研发投资、市场开拓投资以及ISO认证投资。（1） 厂房是一项很有利的资产，也是融资手段，也可获得较大的投资收益率。不过在初始年老师就给我们设定了大厂房，根据以后的生产情况，可扩建小厂房，但是得支付一定租金，这需要慎重考虑。（2） 生产新共有四种，传统的手工生产新生产效率地，但由于是手工操作，所以灵活性较强；半自动生产线使用了部分机械，因此灵活性大大降低，生产效率虽有提高，但与全自动生产线和柔性生产线相比，扔显得没有优势；全自动生产线生产效率达到最高，但由于全部使用机械，因此转产非常困难，转产所需费用需要花费时间也较多；柔性生产线采用了现代电脑控制技术，不仅保持了最高的生产效率，还拥有很高的灵活性，随时可以转产，不许要任何花费，但是建设成本和折旧都比前几种生产线多。（3） 产品研发投资包括4种产品，分别是P1、P2、P3、P4，它们的成本和技术含量也依次增加，一般情况下，P1在第一年和第二年的订单中可能占的比重比较大，但是从第二年开始，有了P2的订单，P1的比重可能就会下降，而且在不同的市场上，不同的产品的单价和利润也各不相同，所以应根据每一年的各个市场预测，来决定每个产品的生产力。（4） 市场开拓投资从第一年就要开始操作，否则在第二年的时候就没有本地和亚洲的市场可供选单，第二年也就没有收入来源，5个市场最好是都研发，这样在可以根据每个市场每年的需求量不同，考虑广告投放多少，以及订单的好坏情况，每个市场都有需求量大和小的时候，放弃一个市场就代表放弃一个机会，而且因为市场开拓的费用相对来说也不是很大，所以尽量都要研发。 （5）ISO认证投资分为ISO9000认证和ISO14000认证，因为我们每轮只做3年，而ISO14000可能在后两三年才会出现，而且研发需要两年共4M的费用，所以可能回报率并不高，但是ISO9000认证在第二、三年的时候就会出现，而且研发也只需要两年共2M的研发费用，但是却可以带来比没有ISO9000认证的订单更大的收益，所以我们组每次都是只研发ISO9000认证。 第三步：融资情况分析。 对于一个企业来说，资金就是生命，资金流可谓是企业的血液，资金链的断裂意味着企业可能无法上生产线、无法开发新产品、无法在各市场打广告，进而导致丧失大量市场订单，甚至有可能导致企业破产，由此就可见资金的重要性。对于财务我们也给与了足够的重视。由于人员限制，在财务中心我们只有1位会计人员也就是财务总监，负责公司的日常财务核算以及和银行进行资金往来，我们企业是一个刚刚起步的企业，在公司的硬件设施方面需要改进，比如生产线购置、厂房设施的拓展，都需要充足的资金，我们只能借助于银行贷款及高利贷，所以我们每年的贷款也是需要认真规划，不能一次性贷大量的款，以免到期不能还款。由于在第一年我们对ERP沙盘模拟的运作不熟悉，所以在第一年我们只是借了40M的短期借款，而没有进行更多产品的研发。在第一年对ERP沙盘模拟有了一定认识的基础上，第二年我作为A公司的财务总监跟CEO、营销总监商量了近几年的经营策略后，得知我们公司将采取市场领导者的经营目标，因此我们后期会有大量的资金消耗业务，主要表现在市场准入开拓、ISO资格认证、新生产线的购买以及产品研发上。由于长期借款和短期借款数量有限，因此在第三年里我们又贷了长期贷款60M，主要是当时没有考虑到长期贷款的限制，而且裁判也没有熟知规则，如果我们当时贷高利贷的话，我想企业亏损会更多。 第四步：现金使用情况分析在第一年和第二年的综合管理费用中，广告费用占了半壁江山，管理费及设备维护费必不可少，而市场准入开拓、ISO资格认证、产品研发等费用也占有相当比例，这也侧面显示了我们公司的经营策略。第一年由于我们CEO和销售总监的大胆投入，我们赢得地区市场老大，却是以18M的巨额广告费换来的 。不过，我们在此后的几年里一直是本地市场的市场老大，享有最先选单权。而在第三年，广告费有所下降，我们主要投资于产品的研发、新生产线的购买，产品的大量生产，但是在开始时没有好好规划，买了太多的手工生产线，导致资金浪费，而且产能并不够，从而在后期失去竞争力。2.3 经验与教训2.3.1 经验（1） 以初始年为例对所做工作进行回顾。 这一年的主要目的是为了让我们熟悉过程，在老师的带领下，按照流程全过程（完整的一年）进行了一遍。