税务模拟实习总结

1 / 24 税务模拟实习总结 税务模拟代理实习心得 税务代理模拟实习是与税法课程相配套衔接的税务实习课程，在学习完税法后，学校安排的税务代理模拟实习，它是与税法课程相配套 衔接的，实践的要求包括税务代理的一般方法和程序，流转税、所得税等其他税种的纳税申报代理业务；计算相关税种的应纳税额，填写增值税、企业所得税等纳税申报表。 在做企业涉税会计核算时，由于对税法基础知识的不熟悉和之前学习的中级财务会计有关知识的遗忘，一开始我不知道怎么下手去做，每做一题都要去翻书上关于那部分的知识，导致做题的速度非常慢，特别是对委托加工那块儿的内容，特别生疏，还有视同销售的会计处理，但 经过这次的练习，相信在我以后的工作中再遇到类似的问题，我一定会处理好的。流转税申报操作这块儿的问题主要出在纳税申报表的填写上，一旦有一笔经济业务处理错了，那最后应纳税所得额就会出错，导致整个儿都需要重新计算。在填制营业税纳税申报表时，要对每一笔经济业务属于营业税的哪个税目进行2 / 24 分类，否则在填报时就会出错的。对于个人所得税，要牢记各种特殊规定，例如个人取得劳务报酬，如果属于同一事项连续取得的收入，应以 1 个月内取得的收入为 1 次计算应纳个人所得税。综合案例把我们学习过的各种税种综合在一起的让我们处理，这就要求我们对 各种税种都要熟悉。 在做个人所得税计算案例是也遇到了点困难，因为它的征税对象有 11 个，所以涉及到的公式很多，其中：适用 5%-45%超额累进税率的是工资、薪金所得；适用 5%-35%的超额累进税率的是个体工商户的生产、经营所得； 20%的基本税率的有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。尤其涉及到捐赠的所得税处理，在确定是否要在缴纳个人所得税前的所得额中扣除时出现了疑惑，还好经过慢慢梳理终于将问题解决好了。 这次的税务代理模拟实习让我掌握了税务代理的一般方法和程序，熟悉了流转税、所得税等税种的纳税申报代理业务，计算相关税种的应纳税额，并正确填写增值税、企业所得税等纳税申报表，加深了我对税收政策以及税收的广泛性和 复杂性的领悟，为我以后踏入社会工作准备可很多良好的知3 / 24 识和经验，同时，我了解了税务机关 税务代理机构 企业三者之间的关系，诸多的税种加各种优惠政策，对税务工作也提出了严峻的考验，企业 税务代理机构 税务机关，三者之间如何沟通以致达成默契，并传递出准确而有效的信息，我想，寻求一种好的制度，把税务工作化繁为简，并采用科学的管理，才能创造质量和效率。另一方面，我也意识到了自己在税法知识方面的很多不足和自己知识体系 的单薄，在以后的学习工作中仍要加强各方面学习的力度，以应对这高速发展的社会。 税收模拟实习报告 1 税收实务 税收实务包括税收理论和税收实务两个方面。税收 理论方面，主要阐述税收的本质、职能以及与税收制度建立、涉税业务运用有关的基础理论 和基本知识。在税收实务方面，系统反映和介绍税收实体法和税收程序法的最新内容，包括每一税种的立法精神、征收制度、税额计算和申报缴纳 方法、主要税种的会计处理以及我国税收管理体制、征收管理法规和税务 行政司法制度。 4 / 24 税收理论学习 根据 “ 一税一法 ” 原则，按照各个税种相应制定的税种法是构成我国 现行税法体系主体部分的税收 实体法。 流转税，凡是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税就是 流转税。流转税类包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者 服务业中发挥调节作用。 所得税，以纳税人的所得额或者收入额为征税对象， 又称收益税。 所得税类包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得 税。 主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节 作用。 财产和行为税类，是以法律规定的特定的财产为征税对象的一类 税。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、 屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。财产税一般以土 地、房屋为主要课税对象。财产税的税率一般较低 ,不同种类的财产可分设 不同的税率。 税收实务学习 该部分主要向我们介绍了纳税申报的一些具体内容，如程序和步骤等。 于是我知道了纳税申报是指纳5 / 24 税人按照税法规定的期限和内容向税务机关 提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法 律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一 项重要制度。相关内容有： 1.纳税申报应报送的证件、资料。 2.纳税申报方式：上门申报、网上申报、电话申报、邮寄申报、其他方式。 3.纳税申报的期限 规定 4延期申报 的具体规定等等。 2 电子报税 网上报税就是纳税人利用现代电子通讯技术，完成纳税申报、税款缴 付而履行义务的一种报税方法。简单地说，网上报税是指纳税人通过 Internet 网络，借助 Web 浏览技术填写纳税申报表格，并向特定的税务主 管部门提交纳税申报资料的一种报税方法。纳税人只 要有一台带有 Web 浏览功能的计算机和一条普通电话线，通过 Web 页面的提示填写申报表格， 就可以做到足不出户完成纳税申报。费用低廉，采用网上报税 后，纳税人只需负担上网的话费及网络费，就可以办理纳税申报，既可以减少纳税人往返于税务机关的时间和费用， 又可免去排队等候和时限因素，从而减少纳 税成本，提高办税6 / 24 效率。可维护性强，网络公司提供维护，设备应用的技术支持。提高了征纳双方的办 事效率，保证了数据资料的及时性和准确性。通过电子报税教学系统软件 的学习，学习力企业建立、税务登记、增值税申报、消费税申报、所得税 申报等知识。全面了解税局、企业以及报税平台之间的相互间关系，全面了解我国现行的申报体系。并在每一步骤的进行中，逐步掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的申报技能。