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【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案作业一第1章第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税3-31033.98； 2）A企业为小规模纳税人，不能折扣； 故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自2009年04月1日至2009年4月30日 填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：17517进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.0277+0.3+0.47+0.0544进项税额转出：1517作业二第4章第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：20+25从量:20000.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：20+25从量:20000.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：202545万元从量：900150元可以折扣消费税：（250+350-100）3010、应纳营业税120(60001500-1200-700-600)512000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）3436554（元）服务业：（86000+98100）59205（元）仓储业：98000549000（元）租赁业：8550054275（元）作业三第6章第7章1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税（72000200+130000）901307.7（万）8、关税（1530-30+20+10）20306计税价2040应纳增值税204017346.8应纳消费税204010204（万）滞纳金（204+306+346.8）12551.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_ 33故企业本年度应纳所得税为33258.25（万）10、1）会计利润6000+20-4800-60-400-250-150-2601002）应纳所得税额100+（300-288）-30017.5-（42+6+7）+20（8-6）+1-2+20+50+100100+12+2.5+0.4+169283.93）企业应交所得税额283.92570.975作业四第9章第10章1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）20-3751225 （6600-2000）15-125565合计应纳税：（10000+6600-2000）21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000（1-2）20800专著应纳税：5000（1-2）20（1-30）5600陈某工资应补税：2145-1225-565355陈某会计应纳税：355+800+5600675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500 房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）5560 营业税及附加：515000（1+7+3）825 房地产加计扣除：（1500+3500）201000 允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-738576154）增值额与允许扣除金额之比1.035）应纳土地增值税761550-7385152699.7512、应纳资源税20000024元/吨+12200004800000+2400005040000（元013、应纳契税12000044800（元）14、销项173303348.17进项2225746.25应纳增值税3080773.92应纳城建税215654.17应纳教育附加11423.222）房产原值（1-30）1.2（500+110+86-20）（1-30）1.25.6784第二季度5.6784/41.4196房产税6.25120.753）车船使用税2014）印花税800003/10000+625010/1000042.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）15-125449.09 李小有：（3824.13-2000）1