这一年当中，按照流程，新年度规划会议过后，首先的现金支出项目是广告费，打了100万的广告。其次，制定新年度计划，递交100万应付税。在扣去以上支出的200万后，季初现金盘余额是1，800万。初始年没有短期贷款，也没有高利贷；没有应付款，因此这两步骤略过。根据采购总监的要求，原材料入库/更新原料订单耗费200万并且下了200万的原料订单为下季度的原料更新做准备。在生产总监更新生产线后，确认有无新生产线的投资、是否变卖生产线、是否转换生产线。初始年这像没有资金变动。接着确认有无向其他企业购买原材料/出售原材料、更新应收款、确认是否出售厂房、有无向其他企业收购/出售成品。根据生产总监，投资下一批生产线支出100万，当季度无法按订单交货，但需支付行政管理费100万。之后还需要按照流程确认产品研发投资等。最后结算现金收入，总计0万，现金支出合计400万。季末由我来核对现金余额，期末现金对账1，400万。这样一年结束，我组销售P1产品6个，盈利（净利润）200万，所有者权益合计6，600万，资产总计=负债和所有者权益总计=10，700万。资产与负债+所有者权益平衡，预计下年将支出的费用：管理费400万，维修费至少400万，长期贷款利息400万，原材料采购按每季300万计算，3*4=1，200万，生产投资等不确定，组略估计需要支出至少2，400万，到此，我一年的工作算是完成。（2)第一年的意外收获。 在开始实验之前，我们首先咨询了一班是如何开展的，以从中吸取经验教训，他们都说第一年必须争得市场老大，对以后企业运营有很大的好处，我当时就想其它各组也肯定如此，所以我主张的是保守战术。但我们组的CEO和销售总监却持相反意见，认为要么不做，要么就必须当市场老大，以免后期广告费的浪费。于是，我们在第一年投了1800万的广告费，以绝对性的优势夺得老大之位。当时我们都很激动，因为我们有优先选单的机会，我们自然选择了数量最大的订单，生产7个P1，可获得2200万的利润。对此，我们对企业未来的发展充满信心，积极参与企业的运营。而且由于销售总监的长远目光，我们在第一年就进行开拓区域和国内市场，投资ISO资格认证，以及对P2产品的研发，这是其他几个小组所比不上的。对此，我们对企业未来的发展充满信心，积极参与企业运营。虽然在后期结果并不像我们事先所预料的那样好，由于巨额广告费，我们企业最终还是亏损，幸好所有者权益未改变，不过我们相信企业后期的发展会更好的。（3） 第二年的顺利开展在实验结束后，我们马上进行激烈的讨论，由销售总监对未来市场进行初步分析，以及采购总监和生产总监大概估算需要多少原材料以及能生产多少产品，由我来记录并对第二年作出现金预算表，大概确定企业需要支出8500万的费用，以及会有3600万的收入，进而将决定需要贷款，并初步确定在第二年的第三期和第四期分别贷两个短期贷款2000万。在我们实际开展第二年企业运营时，根据所做的计划流程及所拿到的市场订单，作出适当的调整，这果然提升了企业的运营效率。而且让人欣喜的是，虽然我们的生产产能不够生产P1，幸好我们作出的正确的估计，并作出决定，到别的小组购买P1产品，使得我们最后能顺利交货，不过这也无疑加大了对成本的投入，致使最后仍为负利润，而且所有者群益减少了。(4） 第三年市场估计失误 由于在开展第三年时，我们没有对市场做出正确估计，广告费投入不合理，拿到的订单较少，造成了很多生产线的浪费，最后我们不得不变卖生产线，而且由于拿到的P1和P2产品并非原先设想，也只能实行转产，再一次造成资金的严重浪费，从而使企业亏损。 2.3.2 教训 第一年我们虽然当上了市场老大，但是这并不意外着在以后我们就具有绝对优势，一个公司是否盈利是由企业真正运营来决定的，并不是在最初就定死了，当然也不要输在起跑线上。自我感觉我们企业在第一年有了一个良好的开始，首先我们当上了市场老大，虽然是以巨额的广告费换来的，不过，这也有喜有忧，这致使我们在后期负债较多。另外我们所采取的长远目光也是好的，但是总觉得在第一年进展的过程很复杂，相比较于其他各组我们是进度最慢的，而且在利润表和资产负债表时，我总是达不到平衡，幸好在老师的帮助下，我完成了任务。由此得到的教训是作为企业的财务总监必须首先对企业的财务状况进行初步分析，同时应熟练掌握会计相关知识，而且也要细心计算，哪怕是小小的错误，也会造成企业的损失。