本实验是在学习了税法、纳税检查之后进行的实习。首先掌握了纳税登记、增值税、消费税、营业税、所得税等的理论知识，同时巩固了 税法的相关知识，最后达到能精准报税 的目的。 3 税务稽查 税务稽查是指税务稽查部门的专业检查，是由税务稽查部门依法组织 实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、 综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的 检查。税务稽查专业性相对性强， 要求政策水平高，是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。纳税稽查的基本流程包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。 7 / 24 选案 确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等。人工选案的基本方法是抽样 ; 举报是税务机关发现案源最多的一种途径；其他选案方法指：转办、交办等。 实施稽查 税务稽查实施阶段是税务稽查工作的核心和关键环节。税务稽查必须 依照法律规定权限实施。 审理 税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在 实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作报告和结论的活动过程。 执行随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务 自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。 总结：这次实习结束了，虽然仅仅只有三个下午的时间 ,但是通过这次税收模拟上机实习 ,使我们将课堂理论知识与现实实际工作结合起来，有助于我们对税收实务、电子报税和税务稽查方面知识的加深理解，学会了如何正确的税务实际8 / 24 操作。 税收模拟实习成绩评定 关于税务实训的报告 税务实训的意义在于通过对税务会计账务处理之类的学习及实践使我们更系统地掌握了所学专业知识加强了对会计工作岗 位的认知和认同培养了对所学专业的兴趣和热情激发了学习专业理论知识的积极性。要求我们以小组为单位建立一个企业，说明其营业范围，根据营业范围设计 30 个左右的业务题，每个业务必须设计税种，最后将各税种进行明细账的分类和主要税种的纳税申报。 实训分为五天，根据小组工作进程自己分配任务的进度。首先，小组一起明确我们税务实训的企业的性质，主要的营业范围，在营业范围所可能涉及的各种税种，可能由于一些特殊业务会 涉及的一些特殊税种。我们的企业是以生产化妆品为主，兼营其他许多的业务的大型企业。其中，涉及的税种主要的有流转税中的增值税、消费税和营业税，企业所得税。然后，明确企业的经营范围，设计的业务分析题根据税种进行设置，每个小组成员分配到的任务就是根据企业的性质和9 / 24 经营范围设计出 5-6 个业务分析题，其中每个业务分析题都要设计税种的计算，将计算的过程和结果写在草稿纸上。之后，再由组长进行复核，检查计算的正确与否，便于后期工作顺利进行，提高工作效率，在进行会计记账凭证的填制的时候只要将所涉及的会计分录列入凭证中，直接可以将 设计业务题时的计算结果填入金额栏。这样就可以很快将账务处理程序完成，也可以保证账务处理的正确性。之后，将记账凭证编制出来，再由会计主管复核，正确无误后对各个税种进行建立明细账，将凭证中的金额数据逐笔列入明细账中，明细账汇总，将合计的金额汇总出来。最后，就是进行纳税申报表的填制，其中主要就是增值税的纳税报表、企业所得税的纳税报表、消费税的纳税报表。这三张纳税报表的填制，需要结合前面明细账的金额数据来填制，其中对有出口退税、免税、不征税的特殊项目在填列纳税报表的时候应当注意，确保纳税金额的正确性，对于一个企业来 说，纳税环节是必不可少的，那是纳税人的义务，所以，要保证纳税金额的正确性，只有这样才能做好纳税人应有的义务。 通过这次税务会计实训，使我对税务会计的工作更加了解了，加上本学期学习的税法知识为基础，对税务在实际工作中的处理有了更多的了解，熟悉税务会计的工作流程。其中，也对税法知识进行了灵活的运用和巩固，也体现了学以致用10 / 24 的学习宗旨。遇到问题的时候，我会和同学一起讨论，携手解决难题，有时候，困难并没有 我们想象中那么难以克服，重要的是要对自己有信心。凭证、纳税申报表基本都完成了，看着这些小组共同完成的成果，我们都觉得很开心，果然是功夫不负有心人。在这段实习时间中，我深深的体会到税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验。不过，即使存在严峻的考验，我也不会退缩。作为自身而言，处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财会专业的学员，在校学习期间应更好的学好财会专业知识，打好理论基础，在财务实习的时候按要求 认真参与每一个实习，抓住这些难得的机会，总结实际操作中的经验和积累学习中自身的不足，密切关注和了解会计工作发展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础。在学校里所学的知识是有限的，其中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄，一部分已经被新的理论所替代，还有一部分甚至被错误的运用，真正能在工作中运用 的只有一小部分。知识水平是处理工作的基础，这意味着我应该不断地努力学习，以提高知识水平和工作技能，为将来做好工作打下坚实的基础。 11 / 24 前言 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识 ;实习又是对我们专业知识的一种检验，它让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向 工作岗位的第一步。 会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。 通过老师讲解我了解到了纳税实训这门课程是以会计核算以及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。