应收票据、应收帐款处理准则.doc

应收票据、应收帐款处理准则 第一条为确保公司权益减少坏帐损失依国内营业处理办法第六条的规定特订定本准则以资遵行第二条各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定办妥客户征信调查并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)签注于征信调查表相关栏内但政府机关公营事业信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限第三条营业部门至迟应于出货日起30日内收款惟不绣钢及特殊钢因限于同业习惯应于55天内收款如超过上列期限者总管理处即依查得资料就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者营业部门应即填列应收帐款未收报告表送总管理处参考办理但政府机关公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者得依其规定第四条赊售货品收受支票时应注意下列事项：1.注意发票人有无权限签发支票2.非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全4.注意所收支票帐号号码越少表示与该银行往来期间越长信用较为可靠(可直接向付款银行查明或请财务部协办)5.注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票纪录情形(可直接向付款银行查明或请财务部协办)6.支票上文字有否涂改、涂销或变造7.注意支票记载何处不能修改(如大写金额)可更改者是否于更改处加盖原印鉴章如有背书人时应同时盖章8.注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)9.注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)如有背书人应注意支票提示期日是否超过第6条的规定10.尽量利用机会通过A客户注意B户支票(或客票)的信用第五条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后6日内办理第六条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下：1.本埠支票到期日当日兑现2.近郊到期日2日内兑现第七条所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其他因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送总管理处办理营业部门取回原支票后送总管理处办理营业部门取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票始将原支票交付但仍须依上列规定办理第八条应收帐款发生折让时应填具折让证明单并呈主管批准后始得办理(如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办)或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回送交会计人办理(如不能取回时应向客户取得销货退回证明)其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接由销货收入项下减除第九条财务部门接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门对于退票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人并迅速拟订善策处理并由营业部门填送呆帐(退票)处理报告表随附支票正本(副本留营业部门供备忘催办)及退票理由单径送总管理处依法办理第十条营业部门对退票声诉案件送请总管理处办理时应即提供下列资料：1.发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部)2.发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押建物土地改良物)应注意所有权人、建号、建坪持分、设定抵押其他财产应注明名称存放地点、现值等3.其他投资事业第十一条总管理处接到呆帐(退票)处理报告表经呈准后2日内应依法申诉并随时将处理情形通知各有关单位第十二条上列债权确认无法收回时应专案列表送总管理处并附原呆帐(退票)处理报告表存根联及税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书或当地警察证明文件或邮政信函等)呈总管理处总经理核准后始碍冲销应收帐款第十三条依法申诉而无法收回债权部分应取得法院债权凭证交财务部列册保管倘事后发现债务人(利益偿还请求权时效为15年内)有偿还能力时应依上列有关规定申请法院执行第十四条本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为致使本公司权益蒙受损失者依人事管理规则议处情节重大者移送法办第十五条本准则经呈准后公布实施修订时亦同 第一条为确保公司权益减少坏帐损失依国内营业处理办法第六条的规定特订定本准则以资遵行第二条各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定办妥客户征信调查并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)签注于征信调查表相关栏内但政府机关公营事业信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限第三条营业部门至迟应于出货日起30日内收款惟不绣钢及特殊钢因限于同业习惯应于55天内收款如超过上列期限者总管理处即依查得资料就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者营业部门应即填列应收帐款未收报告表送总管理处参考办理但政府机关公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者得依其规定第四条赊售货品收受支票时应注意下列事项：1.注意发票人有无权限签发支票2.非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全4.注意所收支票帐号号码越少表示与该银行往来期间越长信用较为可靠(可直接向付款银行查明或请财务部协办)5.注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票纪录情形(可直接向付款银行查明或请财务部协办)6.支票上文字有否涂改、涂销或变造7.注意支票记载何处不能修改(如大写金额)可更改者是否于更改处加盖原印鉴章如有背书人时应同时盖章8.注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)9.注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)如有背书人应注意支票提示期日是否超过第6条的规定10.尽量利用机会通过A客户注意B户支票(或客票)的信用第五条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后6日内办理第六条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下：1.本埠支票到期日当日兑现2.近郊到期日2日内兑现第七条所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其他因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送总管理处办理营业部门取回原支票后送总管理处办理营业部门取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票始将原支票交付但仍须依上列规定办理第八条应收帐款发生折让时应填具折让证明单并呈主管批准后始得办理(如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办)或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回送交会计人办理(如不能取回时应向客户取得销货退回证明)其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接由销货收入项下减除第九条财务部门接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门对于退票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人并迅速拟订善策处理并由营业部门填送呆帐(退票)处理报告表随附支票正本(副本留营业部门供备忘催办)及退票理由单径送总管理处依法办理第十条营业部门对退票声诉案件送请总管理处办理时应即提供下列资料：1.发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部)2.发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押建物土地改良物)应注意所有权人、建号、建坪持分、设定抵押其他财产应注明名称存放地点、现值等3.其他投资事业第十一条总管理处接到呆帐(退票)处理报告表经呈准后2日内应依法申诉并随时将处理情形通知各有关单位第十二条上列债权确认无法收回时应专案列表送总管理处并附原呆帐(退票)处理报告表存根联及税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书或当地警察证明文件或邮政信函等)呈总管理处总经理核准后始碍冲