第二年我们吸取第一年的教训，由于事先对企业的现金作出预算，以及对市场的正确判断，所以大致过程进展比较顺利，由此可以总结出在开展企业活动时，必须事先作出大概的计划流程，尤其是财务，以保证企业有充足的资金作为后期的投入。第三年我们虽说也在开展之前进行资金预算，但是由于市场估计的失误，导致企业最终走向失败，由此可见对正确估计市场情况以及合理使用资金的重要性。2.3.3 改进工作的思路由于每次实训的时间限制以及其他企业的一些问题限制，我们仅仅只是做了三年的经营。因为我们把弥补第三年失误的机会留给了第四年，所以当被通知第三年不再进行时心中的遗憾暴涨。虽然这只是一场游戏，但我能明显感觉到我们组的成员都将公司的运行当成实际运行了，虽然有些遗憾，但是我们已经足够实际的感受到了经营一个企业的过程和艰难。下面把我们组的经验教训总结如下几点：（1）广告费问题。第一年，广告费投资太多了，浪费了大量资金。这是我们刚接触ERP沙盘模拟的适应阶段。（2）资金预算问题。不想让资金断流就要做好预算。买什么，卖什么，什么时候收到钱都是应该考虑的。为了弥补资金不足，长贷，短贷都是可以的。我们组在第四年为第五年进行资金预算时没有考虑到第五年广告费用问题，导致第五年只能缩减广告费用，从而导致订单减少，最终导致大量亏损，从长期看来，结果不是太坏，但短期来说对企业股东权益影响很大。（3）对市场的正确估计，这关系到企业后期的运营情况，以及前期的投入。如果估算失误的话，不仅导致前期投入的浪费，在后期没有及时收到应收，那么必定会无力偿还企业贷款，造成企业的巨大亏损。（4)生产线的投入问题。在刚开始，我认为财务只是负责记账，到后期我才逐渐意识到财务的重要性，在对每项投入之前，都应作出详细地预算，计划好资金的投入，以免造成资金的眼中浪费。2.4 模拟总结从这次模拟实验中，再加上之后资料的查询研究，反思，我总结了不少经验。以下是我从财务总监的角度出发对模拟实验的总结。小的方面来说，每组中必须指定一个负责任务清单的核查。每步都需要六个人集中精力去听，去做，不能出一点差错。要不，会直接影响到本年的报表不平或是下一年的任务混乱。每年的企业运营过程中，有几点至关重要：2.4.1 广告第一年投广告费时，一定要占领本地市场老大，而在以后几年市场竞争激烈时，至少要保住一个市场老大。另外，要问清楚评委老师有没有“二次加单”如若没有,则营销总监只能根据市场预测一次性地投入广告费，这就从根本上给营销总监打广告增加了一定难度，这就需要更好地预测及推测市场情况。在接下来几年的运营中，广告费至关重要，一定不可马虎。只有广告打好了，才能保证拿好订单，否则，即使企业的生产能力再强,如果订单没拿够，那么生产出的产品在库存挤压卖不出去就又成了问题，如果订单拿够，而产品不够，而应及时考虑到其他企业，也就是周围的人力资源，做彼此间的交易，入买订单，买产品等，以确保企业的正常运行与稳步发展。2.4.2 登记销售订单时(1）一定要认真，细心,任何一点细小的差错都会影响后期的工作。(2）每种产品的直接成本一定要计算清楚，不能混淆。否则，将直接影响到计算毛利及净利润，从而影响报表的不平。2.4.3 有关贷款（1） 如果企业在第一年的第一季度短贷，则要在第二年的第一季度还本付息。如果所有者权益允许，则还可续借短贷，但要支付利息。如果是企业能力允许的情况下，短贷也可提前还款，同时支付利息。（2） 企业要充分利用短贷的灵活性,根据企业资金的需要，分期短贷，这样可以减轻企业的还款压力。（3）长贷短贷在每次还款时，都要先看贷款额度。（4）申请贷款时，要注意一点：所有者权益*2=A，则：长贷=A，短贷=A，长短贷一定要分开计算。2.4.4 产品研发投资（1）一个好的企业不会局限于生产单一的产品，这样的企业是不会长久的。（2）越是有实力的企业，它推出的产品在市场划分中就越细，而没有远见的企业一般只会去做一种产品，所以说在“产品研发投资”上，我们应在预算允许的前提下开发多种产品，从而提高企业的市场地位，为公司的长远做打算。2.4.5 新市场开拓投资,和ISO资格认证的投资这里要注意的是，ISO资格认证的投资只针对市场不针对产品。从以上我们可以看出，一个好的企业需要有一种好的团队协作精神。初始年企业的起点都是一样的，当我们用数学的角度来观察它时，会发现企业的运行模式好似一条呈开口方向