通过这门课的练习我学会了运用所学习的专 业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的人事，将理论联系于实际，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。 (一 ) 实习目的：平日里我们所学的基础知识、基本理论、基本方法，自认为我基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯12 / 24 定会是无从下手，一窍不通。在坚信 “ 实践是检验真理的唯一标准 ” 下，认为只有把从书 本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握这门知识，所以才有了接下来的税法实习。在这次实习中， 通过对税务会计账务处理之类的学习及实践，使我更系统地掌握了所学专业知识，加强了对会计工作岗位的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学习专业理论知识的积极性。这是个好的开始，为我走向社会奠定初步基础。实习的第一天，在老师的指导下，我们快速投入到税务会计的有关实习中。起先的我，是 充满新鲜感，好奇心的，当然也是兴奋的，心想终于能够将所学的理论知识运用到实践中来了。刚开始的操作并不复杂，科目设置很快就完成了，做得十分得心应手，接下来的账务处理才真正让我体味到这次实习的意义所在。 实习时间 :2016 年 10 月 31 号 实习地点：河南工程学院机房 指导教师：黄胜华 实习内容： 1 实训项目：一周的 “ 企业纳税实务 ” 实训又要结束了。在这一周的实训里，我们的专13 / 24 业知识又上了一个新的台阶。这一周里，我们主要对 “ 税务登记、领购、开具和保管发票； 增值税纳税申报； 消费税纳税申报； 企业所得税纳税申报；进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会 计核算、纳税申报表等实践操作技能。我觉得 “ 企业纳税实务 ”中的各项任务中所涉及的知识主要是 “ 税法 ”+“ 财务会计 ” 。 2 实训程序： 开业税务登记 开业税务登记是指纳税人经由工 商登记而设立或者依照法律、行政法规的成为法定纳税人之时，依法向税务机关办理税务登记，通常简称开业登记。 开业税务登记步骤： a 提出书面申请报告，准备开业税务登记资料。 b 填制税务登记表 发票的领购 14 / 24 办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。 发票的纳税申报步骤及内容： a、填制增值税的各种纳税申报表先 登记增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税核算与申报，在计算时注意计算的步骤，再进行增值税纳税申报表的各种附列资料。 b、填制消费税的申报表 -填写酒及酒精消费税纳税申报表，并计算并填写销售数量，销售额，应纳税额。缴销是将从税务机关购买的发票交回税务机关查验并作废。 我这里先主要谈谈增值税与消费税的纳税申报表的填写：增值税的纳税申报表的填写，我认为只要你懂得会计，就是不难的，其中 “ 税款所属时间 ” 是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。这个日期 是不能与 “ 填表日期 ” 相混淆的。 “ 按适用税率征税货物及劳务销售额 ” 栏数据，填写纳 税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售15 / 24 但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额。 “ 销项税额 ” 栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额，该数据应与 “ 应交税金 应交增值税 ” 明细科目贷方 “ 销项税额 ” 专栏本期发生数一致。 “ 进项税额 ”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“ 应交税金 应交增值税 ” 明细科目借方 “ 进项税额 ”专栏本期发生数一致。 “ 纳税检查调整的销售额 ” 栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和 应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入 “ 即征即退货物及劳务 ” 部分。 “ 免税货物及劳务销售额 ” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，但不包括适用 “ 免、抵、退 ” 办法出口的货物的销售额。“ 上期留抵税额 ” 栏数据，为纳税人前一申报期的 “ 期末留抵税额 ” 减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与 “ 应交税费 应交增值税 ” 明细科目借方月初余额一致。 “ 免、抵、退货物应退税额 ” 栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批 的应退税额。 “ 期末留抵税额 ” 栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。 “ 期初未缴税额 ” 栏数据，为纳税人前一申报期的 “ 期末未缴税额 ” 减去抵减欠税额后的余额数。消费税纳16 / 24 税申报表的填写也是很简单的，只要按照给定的税目，相应的税率，正确计算就可以了。当然这一切都要是建立在扎实的理论功底之上的，这样才能运用自如。我始终如一坚信这句话：熟能生巧 ! 实习总结 : 通过这个实习，我认 识到作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度，要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计虽不是一件十分具有创新意识的工作，但它靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。我们只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关 经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。 在短短两天的实习时间中，我深深的体会到税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多 的税种17 / 24 加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验。不过，即使存在严峻的考验，我也不会退缩。作为自身而言，处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财会专业的学员，在校学习期间应更好的学好财会专业知识，打好理论基础；在财务实习的时候按要求认真参与每一个实习，抓住这些难得的机会，总结实际操作中的经验和积累学习中自身的不足，密切关注和了解会计工作发展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础。在学校里所学的知识是有限的，其中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄，一部分已经被新的理论所替 代，还有一部分甚至被错误的运用，真正能在工作中运用的只有一小部分。知识水平是处理工作的基础，这意味着我应该不断地努力学习，以提高知识水平和工作技能，为将来做好工作打下坚实的基础。作为一名会计人员，首先需要在工作中不断地积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平；同时需要密切关注会计工作的发展方向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作；再则需要社会正义感，明确社会赋予会计工作的责任，拒绝轻浮、肤浅、敷衍和舞弊，对国家负责，对企业负责，对投资者负责。我坚信通过这两天的实习 ，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中18 / 24 我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想努。 学校代码： 11517 学 号： 2016513314241 HENAN INSTITUTE OF ENGINEERING 税务实习报告 学生姓名 专业班级 学 号 学 院 指导老师 完成时间 李淑婧 会计学 1422班 201651314241 会计学院 黄胜华 2016 年 10 月 31 日 税收模拟实习报告 通过税收模拟实习，增强了对理论知识的理解，对国家现行税收制度的基本内容和税收业务流程有了基本的认识和把握。对税法知识和操作方法进行了综合实践。 19 / 24 1 税收与税务 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种和关乎国计民生的主要税种的部分税收；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入。 税务是指和税收相关的 事务。一般税务的范畴包括： 税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。 (转 载 于 : 海达范文网 :税务模拟实习总结 ) 税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分 配形式；税收具有非直接偿还性、强制义务性、法定规范性。 税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是20 / 24 社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前 594 春秋时代鲁宣公实行 “ 初税亩 ” 从而确立土地私有制时才出现的。 税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 2.纳税检查 纳税检查是指征收机关依据国家税收政策、法规和财务会计制度规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务真实情况的监督和审查。纳税检查是税收征收管理的重要环节，也 是贯彻国家税收政策法规，严肃税收纪律，加强纳税监督，堵塞税收漏洞，纠正错漏，保证国家财政收入的一项必要措施。征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须接受征收机关依法进行的纳税检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。 纳税检查权编辑征收机关有权进行下列纳税检查： 检查纳税人的账 簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴21 / 24 义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料； 1 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地，检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他有关财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况； 责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料； 询问纳税人、扣缴义务人与纳税 或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况； 到车站、码头、机场、邮政企业及分支机构检查纳税人托运、邮寄的应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料； 经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款